Guida all'imposta di successione per i non residenti in Argovia
Ultimo aggiornamento: 12 Nov 2025
Imposta di successione dell'Argovia - Guida per i non residenti
In che modo i non residenti (o le successioni di deceduti non residenti) possono essere esposti alla Erbschaftssteuer del Cantone di Argovia: chi viene tassato, cosa conta come Argovia-sito proprietà, coordinamento con altri cantoni e paesi, meccanismi di archiviazione e note pratiche di pianificazione.
Chi è tassato come non residente?
In Svizzera, la tassazione delle successioni e delle donazioni è principalmente una questione cantonale. Per il Cantone di Argovia, un non residente L'esposizione si verifica in genere quando il deceduto era domiciliato fuori Argovia (in un altro cantone svizzero o all'estero), ma che al momento del decesso ha lasciato beni considerati situati (situs) in Argovia.
Proprietà Argovia-Sito: Cosa conta
| Tipo di attività | Trattamento argoviese non residente | Note |
|---|---|---|
| Beni immobili situati in Argovia | Imponibile in Argovia | Principale motore dell'esposizione dei non residenti; comprende terreni e fabbricati situati nel cantone. |
| Beni mobili materiali fisicamente in Argovia | Generalmente imponibile | Esempi: opere d'arte, veicoli, oggetti di valore normalmente conservati in Argovia. L'esposizione pratica è meno comune di quella immobiliare. |
| Stabilimento commerciale / struttura permanente in Argovia | Potenzialmente imponibile | Se un'azienda ha strutture fisse in Argovia, l'allocazione locale può essere applicata ai beni aziendali attribuibili a tale presenza. |
| Intangibili (conti bancari, azioni, obbligazioni, crediti) | Tipicamente non Argovia-sito | Per i non residenti, i beni immateriali seguono generalmente il domicilio del defunto e non rientrano nel campo di applicazione dell'Argovia. |
| Proprietà immobiliare al di fuori dell'Argovia | Non Argovia-sito | Può essere tassato dal cantone/paese in cui si trova; rilevante per l'allocazione intercantonale/estera. |
In conclusione: L'esposizione dei non residenti in Argovia è solitamente limitata agli immobili argoviesi (più alcuni beni materiali) e ai beni funzionalmente legati a una presenza commerciale fissa nel cantone.
Assegnazione e prevenzione della doppia imposizione
- Assegnazione intercantonale. La Svizzera applica principi di conflitto di leggi e di ripartizione per evitare la doppia imposizione tra cantoni. Argovia limiterà la propria base imponibile ai beni con sede in Argovia.
- Sovrapposizioni con l'estero. Se il defunto era domiciliato all'estero (ad esempio, UE/UK/USA) e possedeva beni immobili argoviesi, si possono applicare due sistemi: L'Argovia tassa la proprietà argoviese; il Paese d'origine può tassare il patrimonio mondiale con sgravi fiscali all'estero, a seconda delle sue regole. Il coordinamento è specifico per ogni caso.
- Meccanismi di successione e di eredità. Alcune giurisdizioni tassano l'eredità, altre i beneficiari. Quando si combinano i sistemi, bisogna tenere conto delle date di valutazione, delle esenzioni e delle aliquote basate sul rapporto di parentela.
Meccanica di archiviazione e prove
Chi archivia?
In genere l'esecutore/amministratore (o i beneficiari di determinati lasciti) presenta la dichiarazione di successione argoviese. se Esistono beni argoviesi. Se un'eredità è amministrata all'estero, per i beni argoviesi può essere richiesta una registrazione locale.
Scadenza. L'Argovia fissa le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni/dei documenti in base allo statuto/alla prassi amministrativa. Se si riceve una lettera di scadenza dall'ufficio delle imposte (Steueramt), rispettare tale data o richiedere tempestivamente una proroga. Se non è arrivata nessuna lettera, informate l'autorità subito dopo il decesso o il trasferimento.
Documenti da raccogliere
- Certificato di morte; nomina di un curatore fallimentare (o equivalente estero).
- Estratti immobiliari per i beni argoviesi (catasto) e valutazioni recenti.
- Contratti di locazione, bollette o informazioni sull'occupazione (se rilevanti per la valutazione/uso).
- Prove per beni mobili/tangibili situati in Argovia.
- Prova del domicilio all'estero (certificati di residenza, dichiarazioni) a sostegno dell'attribuzione del situs.
- Copia di eventuali dichiarazioni estere/altri cantoni per coordinare sgravi e valutazioni.
I moduli, gli indirizzi e i portali di deposito elettronico per l'Argovia sono raccolti nella pagina delle sorelle Moduli e scadenze.
Esempi di lavoro
| Scenario | Risultato |
|---|---|
| Deceduto residente nell'UE possiede un appartamento in affitto a Baden (AG) e titoli in patria. | L'Argovia tassa l'appartamento di Baden. I titoli non sono generalmente soggetti ad imposta argoviese per un non residente. Un Paese straniero può tassare i beni di tutto il mondo; le meccaniche di sgravio dipendono dalla sua legge. |
| Deceduto residente a Zurigo con una casa vacanze sul lago in Argovia. | Ripartizione intercantonale: Zurigo (domicilio) tassa i beni del domicilio-sito; Argovia tassa i beni immobili argoviesi. La doppia imposizione viene evitata grazie alla ripartizione dei diritti di tassazione. |
| Collezionista d'arte non residente conserva una scultura di valore a lungo termine in una residenza in Argovia. | La scultura può essere considerata un bene mobile materiale situato in Argovia e quindi rientra nel campo di applicazione. |
| Imprenditore straniero possiede azioni di una società offshore; tale società detiene immobili in Argovia. | Il rischio di look-through varia. Se la società è un vero e proprio proprietario legale separato, le azioni (intangibili) seguono il domicilio; tuttavia, le dottrine svizzere anti-elusione/valutazione e le imposte sul trasferimento di proprietà possono essere rilevanti. È necessaria una consulenza specifica. |
Note di pianificazione per i non residenti
- L'ubicazione delle risorse è importante. La vendita, la donazione o la ristrutturazione di un immobile argoviese incide sull'esposizione. Coordinarsi con le imposte sui trasferimenti immobiliari e le conseguenze sul reddito.
- Valutazione e sconti. Ottenere valutazioni solide e difendibili per beni immobili e attività commerciali strettamente legate all'Argovia.
- Tempi e documentazione. Conservare le prove del domicilio all'estero, dello stato civile e della parentela con gli eredi (molti cantoni svizzeri riducono o esentano i parenti stretti; Argovia tipicamente esenta i coniugi/discendenti, mentre tassa gli altri).
- Soccorso transfrontaliero. Mappare il modo in cui il Paese d'origine concede crediti/sgravi per le imposte di successione cantonali svizzere; l'ordine dei crediti può cambiare l'onere netto.
- Logistica delle successioni. Se l'eredità principale è amministrata all'estero, pianificare un deposito argoviese parallelo limitato ai beni argoviesi e ottenere l'autorizzazione fiscale locale prima dei trasferimenti di proprietà.
Per un'implementazione passo-passo, vedere Pianificazione dell'imposta di successione in Argovia, o prenotare un consulto a tariffa fissa con Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG tramite il nostro Argovia Pagina di servizio.
FAQ (Non residenti e Argovia)
L'Argovia tassa i non residenti?
Sì, se la proprietà contiene Argovia-sito beni (in genere immobili nel cantone). I beni immateriali seguono tipicamente il domicilio del defunto e non sono argoviesi per i non residenti.
Quali sono i beni che di solito sono Argovia-sito?
Beni immobili (proprietà immobiliari) in Argovia, beni mobili materiali fisicamente in Argovia e beni aziendali attribuibili a una struttura fissa in Argovia.
I coniugi/figli pagano l'imposta di successione in Argovia?
Come modello generale nei cantoni di lingua tedesca, i coniugi e i discendenti sono spesso esenti o altamente favoriti. L'Argovia tipicamente esenta i coniugi/discendenti, mentre tassa i trasferimenti a parenti più lontani e a beneficiari non collegati con aliquote progressive. Gli scaglioni/esenzioni esatti sono definiti dalla legge cantonale e possono cambiare.
Come posso evitare la doppia imposizione nei vari cantoni/paesi?
Applicando l'allocazione intercantonale svizzera (situs vs. domicilio) e coordinando i crediti/sgravi esteri. Fornire alle autorità argoviesi ed estere valutazioni e documentazione coerenti.
Qual è la scadenza per la presentazione?
L'Argovia fissa le scadenze in base allo statuto/alla prassi amministrativa e spesso fa riferimento a una lettera di notifica o di valutazione. Se ricevete una scadenza, rispettatela o chiedete una proroga in tempo. In caso di dubbio, informate tempestivamente l'ufficio delle imposte argoviese dopo il decesso o il trasferimento.
Chi può aiutarmi a presentare la domanda?
Sesch TaxRep GmbH (Buchs SG) fornisce i nostri servizi di imposta di successione svizzera in Argovia e in altri cantoni. Vedere la tariffa fissa Servizio Argovia pagina.