L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è una delle imposte più importanti per le imprese che operano in Germania. Si applica in generale a beni e servizi ed è allineata alle norme dell'UE. Questa guida illustra il sistema tedesco dell'IVA, il trattamento transfrontaliero con gli Stati Uniti e le considerazioni pratiche sulla conformità.

Il sistema dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) in Germania

La Germania opera in regime di Imposta sul valore aggiunto (IVA) sistema, noto in tedesco come Umsatzsteuer. Si tratta di una delle fonti più significative di entrate pubbliche del Paese e si applica a quasi tutti i beni e servizi forniti all'interno del Paese, oltre che alle importazioni da paesi terzi. Le imprese registrate in Germania devono addebitare l'IVA sulle loro forniture imponibili e possono in genere recuperare l'IVA pagata sui loro input.

Struttura di base del sistema IVA tedesco

Il sistema tedesco dell'IVA segue i principi stabiliti dalla Convenzione di Basilea. Direttiva IVA dell'Unione Europea. Si tratta di un'imposta sui consumi, il che significa che l'onere finale ricade sul consumatore finale.

• Aliquota IVA standard: 19%
• Aliquota IVA ridotta7% (si applica a beni e servizi specifici, ad esempio cibo, libri, servizi culturali)
• Esenzioni: Alcuni servizi (come l'assistenza medica, i servizi finanziari e l'istruzione) sono esenti da IVA.

Deduzione dell'imposta a monte

Le imprese con partita IVA possono solitamente detrarre l'IVA pagata sugli acquisti (imposta a monte) dall'IVA dovuta sulle vendite (imposta a valle). In questo modo l'IVA è a carico del consumatore finale e non delle imprese.

Transazioni transfrontaliere: Germania e Stati Uniti

Poiché gli Stati Uniti non dispongono di un sistema IVA federale, ma si basano su imposta sulle vendite a livello statale, le transazioni tra Germania e Stati Uniti sono soggette a regole speciali.

Importazione di merci dagli Stati Uniti alla Germania

Quando i beni vengono importati dagli Stati Uniti in Germania, l'IVA tedesca è generalmente dovuta al momento dell'importazione:

• IVA all'importazione viene riscosso dalla dogana tedesca.
• L'importatore (di solito una società tedesca) paga l'IVA, ma può dedurla in seguito come imposta a monte se è titolare di partita IVA.
• A seconda del tipo di merce, possono essere applicati anche i dazi doganali.

Esportazione di merci dalla Germania agli Stati Uniti.

Le esportazioni dalla Germania agli Stati Uniti sono tipicamente a tasso zero ai fini dell'IVA:

• Le imprese tedesche non applicano l'IVA sui beni esportati.
• L'esportatore deve conservare una documentazione adeguata che dimostri che le merci hanno lasciato l'UE.
• In questo modo si garantisce che le merci siano tassate alla loro destinazione finale, secondo le regole dell'imposta sulle vendite degli Stati Uniti.

Servizi tra Germania e Stati Uniti.

Il trattamento IVA dei servizi dipende dal luogo di fornitura regole:

• Servizi B2B (Business to Business):
  Se un'azienda tedesca fornisce servizi a un'impresa statunitense, il luogo di fornitura è solitamente quello in cui si trova il cliente (gli Stati Uniti). Pertanto, non viene applicata l'IVA tedesca. Il destinatario statunitense può avere obblighi derivanti dalle norme locali.
• Servizi B2C (Business to Consumer):
  Se i servizi sono forniti a privati statunitensi, l'IVA tedesca può ancora essere applicata, a seconda del tipo di servizio (ad esempio, i servizi digitali sono spesso tassati nel luogo in cui si trova il consumatore).

Considerazioni pratiche per le aziende

Documentazione e conformità

Le aziende impegnate nel commercio transatlantico devono conservare fatture, dichiarazioni doganali e prove di esportazione accurate per applicare il corretto trattamento IVA.

Doppia imposizione e sgravi

Poiché gli Stati Uniti non utilizzano un sistema di IVA, in genere non vi è alcun rischio di doppia IVA. Tuttavia, le imprese devono prestare attenzione a Obblighi di imposta sulle vendite negli Stati Uniti, che può variare notevolmente.

Guida professionale

Data la complessità delle transazioni transfrontaliere, molte imprese si affidano a consulenti fiscali specializzato nelle normative tedesche e statunitensi per garantire la conformità.