Rapporto sui conti bancari e finanziari esteri (FBAR)

Che cos'è un FBAR? Devo presentare un FBAR?

L'FBAR è il Modulo FinCEN 114 utilizzato per segnalare gli interessi finanziari o i poteri di firma di un soggetto statunitense su conti finanziari esteri quando il valore massimo aggregato di tutti questi conti supera $10.000 in qualsiasi momento durante l'anno solare. L'FBAR viene depositato elettronicamente presso il sistema BSA E-Filing del Tesoro degli Stati Uniti ed è non presentato con la dichiarazione dei redditi.

Elementi essenziali per la conformità

• Chi deve presentare la domanda? Cittadini statunitensi, residenti negli Stati Uniti ed entità statunitensi (comprese le entità non considerate) con interessi finanziari o poteri di firma su conti finanziari esteri, se la soglia aggregata è soddisfatta.
• Che cos'è un “conto finanziario estero”? Depositi bancari, titoli, intermediazioni, depositi a termine, alcune polizze assicurative/di rendita con valore in contanti e interessi in fondi comuni d'investimento o in fondi comuni analoghi detenuti all'esterno gli Stati Uniti.
• Scadenza e proroga. L'FBAR deve essere consegnato 15 aprile per l'anno solare precedente, con un proroga automatica al 15 ottobre (non è necessario richiederlo).
• Conversione di valuta e importi. Riportare in dollari statunitensi, arrotondati al dollaro intero successivo. Convertire i saldi non in dollari USA utilizzando il sistema di calcolo del Tesoro degli Stati Uniti. 31 dicembre Tassi di cambio di riferimento del Tesoro.
• Registrazione. Conservare i documenti contabili di supporto per 5 anni (intestatario del conto, numero, nome/indirizzo della banca, tipo e valore massimo).
• Sanzioni (livello alto). Le sanzioni civili possono essere significative. Le sanzioni non dolose sono valutate per rapporto (non per conto) in base ai precedenti della Corte Suprema; le sanzioni per dolo possono essere più elevate. In caso di dubbio, parlate con noi.

Il processo di rendicontazione

(1) Impegno e trasferimento sicuro dei dati

Per affidarci la preparazione e l'archiviazione elettronica del vostro FBAR, create un conto cliente se non ne avete già uno. È possibile aprire un conto qui. All'interno del vostro account cliente potete inviarci un messaggio o utilizzare il nostro servizio modulo di contatto per dare il via all'incarico. A questo punto inseriamo nel vostro conto cliente una richiesta di informazioni personalizzata che elenca i documenti e i dettagli necessari (ad esempio, elenco dei conti, proprietari/firmatari, indirizzi bancari e valori massimi). I documenti originali sono raramente richiesti; se necessario, vi informeremo. Altrimenti, caricate tutto in modo sicuro attraverso il vostro conto cliente.

(2) Come archiviamo

Prepariamo il modulo FinCEN 114 e lo archiviamo elettronicamente tramite il sistema BSA E-Filing del Tesoro. L'FBAR non viene allegato alla vostra dichiarazione dei redditi federale. Dopo l'archiviazione, forniamo la conferma dell'E-Filing BSA per i vostri archivi.

(3) Autorizzazione

Se volete che firmiamo e inviamo il vostro FBAR per via elettronica, ci autorizzate con Modulo FinCEN 114a (Registrazione dell'autorizzazione all'archiviazione elettronica degli FBAR). Non inviare il modulo 114a alla FinCEN; è conservato insieme ai vostri documenti e viene prodotto su richiesta. Se un esame dell'IRS riguarda questioni relative all'FBAR, potete autorizzare la rappresentanza con Modulo IRS 2848 (Procura) - compilando la riga 3 per “Esame FBAR”, “Modulo FinCEN 114” e gli anni applicabili.

(4) Prezzi

Si prega di consultare il nostro prezzi attuali. Confermeremo l'ambito e le tariffe prima di iniziare.