Aliquote dell'imposta sul reddito di Zurigo
Cantone di Zurigo (Zurigo) applica aliquote cantonali progressive dell'imposta sul reddito che, insieme ai moltiplicatori d'imposta comunali e all'imposta federale sul reddito, determinano l'onere fiscale complessivo per i residenti. Questa pagina spiega come funziona in pratica il sistema dell'imposta sul reddito di Zurigo e fornisce le informazioni necessarie per la sua applicazione. moltiplicatori d'imposta comunali (Steuerfüsse) in dettaglio per il 2025. Per quanto riguarda la tariffa cantonale stessa, ci concentriamo su come funziona la struttura progressiva piuttosto che riprodurre ogni tabella tariffaria ufficiale per ogni categoria di contribuenti.
Moltiplicatori dell'imposta comunale a Zurigo (Steuerfüsse) - 2025
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| Comune | Moltiplicatore d'imposta (totale) - 2025 |
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Note: Le cifre del “totale” comunale possono includere componenti separate (comune politico, comunità scolastica, e imposta ecclesiastica per i membri). L'imposta ecclesiastica si applica solo ai membri delle chiese riconosciute; l'imposta scolastica è in genere scuola è generalmente a carico di tutti i residenti (non solo delle famiglie con bambini).
Struttura di base dell'imposta sul reddito a Zurigo
Per i residenti di Zurigo, l'onere fiscale complessivo sul reddito è generalmente costituito da tre componenti:
- Imposta federale sul reddito (imposta federale diretta, uniforme in tutta la Svizzera),
- Imposta cantonale sul reddito (secondo la tariffa di Zurigo),
- Imposta comunale sul reddito (l'imposta cantonale moltiplicata per il moltiplicatore d'imposta del comune, oppure Steuerfuss).
Il Cantone determina innanzitutto il reddito imponibile secondo le norme fiscali di Zurigo e applica la tariffa cantonale. L'imposta cantonale sul reddito così ottenuta viene poi moltiplicata per l'aliquota fiscale del comune di residenza. Sommando le imposte federali, cantonali e comunali si ottiene l'onere fiscale totale per il contribuente.
Aliquote fiscali cantonali progressive
A Zurigo vige un sistema di imposta cantonale progressiva sul reddito. In termini semplificati:
- I redditi imponibili più bassi sono soggetti ad aliquote fiscali medie e marginali relativamente basse,
- All'aumentare del reddito imponibile, l'aliquota marginale aumenta gradualmente,
- A livelli di reddito più elevati, l'aliquota marginale si avvicina all'aliquota massima e la progressione si appiattisce.
Le tabelle tariffarie ufficiali di Zurich distinguono tra diverse categorie di contribuenti, che in genere comprendono:
- Contribuenti single senza figli,
- Coppie sposate e partner registrati (generalmente valutati congiuntamente),
- Contribuenti che hanno diritto alle detrazioni per carichi di famiglia (figli, persone a carico).
A causa di questa differenziazione, due contribuenti con un reddito lordo identico possono subire oneri fiscali diversi a seconda della loro situazione familiare e del diritto alle detrazioni. oneri fiscali diversi a seconda della loro situazione familiare e del diritto alle agevolazioni.
Moltiplicatori d'imposta comunali (Steuerfüsse)
Oltre alla tariffa cantonale, ogni comune di Zurigo applica un proprio moltiplicatore d'imposta all'imposta sul reddito cantonale. cantonale sul reddito. Questo comprende la città di Zurigo e le numerose città e villaggi circostanti. Il processo generale è il seguente:
- Determinare il reddito imponibile secondo le norme cantonali di Zurigo,
- Applicare la tariffa cantonale di Zurigo per calcolare l'imposta cantonale sul reddito,
- Moltiplicare l'imposta cantonale per il moltiplicatore comunale del luogo di residenza.
I moltiplicatori comunali possono variare sensibilmente da un comune all'altro. Ciò significa che l'onere fiscale complessivo può variare significativamente all'interno del Cantone a seconda del luogo di residenza del contribuente.
Interazione con l'imposta federale sul reddito
L'imposta federale diretta sul reddito è valutata indipendentemente dalle imposte cantonali e comunali di Zurigo. Dal punto di vista del contribuente, tuttavia, conta l'onere combinato:
- La tariffa federale si applica al reddito imponibile al netto delle deduzioni federali,
- La tariffa cantonale di Zurigo si applica al reddito dopo le deduzioni cantonali,
- L'imposta comunale è calcolata come moltiplicatore dell'imposta cantonale.
Mentre la tariffa federale è uguale in tutta la Svizzera, le differenze tra le tariffe cantonali e i moltiplicatori comunali fanno sì che l'onere fiscale complessivo a Zurigo possa differire da quello di altri cantoni. moltiplicatori comunali fanno sì che l'onere fiscale complessivo a Zurigo possa differire da quello di altri cantoni e, inoltre, tra i comuni di Zurigo. e, inoltre, tra i comuni di Zurigo.
Categorie di contribuenti e struttura tariffaria
La struttura tariffaria di Zurich è studiata per tenere conto della composizione del nucleo familiare e della capacità contributiva. Si applicano scale o parametri diversi per:
- Contribuenti singoli,
- Coppie sposate e partner registrati (valutazione congiunta nella maggior parte dei casi),
- Contribuenti con figli o altre persone a carico che hanno diritto a indennità.
Le tabelle tariffarie dettagliate specificano le soglie, gli scaglioni e le aliquote massime per ogni categoria. Queste tabelle sono aggiornate periodicamente dal Cantone e costituiscono la base giuridica per il calcolo dell'imposta sul reddito del Cantone di Zurigo. dell'imposta cantonale sul reddito di Zurigo.
Ritenuta alla fonte (Quellensteuer)
I cittadini stranieri privi di permesso di soggiorno permanente e alcuni lavoratori transfrontalieri con reddito tassati alla fonte, possono essere soggetti all'imposta alla fonte sui redditi da lavoro dipendente a Zurigo. In questi casi:
- L'imposta viene detratta direttamente dal salario dal datore di lavoro,
- Gli scaglioni dell'imposta alla fonte sono concepiti in modo da approssimare l'onere fiscale combinato di Confederazione, Cantoni e Comuni,
- In alcune situazioni può essere richiesto o è obbligatorio un successivo accertamento ordinario, che può portare a un'imposta aggiuntiva o a un rimborso. un'imposta aggiuntiva da pagare o un rimborso.
Le tariffe della ritenuta d'acconto si differenziano dalle tariffe ordinarie, ma seguono principi simili di progressione e di di progressione e di differenziazione in base allo stato civile, al numero di figli e ad altri fattori.
Fattori che influenzano l'aliquota fiscale effettiva a Zurigo
L'aliquota fiscale effettiva che pagate sul vostro reddito a Zurigo dipende da diversi fattori chiave:
- Il livello del vostro reddito imponibile,
- Il vostro stato civile e se avete figli o altre persone a carico,
- Il comune di residenza e il relativo moltiplicatore d'imposta,
- Se una parte del vostro reddito è soggetta a ritenuta d'acconto,
- Le detrazioni e le agevolazioni previste dalle leggi federali e cantonali.
A causa di queste variabili, l'onere fiscale effettivo è meglio compreso attraverso calcoli concreti, ad esempio utilizzando un calcolatore fiscale specifico per Zurigo o per l'intera Svizzera, piuttosto che guardare soltanto alle aliquote legali nominali.
Uso pratico
Per una pianificazione pratica, i contribuenti di solito:
- Cercare il moltiplicatore d'imposta del proprio comune (sopra), e
- Utilizzate i calcolatori fiscali ufficiali o di terze parti per stimare l'onere fiscale combinato di Confederazione, Cantoni e Comuni.
Per avere una visione completa della vostra situazione, è utile combinare le informazioni sui tassi di questa pagina con le sezioni dedicate alla questa pagina con le sezioni Detrazioni, Requisiti per l'archiviazione, Regole speciali e Esempi nella guida all'imposta sul reddito del Cantone di Zurigo.