Le deduzioni svolgono un ruolo fondamentale nella determinazione del reddito imponibile nel Canton Vaud. Partendo dal reddito lordo, le varie deduzioni ammesse possono ridurre sostanzialmente l'importo soggetto all'imposta cantonale, comunale e federale. Questa pagina offre una panoramica delle principali categorie di detrazioni previste dalla legislazione fiscale vodese e del loro funzionamento in combinazione con le norme federali. Gli importi esatti delle deduzioni, le detrazioni forfettarie e i massimali dipendono dall'anno fiscale e dalla legislazione/prassi amministrativa cantonale.

Principi di deduzione nel Vaud

Vaud riconosce un'ampia gamma di potenziali detrazioni. Queste includono le tipiche deduzioni di tipo lavorativo e sociale, nonché le deduzioni personali, familiari e patrimoniali. Alcune detrazioni sono standardizzate (forfettarie o a forfait), altre si basano sulle spese effettive e richiedono una documentazione.

Deduzioni legate all'occupazione e al lavoro

• Spese di viaggio e pendolarismo - Per gli spostamenti tra il domicilio e il luogo di lavoro abituale. Se si utilizza un'autovettura: CHF 0.70 per km (fino a 15’000 km), CHF 0.35 per km oltre. :contentReference[oaicite:1]{index=1}
• Spese per i pasti - Quando i pasti non possono essere consumati a casa. Detrazione fino a CHF 3'200/anno (se non c'è una mensa o un contributo del datore di lavoro), o CHF 1'600/anno (se il datore di lavoro offre una mensa o un contributo). :contentReference[oaicite:2]{index=2}
• Residenza fuori casa per lavoro (alloggio temporaneo esterno) - Per gli Arbeitnehmer, die aus beruflichen Gründen ausserhalb ihres Hauptwohnsitzes wohnen müssen: bis CHF 6’400/Jahr (ohne Kantine), bzw. CHF 4’800/Jahr mit Kantinenbeitrag. :contentReference[oaicite:3]{index=3}
• Ufficio a domicilio / Telearbeit-Kosten - Unter bestimmten Bedingungen können anteilige Kosten für Miete, Betriebskosten oder Nebenkosten als Abzug anerkannt werden (z. B. Heizung, Strom, Unterhalt) sofern nachweisbar und dem Homeoffice zuordenbar. :contentReference[oaicite:4]{index=4}
• Costi per l'istruzione e la formazione professionale continua - I corsi di formazione professionale e di specializzazione sono obbligatori, ad esempio Umschulung, Fachkurse etc., sofern nicht durch Arbeitgeber übernommen. :contentReference[oaicite:5]{index=5}

Previdenza sociale, pensione e assicurazione privata

• Contributi previdenziali obbligatori (AVS/IV/EO, ecc.), nonché i suggerimenti per le revisioni di base (2. Säule) e per la Säule 3a, sono disponibili. :contentReference[oaicite:6]{index=6}
• Integrazione volontaria della pensione / Riscatto della pensione professionale (Pensionkasse / 2. Säule + Säule 3a) - Rückkäufe oder zusätzliche Einzahlungen in Vorsorge können das steuerbare Einkommen reduzieren. :contentReference[oaicite:7]{index=7}

Famiglia, persone a carico e detrazioni sociali

• Alimenti / Unterhaltszahlungen - Unterhalts- und Alimentenzahlungen sind als Abzug möglich. :contentReference[oaicite:8]{index=8}
• Costi dell'assistenza all'infanzia - Für Kinder / unterhaltsberechtigte Personen (z. B. Kinder unter 14) können Ausgaben für Betreuung/dritte Personen (z. B. Kita, Tagesmutter) abzugsfähig sein, sofern dokumentiert („costo effettivo“). :contentReference[oaicite:9]{index=9}
• Detrazione per l'alloggio sociale / assegni familiari - Abzüge je nach Haushaltssituation, Familienstand und Anzahl Kinder bzw. Unterhaltsverpflichtungen. :contentReference[oaicite:10]{index=10}

Proprietà, assicurazione e altre detrazioni

• Premi assicurativi e costi delle assicurazioni private - Beiträge zu obligatorischer oder freiwilliger Versicherung (Krankenversicherung, Unfallversicherung etc.) können - sofern zulässig - abzugsfähig sein. :contentReference[oaicite:11]{index=11}
• Interessi ipotecari e costi di manutenzione degli immobili - Für Liegenschaften: Hypothekarzinsen und - soweit als Unterhaltskosten eingestuft - Erhaltungs- / Renovationskosten sind abzugsfähig (nicht jedoch wertsteigernde Investitionen). :contentReference[oaicite:12]{index=12}
• Spese bancarie/di tenuta del conto (costi di tenuta del conto) - In manchen Fällen erlaubt Vaud einen Abzug (z. B. pauschal 0.1 % des deklarierten Vermögens), falls tatsächliche Bank- oder Vermögensverwaltungsgebühren vorhanden sind. :contentReference[oaicite:13]{index=13}
• Spese mediche e straordinarie - Unter bestimmten Umständen können selbst getragene medizinische, zahnärztliche oder gesundheitsbezogene Auslagen abzugsfähig sein, soweit gesetzliche oder kantonale Schwellen überschritten werden. :contentReference[oaicite:14]{index=14}
• Donazioni di beneficenza e donazioni politiche - Le spese per le organizzazioni pubbliche o per i partiti politici sono soggette a condizioni diverse. :contentReference[oaicite:15]{index=15}

Interazione tra detrazioni federali e cantonali

Alcune delle oben genannten Abzüge gelten sowohl auf kantonaler als auch auf Bundesebene - z. B. Vorsorgebeiträge (Säule 3a), Unterhalts- oder Weiterbildungskosten. Es ist wichtig, die jeweiligen Höchstbeträge, Limiten und Bedingungen (kantonal vs. bundesweit) zu prüfen, um sicherzustellen, dass der Abzug korrekt und zulässig ist. :contentReference[oaicite:16]{index=16}

Documentazione e prove

Per molte Abzüge sind Belege Pflicht - z. B. Rechnungen für Weiterbildung oder Kinderbetreuung, Fahrtkosten-Nachweise, Versicherungs- und Bankquittungen, Hypotheken- oder Unterhaltsabrechnungen, Nachweise über Spenden ecc. Se si mescolano in modo sistematico queste caratteristiche, si riduce il rischio che le spese vengano abusate.

Note pratiche

• Il Kanton Vaud eroga in modo vergognoso alte proprietà immobiliari - in base all'ubicazione e all'appartenenza a un'associazione, l'influenza degli interventi sulle proprietà immobiliari può essere notevole. :contentReference[oaicite:17]{index=17}
• Alcune soluzioni - ad esempio per l'ufficio, la formazione o le spese bancarie - possono variare notevolmente in base alla situazione individuale. È importante che i costi realistici con i costi di gestione siano più chiari, anche se si tratta di costi standard.
• In caso di immobilienbesitz: Der Wegfall des fiktiven Eigenmietwerts (sofern relevant) könnte die Bedeutung von Unterhalts- und Hypothekarzinsabzügen relativieren - hier lohnt sich eine aktuelle Prüfung der kantonalen Regelung. :contentReference[oaicite:18]{index=18}