Servizio di ritenuta d'acconto per soggetti non statunitensi e pagatori statunitensi
Perché i moduli per la ritenuta d'acconto sono importanti. La legge statunitense impone ai pagatori (“agenti di ritenuta”) di raccogliere la documentazione e, ove applicabile, di trattenere e rimettere le imposte su alcuni pagamenti di origine statunitense a persone non statunitensi. Il modulo giusto, compilato in modo accurato e puntuale, determina l'aliquota corretta (ad esempio, 30% predefinito, aliquota ridotta del trattato o nessuna ritenuta del Capitolo 3 per le ECI) ed evita dichiarazioni errate, sanzioni o ritardi nei rimborsi.
Cosa facciamo. Analizziamo il tipo di pagamento, lo status del beneficiario, l'ammissibilità al trattato e la classificazione FATCA; quindi prepariamo il pacchetto corretto per i beneficiari e i pagatori, lo allineiamo con la rendicontazione di fine anno e, se necessario, lo riconciliamo con le dichiarazioni statunitensi per recuperare le ritenute in eccesso.
Moduli che prepariamo - abbinati a scenari reali
- Modulo W-8BEN (persone fisiche): dichiarare lo status di straniero e qualsiasi tasso di trattato sulle voci FDAP (dividendi, royalties, alcuni interessi; alcune commissioni di servizio, se applicabili).
- Modulo W-8BEN-E (entità): stato estero + Stato FATCA (Capitolo 4); richiedere le prestazioni del trattato per tipo di reddito (LPP, aliquota, articolo).
- Modulo W-8ECI: certifica che il reddito è collegato in modo efficace con un'attività commerciale o imprenditoriale negli Stati Uniti (ECI), per cui non si applica la ritenuta 30% su base lorda (tassazione su base netta tramite presentazione della dichiarazione).
- Modulo W-8EXPPer i governi stranieri, le banche centrali, le organizzazioni internazionali, gli enti esteri esenti da imposte per richiedere le esenzioni previste dalla legge.
- Modulo W-8IMY (intermediari / flow-through): QI/NQI, società di persone, trust. Prepariamo il dichiarazione di ritenuta e raccogliere la documentazione del proprietario (W-8/W-9 look-through).
- Modulo 8233 (persone fisiche): esenzione dal trattato per servizi personali eseguiti negli Stati Uniti. (e alcune borse di studio). Per l'implementazione ci mettiamo in contatto con le paghe/AP.
- FIRPTA immobiliare: Moduli 8288/8288-A per gli acquirenti; Modulo 8288-B richieste di riduzione/sospensione della ritenuta quando l'imposta calcolata sarà inferiore.
- Partenariato ECI (§1446): Moduli 8804/8805/8813 per le società di persone statunitensi; garantire la correttezza delle aliquote, delle classificazioni e degli estratti conto ai partner stranieri.
- Comunicazione annuale della ritenuta d'acconto (per i pagatori): Modulo 1042 (dichiarazione dei redditi del capitolo 3/4), Moduli 1042-S ai destinatari e Modulo 1042-T trasmissione; Modulo 945 per la ritenuta d'acconto non salariale, se pertinente.
- Dichiarazioni dei redditi dei beneficiari (per riconciliarsi): Modulo 1040-NR (individui) e Modulo 1120-F (società estere) per richiedere i crediti/rimborsi corrispondenti al 1042-S/8805/8288-A.
I prodotti che potete aspettarvi. Selezione corretta dei moduli, PDF precompilati (o link per la raccolta elettronica), una lista di controllo dei dati richiesti (TIN/ITIN, articolo del trattato/LOB, GIIN se applicabile), note di implementazione del pagatore e una mappatura di fine anno per 1042-S/8805/8288-A in modo che i crediti si riconcilino in modo pulito.
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Moduli per la ritenuta d'acconto - Domande frequenti
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Prima di pagare un reddito di fonte statunitense a un persona non statunitense, il pagatore (agente incaricato della ritenuta) deve riscuotere un W-8 (o il modulo 8233 per i servizi) da parte del beneficiario. Il modulo viene consegnato al pagatore, Non è stata depositata presso l'IRS e guida il pagatore nella trattenuta e nella rendicontazione di fine anno.
Utilizzo W-8BEN se si è un individuo; utilizzare W-8BEN-E se siete un'entità. La W-8BEN-E certifica anche lo status FATCA e può richiedere un GIIN o i dettagli della classificazione dell'entità.
Nome legale, paese di cittadinanza/organizzazione, indirizzo permanente, indirizzo postale, TIN/ITIN STATUNITENSE (spesso richiesto per le richieste di trattati), TIN straniero (se presente), capacità del beneficiario effettivo, tipo di pagamento, e trattato articolo/quota con Limitazione delle prestazioni certificazione. Le entità dichiarano anche lo status FATCA (e il GIIN, se applicabile).
Spesso sì. Molte richieste di trattati richiedono un TIN/ITIN statunitense sul modulo W-8 o 8233. Se necessario, possiamo coordinare la richiesta di ITIN in modo che l'aliquota del trattato possa essere applicata alla fonte.
Generalmente fino alla fine del terzo anno di calendario dopo la firma, a meno che un cambiamento delle circostanze (ad esempio, residenza, stato dell'entità, proprietà). In tal caso, fornire un modulo aggiornato all'interno di 30 giorni.
Utilizzo W-8ECI quando il pagamento è collegato in modo efficace con un'attività commerciale o imprenditoriale negli Stati Uniti (ECI). In tal caso, il pagatore non applica la ritenuta 30% FDAP; il contribuente deve presentare una dichiarazione statunitense per segnalare l'ECI su base netta.
Gli intermediari/flow-through certificano il proprio ruolo (QI/NQI, partnership, trust) e allegano una dichiarazione di ritenuta mappare ogni porzione di pagamento ai beneficiari effettivi, con i W-8/W-9 dei proprietari e gli status applicabili del trattato/Capitolo 4.
I governi stranieri, le banche centrali, le organizzazioni internazionali e alcuni enti esteri esenti da imposte utilizzano W-8EXP per richiedere le esenzioni previste dalla legge statunitense.
Persone che prestano servizi negli Stati Uniti. (dipendenti/collaboratori indipendenti) utilizzare Modulo 8233 per richiedere l'esenzione dal trattato sui compensi (e su alcune borse di studio). Viene fornito al pagatore e rinnovato annualmente.
FDAP: redditi passivi o una tantum tassati su base lorda con possibili riduzioni da trattato. ECI: reddito connesso all'attività professionale tassato su base netta tramite dichiarazione statunitense (nessuna ritenuta 30% FDAP se certificata da W-8ECI).
1042-S per le voci FDAP/trattato; 8805 per la ritenuta del partner sull'ECI; 8288-A per la ritenuta FIRPTA. Conservateli per richiedere crediti/rimborsi sulla vostra dichiarazione statunitense.
I pagatori depositano le imposte trattenute, forniscono 1042-S ai destinatari, depositare la dichiarazione annuale Modulo 1042 restituire e trasmettere i moduli con 1042-T. Prepariamo il pacchetto di fine anno e gli e-file, ove applicabili.
La ritenuta di backup (generalmente 24%) si applica principalmente ai beneficiari statunitensi privi di un TIN valido o soggetti a determinati avvisi. Viene riportata su Modulo 945 ed è separata dalla ritenuta del capitolo 3/4 sugli stranieri.
§1446(a) richiede alle società di persone statunitensi di trattenere le ECI attribuibili ai partner stranieri (8804/8805/8813). §1446(f) richiede una trattenuta su trasferimenti di partecipazioni in società da parte di persone straniere, a meno che non si applichino eccezioni/certificazioni.
Il acquirente (cessionario) tipicamente trattiene e deposita 8288/8288-A. Il venditore straniero può richiedere un certificato di aliquota ridotta o di non ritenuta alla fonte via 8288-B quando l'imposta effettiva sarà più bassa.
Sì - presentare una dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti (1040-NR o 1120-F) e richiedere i crediti utilizzando la dichiarazione 1042-S/8805/8288-A. Prepariamo la dichiarazione e alleghiamo gli estratti conto in modo che i rimborsi avvengano senza problemi.
Tipo di W-8 errato; ITIN mancante nelle richieste di trattati; mancato aggiornamento dopo i cambiamenti di proprietà/residenza; ignoranza del §1446(f) sui trasferimenti di interessi; utilizzo di W-9 per una persona straniera; pacchetti W-8IMY look-through incompleti.
Sì, se il sistema soddisfa gli standard dell'IRS in materia di firma elettronica e conservazione dei dati. Il pagatore (agente incaricato della ritenuta) deve conservare la documentazione e renderla disponibile su richiesta.
Fare non firmare un W-9 se non si è cittadini statunitensi. Fornire il W-8 (o l'8233) corretto per documentare lo status di straniero e richiedere il trattamento di trattato/ECI.
I prezzi dipendono dai moduli e dalla complessità (W-8 singolo o W-8IMY con owner look-through; coordinamento dell'8233; pacchetto di fine anno 1042/1042-S; lavoro FIRPTA o §1446). Consultate il nostro pagina dei prezzi per i livelli attuali.
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