{"id":15686,"date":"2026-08-26T15:14:05","date_gmt":"2026-08-26T15:14:05","guid":{"rendered":"https:\/\/taxrep.us\/?page_id=15686"},"modified":"2026-09-06T10:05:17","modified_gmt":"2026-09-06T10:05:17","slug":"ritenute-fiscali-sugli-investimenti","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/taxrep.us\/it\/united-states-germany\/investments-withholding-taxes\/","title":{"rendered":"ritenute fiscali sugli investimenti"},"content":{"rendered":"<div data-elementor-type=\"wp-page\" data-elementor-id=\"15686\" class=\"elementor elementor-15686\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-93c4892 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"93c4892\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-265a472\" data-id=\"265a472\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-8f2b3a6 elementor-widget elementor-widget-html\" data-id=\"8f2b3a6\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"html.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<style>\r\n.taxrep-us-de-investments-withholding,\r\n.taxrep-us-de-investments-withholding * {\r\n  box-sizing: border-box;\r\n}\r\n\r\n.taxrep-us-de-investments-withholding {\r\n  --tuiw-navy: #0e2942;\r\n  --tuiw-navy-light: #173c5d;\r\n  --tuiw-blue: #2b6f97;\r\n  --tuiw-blue-soft: #eaf3f8;\r\n  --tuiw-red: #d94141;\r\n  --tuiw-red-soft: #fbecec;\r\n  --tuiw-text: #1c2b38;\r\n  --tuiw-muted: #617181;\r\n  --tuiw-line: #dbe3e8;\r\n  --tuiw-soft: #f4f7f9;\r\n  --tuiw-white: #ffffff;\r\n  --tuiw-shadow: 0 16px 42px rgba(14, 41, 66, 0.10);\r\n  --tuiw-width: 1180px;\r\n\r\n  color: var(--tuiw-text);\r\n  font-family: Inter, ui-sans-serif, -apple-system, BlinkMacSystemFont,\r\n    \"Segoe UI\", Roboto, Helvetica, Arial, sans-serif;\r\n  line-height: 1.65;\r\n  -webkit-font-smoothing: antialiased;\r\n}\r\n\r\n.taxrep-us-de-investments-withholding a {\r\n  color: inherit;\r\n  text-decoration: none;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-wrap {\r\n  width: min(calc(100% - 40px), var(--tuiw-width));\r\n  margin-inline: auto;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-section {\r\n  padding: 82px 0;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-section-soft {\r\n  background: var(--tuiw-soft);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-eyebrow {\r\n  display: inline-flex;\r\n  align-items: center;\r\n  gap: 10px;\r\n  margin: 0 0 15px;\r\n  color: var(--tuiw-blue);\r\n  font-size: 0.82rem;\r\n  font-weight: 800;\r\n  letter-spacing: 0.12em;\r\n  text-transform: uppercase;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-eyebrow::before {\r\n  content: \"\";\r\n  width: 28px;\r\n  height: 3px;\r\n  border-radius: 999px;\r\n  background: var(--tuiw-red);\r\n}\r\n\r\n.taxrep-us-de-investments-withholding h1,\r\n.taxrep-us-de-investments-withholding h2,\r\n.taxrep-us-de-investments-withholding h3 {\r\n  margin-top: 0;\r\n  color: var(--tuiw-navy);\r\n  line-height: 1.14;\r\n  letter-spacing: -0.025em;\r\n}\r\n\r\n.taxrep-us-de-investments-withholding h1 {\r\n  max-width: 950px;\r\n  margin-bottom: 22px;\r\n  font-size: clamp(2.7rem, 5vw, 4.8rem);\r\n}\r\n\r\n.taxrep-us-de-investments-withholding h2 {\r\n  margin-bottom: 18px;\r\n  font-size: clamp(2rem, 3.2vw, 3rem);\r\n}\r\n\r\n.taxrep-us-de-investments-withholding h3 {\r\n  margin-bottom: 11px;\r\n  font-size: 1.38rem;\r\n}\r\n\r\n.taxrep-us-de-investments-withholding p {\r\n  margin: 0 0 18px;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-lead {\r\n  max-width: 880px;\r\n  color: #42596e;\r\n  font-size: clamp(1.08rem, 1.8vw, 1.28rem);\r\n}\r\n\r\n\/* HERO *\/\r\n\r\n.tuiw-hero {\r\n  position: relative;\r\n  overflow: hidden;\r\n  padding: 94px 0 78px;\r\n  background:\r\n    radial-gradient(\r\n      circle at 88% 17%,\r\n      rgba(43, 111, 151, 0.18),\r\n      transparent 24%\r\n    ),\r\n    radial-gradient(\r\n      circle at 75% 80%,\r\n      rgba(217, 65, 65, 0.08),\r\n      transparent 20%\r\n    ),\r\n    linear-gradient(135deg, #ffffff 0%, #f4f8fb 68%, #edf4f7 100%);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-hero::after {\r\n  content: \"US \u00d7 DE\";\r\n  position: absolute;\r\n  right: 2vw;\r\n  bottom: -8px;\r\n  color: rgba(14, 41, 66, 0.038);\r\n  font-size: clamp(5rem, 13vw, 10.5rem);\r\n  font-weight: 900;\r\n  line-height: 1;\r\n  pointer-events: none;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-hero-content {\r\n  position: relative;\r\n  z-index: 1;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-breadcrumb {\r\n  display: flex;\r\n  flex-wrap: wrap;\r\n  gap: 7px;\r\n  margin-bottom: 18px;\r\n  color: var(--tuiw-muted);\r\n  font-size: 0.9rem;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-breadcrumb span:not(:last-child)::after {\r\n  content: \"\u203a\";\r\n  margin-left: 7px;\r\n  color: #98a5af;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-jump-nav {\r\n  display: flex;\r\n  flex-wrap: wrap;\r\n  gap: 10px;\r\n  margin-top: 31px;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-jump-link {\r\n  display: inline-flex;\r\n  align-items: center;\r\n  min-height: 42px;\r\n  padding: 9px 16px;\r\n  border: 1px solid #b8c6d0;\r\n  border-radius: 999px;\r\n  background: rgba(255, 255, 255, 0.86);\r\n  color: var(--tuiw-navy);\r\n  font-size: 0.92rem;\r\n  font-weight: 730;\r\n  transition:\r\n    transform 0.18s ease,\r\n    border-color 0.18s ease,\r\n    background 0.18s ease;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-jump-link:hover {\r\n  transform: translateY(-2px);\r\n  border-color: var(--tuiw-blue);\r\n  background: #fff;\r\n}\r\n\r\n\/* INTRO *\/\r\n\r\n.tuiw-intro {\r\n  max-width: 900px;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-intro strong {\r\n  color: var(--tuiw-navy);\r\n}\r\n\r\n\/* TOPICS *\/\r\n\r\n.tuiw-topic-grid {\r\n  display: grid;\r\n  grid-template-columns: repeat(4, minmax(0, 1fr));\r\n  gap: 22px;\r\n  margin-top: 42px;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-topic-card {\r\n  position: relative;\r\n  display: flex;\r\n  min-height: 100%;\r\n  flex-direction: column;\r\n  overflow: hidden;\r\n  padding: 29px;\r\n  border: 1px solid var(--tuiw-line);\r\n  border-radius: 20px;\r\n  background: var(--tuiw-white);\r\n  box-shadow: 0 8px 24px rgba(14, 41, 66, 0.045);\r\n  transition:\r\n    transform 0.2s ease,\r\n    box-shadow 0.2s ease,\r\n    border-color 0.2s ease;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-topic-card::before {\r\n  content: \"\";\r\n  position: absolute;\r\n  top: 0;\r\n  left: 0;\r\n  width: 100%;\r\n  height: 5px;\r\n  background: var(--tuiw-blue);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-topic-card:nth-child(2n)::before {\r\n  background: var(--tuiw-red);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-topic-card:nth-child(4n)::before {\r\n  background: var(--tuiw-navy);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-topic-card:hover {\r\n  transform: translateY(-5px);\r\n  border-color: rgba(43, 111, 151, 0.42);\r\n  box-shadow: var(--tuiw-shadow);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-topic-number {\r\n  margin-bottom: 13px;\r\n  color: var(--tuiw-blue);\r\n  font-size: 0.75rem;\r\n  font-weight: 850;\r\n  letter-spacing: 0.08em;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-topic-card p {\r\n  margin-bottom: 24px;\r\n  color: var(--tuiw-muted);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-card-link {\r\n  display: inline-flex;\r\n  align-items: center;\r\n  gap: 8px;\r\n  margin-top: auto;\r\n  color: var(--tuiw-navy);\r\n  font-weight: 780;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-card-link::after {\r\n  content: \"\u2192\";\r\n  transition: transform 0.18s ease;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-topic-card:hover .tuiw-card-link::after,\r\n.tuiw-situation-card:hover .tuiw-card-link::after,\r\n.tuiw-article-card:hover .tuiw-card-link::after {\r\n  transform: translateX(4px);\r\n}\r\n\r\n\/* SYSTEM *\/\r\n\r\n.tuiw-system-box {\r\n  display: grid;\r\n  grid-template-columns: minmax(0, 1fr) minmax(340px, 0.8fr);\r\n  gap: 46px;\r\n  align-items: center;\r\n  margin-top: 50px;\r\n  padding: 36px;\r\n  border: 1px solid var(--tuiw-line);\r\n  border-radius: 20px;\r\n  background: var(--tuiw-white);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-system-box p:last-child {\r\n  margin-bottom: 0;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-system-points {\r\n  display: grid;\r\n  gap: 10px;\r\n  margin: 0;\r\n  padding: 0;\r\n  list-style: none;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-system-points li {\r\n  position: relative;\r\n  padding-left: 24px;\r\n  color: var(--tuiw-muted);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-system-points li::before {\r\n  content: \"\u2713\";\r\n  position: absolute;\r\n  left: 0;\r\n  color: var(--tuiw-blue);\r\n  font-weight: 900;\r\n}\r\n\r\n\/* SITUATIONS *\/\r\n\r\n.tuiw-situation-grid {\r\n  display: grid;\r\n  grid-template-columns: repeat(3, minmax(0, 1fr));\r\n  gap: 22px;\r\n  margin-top: 40px;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-situation-card {\r\n  display: flex;\r\n  min-height: 100%;\r\n  flex-direction: column;\r\n  padding: 28px;\r\n  border: 1px solid var(--tuiw-line);\r\n  border-radius: 18px;\r\n  background: var(--tuiw-white);\r\n  box-shadow: 0 8px 22px rgba(14, 41, 66, 0.045);\r\n  transition:\r\n    transform 0.2s ease,\r\n    box-shadow 0.2s ease;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-situation-card:hover {\r\n  transform: translateY(-4px);\r\n  box-shadow: var(--tuiw-shadow);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-situation-card p {\r\n  color: var(--tuiw-muted);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-tags {\r\n  display: flex;\r\n  flex-wrap: wrap;\r\n  gap: 7px;\r\n  margin: 2px 0 22px;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-tag {\r\n  display: inline-flex;\r\n  padding: 5px 9px;\r\n  border-radius: 999px;\r\n  background: var(--tuiw-blue-soft);\r\n  color: var(--tuiw-blue);\r\n  font-size: 0.73rem;\r\n  font-weight: 700;\r\n}\r\n\r\n\/* ARTICLES *\/\r\n\r\n.tuiw-article-grid {\r\n  display: grid;\r\n  grid-template-columns: repeat(3, minmax(0, 1fr));\r\n  gap: 22px;\r\n  margin-top: 40px;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-article-card {\r\n  display: flex;\r\n  min-height: 100%;\r\n  flex-direction: column;\r\n  overflow: hidden;\r\n  border: 1px solid var(--tuiw-line);\r\n  border-radius: 18px;\r\n  background: var(--tuiw-white);\r\n  transition:\r\n    transform 0.2s ease,\r\n    box-shadow 0.2s ease;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-article-card:hover {\r\n  transform: translateY(-4px);\r\n  box-shadow: var(--tuiw-shadow);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-article-accent {\r\n  height: 6px;\r\n  background: var(--tuiw-blue);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-article-card:nth-child(3n + 1) .tuiw-article-accent {\r\n  background: var(--tuiw-red);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-article-card:nth-child(3n + 3) .tuiw-article-accent {\r\n  background: var(--tuiw-navy);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-article-body {\r\n  display: flex;\r\n  min-height: 100%;\r\n  flex-direction: column;\r\n  padding: 26px;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-article-meta {\r\n  margin-bottom: 11px;\r\n  color: var(--tuiw-blue);\r\n  font-size: 0.75rem;\r\n  font-weight: 800;\r\n  letter-spacing: 0.07em;\r\n  text-transform: uppercase;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-article-body p {\r\n  color: var(--tuiw-muted);\r\n}\r\n\r\n\/* SEARCH *\/\r\n\r\n.tuiw-search-box {\r\n  display: grid;\r\n  grid-template-columns: minmax(0, 1fr) auto;\r\n  gap: 30px;\r\n  align-items: center;\r\n  margin-top: 45px;\r\n  padding: 31px 34px;\r\n  border: 1px solid var(--tuiw-line);\r\n  border-radius: 18px;\r\n  background: var(--tuiw-blue-soft);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-search-box p {\r\n  margin-bottom: 0;\r\n  color: #506b7e;\r\n}\r\n\r\n\/* TOOLS *\/\r\n\r\n.tuiw-tool-box {\r\n  display: grid;\r\n  grid-template-columns: minmax(0, 1.1fr) minmax(280px, 0.9fr);\r\n  gap: 46px;\r\n  align-items: center;\r\n  padding: 44px;\r\n  border-radius: 24px;\r\n  background:\r\n    linear-gradient(\r\n      130deg,\r\n      rgba(255, 255, 255, 0.08),\r\n      transparent 52%\r\n    ),\r\n    var(--tuiw-navy);\r\n  box-shadow: 0 22px 48px rgba(14, 41, 66, 0.22);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-tool-box h2,\r\n.tuiw-tool-box p {\r\n  color: var(--tuiw-white);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-tool-box p {\r\n  color: rgba(255, 255, 255, 0.76);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-tool-links {\r\n  display: grid;\r\n  gap: 10px;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-tool-link {\r\n  display: flex;\r\n  align-items: center;\r\n  justify-content: space-between;\r\n  gap: 15px;\r\n  padding: 13px 16px;\r\n  border: 1px solid rgba(255, 255, 255, 0.22);\r\n  border-radius: 12px;\r\n  color: var(--tuiw-white);\r\n  font-weight: 720;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-tool-link::after {\r\n  content: \"\u2192\";\r\n}\r\n\r\n\/* BUTTONS *\/\r\n\r\n.tuiw-button {\r\n  display: inline-flex;\r\n  align-items: center;\r\n  justify-content: center;\r\n  min-height: 50px;\r\n  padding: 13px 23px;\r\n  border-radius: 999px;\r\n  background: var(--tuiw-navy);\r\n  color: var(--tuiw-white) !important;\r\n  font-weight: 780;\r\n  white-space: nowrap;\r\n  box-shadow: 0 12px 26px rgba(14, 41, 66, 0.16);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-button-alt {\r\n  background: var(--tuiw-blue);\r\n}\r\n\r\n.tuiw-contact {\r\n  text-align: center;\r\n}\r\n\r\n.tuiw-contact p {\r\n  max-width: 760px;\r\n  margin-inline: auto;\r\n  color: var(--tuiw-muted);\r\n}\r\n\r\n\/* RESPONSIVE *\/\r\n\r\n@media (max-width: 1060px) {\r\n  .tuiw-topic-grid {\r\n    grid-template-columns: repeat(2, minmax(0, 1fr));\r\n  }\r\n\r\n  .tuiw-situation-grid,\r\n  .tuiw-article-grid {\r\n    grid-template-columns: repeat(2, minmax(0, 1fr));\r\n  }\r\n}\r\n\r\n@media (max-width: 820px) {\r\n  .tuiw-system-box,\r\n  .tuiw-tool-box,\r\n  .tuiw-search-box {\r\n    grid-template-columns: 1fr;\r\n  }\r\n}\r\n\r\n@media (max-width: 680px) {\r\n  .tuiw-wrap {\r\n    width: min(calc(100% - 28px), var(--tuiw-width));\r\n  }\r\n\r\n  .tuiw-section {\r\n    padding: 62px 0;\r\n  }\r\n\r\n  .tuiw-hero {\r\n    padding: 68px 0 58px;\r\n  }\r\n\r\n  .tuiw-jump-link {\r\n    width: 100%;\r\n  }\r\n\r\n  .tuiw-topic-grid,\r\n  .tuiw-situation-grid,\r\n  .tuiw-article-grid {\r\n    grid-template-columns: 1fr;\r\n  }\r\n\r\n  .tuiw-system-box,\r\n  .tuiw-tool-box {\r\n    padding: 29px 24px;\r\n  }\r\n\r\n  .tuiw-button {\r\n    width: 100%;\r\n  }\r\n}\r\n<\/style>\r\n\r\n<div class=\"taxrep-us-de-investments-withholding\">\r\n\r\n<section class=\"tuiw-hero\"><div class=\"tuiw-wrap tuiw-hero-content\">\r\n<div class=\"tuiw-breadcrumb\">\r\n<span><a href=\"\/it\/\">Casa<\/a><\/span>\r\n<span><a href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/\">Stati Uniti-Germania<\/a><\/span>\r\n<span>Investimenti e Ritenute alla Fonte<\/span>\r\n<\/div>\r\n<p class=\"tuiw-eyebrow\">Stati Uniti\u2013Germania \u00b7 Prospettiva statunitense<\/p>\r\n<h1>Investimenti e Ritenute alla Fonte<\/h1>\r\n<p class=\"tuiw-lead\">In che modo gli Stati Uniti tassano gli investimenti tedeschi e altri investimenti esteri detenuti da cittadini statunitensi, titolari di carta verde e altri contribuenti statunitensi? Su taxrep.us, l'attenzione si concentra sul lato statunitense: tassazione mondiale, norme PFIC, modulo 8621, ritenuta alla fonte statunitense, crediti d'imposta esteri, FBAR, modulo 8938 e obblighi di dichiarazione negli Stati Uniti in seguito a un trasferimento tra Stati Uniti e Germania.<\/p>\r\n<nav class=\"tuiw-jump-nav\">\r\n<a class=\"tuiw-jump-link\" href=\"#us-foundations\">Fondazioni statunitensi<\/a>\r\n<a class=\"tuiw-jump-link\" href=\"#topics\">Tematiche fiscali statunitensi<\/a>\r\n<a class=\"tuiw-jump-link\" href=\"#situations\">Situazioni Comuni<\/a>\r\n<a class=\"tuiw-jump-link\" href=\"#german-side\">Prospettiva tedesca<\/a>\r\n<\/nav>\r\n<\/div><\/section>\r\n\r\n<section class=\"tuiw-section\"><div class=\"tuiw-wrap\"><div class=\"tuiw-two-col\">\r\n<div class=\"tuiw-intro\">\r\n<p class=\"tuiw-eyebrow\">Prima la tassazione statunitense<\/p>\r\n<h2>Per i contribuenti statunitensi, gli investimenti esteri rimangono parte del sistema fiscale degli Stati Uniti<\/h2>\r\n<p class=\"tuiw-lead\">I cittadini statunitensi e i titolari di carta verde rimangono generalmente soggetti all'imposta federale sul reddito degli Stati Uniti sul reddito mondiale anche dopo il trasferimento in Germania.<\/p>\r\n<p>Ci\u00f2 significa che conti bancari tedeschi, conti di intermediazione, ETF, fondi comuni, dividendi, interessi e plusvalenze possono continuare ad avere conseguenze fiscali e di reporting negli Stati Uniti. La classificazione statunitense dell'investimento \u00e8 fondamentale: un prodotto che \u00e8 ordinario secondo la legge fiscale tedesca pu\u00f2 essere estremamente complesso secondo le norme statunitensi.<\/p>\r\n<p>La tassazione tedesca dello stesso investimento \u00e8 un'analisi separata ed \u00e8 trattata su taxrep.de.<\/p>\r\n<\/div>\r\n<aside class=\"tuiw-side-box\">\r\n<h3>Principali problemi degli Stati Uniti<\/h3>\r\n<ul class=\"tuiw-side-list\">\r\n<li>tassazione mondiale<\/li>\r\n<li>PFIC \/ Modulo 8621<\/li>\r\n<li>fondi comuni ed ETF esteri<\/li>\r\n<li>Dividendi eplusvalenze USA<\/li>\r\n<li>Credito d'imposta estero \/ Modulo 1116<\/li>\r\n<li>FBAR<\/li>\r\n<li>Modulo 8938<\/li>\r\n<li>base di costo e rendicontazione dopo un trasferimento<\/li>\r\n<\/ul>\r\n<\/aside>\r\n<\/div><\/div><\/section>\r\n\r\n<section id=\"us-foundations\" class=\"tuiw-section tuiw-section-soft\"><div class=\"tuiw-wrap\">\r\n<p class=\"tuiw-eyebrow\">Quadro fiscale degli Stati Uniti<\/p>\r\n<h2>Quattro domande determinano il trattamento degli Stati Uniti<\/h2>\r\n<div class=\"tuiw-step-grid\">\r\n<div class=\"tuiw-step\"><div class=\"tuiw-step-no\">01<\/div><h3>Sei un contribuente statunitense?<\/h3><p>La cittadinanza, lo status di residente permanente (green card) e la residenza fiscale negli Stati Uniti determinano se i redditi da investimento mondiali rientrano nella base imponibile statunitense.<\/p><\/div>\r\n<div class=\"tuiw-step\"><div class=\"tuiw-step-no\">02<\/div><h3>Qual \u00e8 l'investimento?<\/h3><p>Azione singola, obbligazione, ETF statunitense, ETF tedesco, fondo comune d'investimento, REIT o un altro prodotto finanziario?<\/p><\/div>\r\n<div class=\"tuiw-step\"><div class=\"tuiw-step-no\">03<\/div><h3>Si attiva una segnalazione speciale degli Stati Uniti?<\/h3><p>Fondi esteri, conti esteri e attivit\u00e0 finanziarie estere possono far scattare il Modulo 8621, l'FBAR o il Modulo 8938.<\/p><\/div>\r\n<div class=\"tuiw-step\"><div class=\"tuiw-step-no\">04<\/div><h3>Quale imposta estera \u00e8 stata pagata?<\/h3><p>Le imposte tedesche potrebbero potenzialmente ridurre la doppia imposizione statunitense tramite crediti d'imposta esteri, soggetti alle limitazioni degli Stati Uniti.<\/p><\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div><\/section>\r\n\r\n<section id=\"topics\" class=\"tuiw-section\"><div class=\"tuiw-wrap\">\r\n<p class=\"tuiw-eyebrow\">Tematiche fiscali statunitensi<\/p>\r\n<h2>I principali problemi degli Stati Uniti per gli investimenti legati alla Germania<\/h2>\r\n<div class=\"tuiw-topic-grid\">\r\n\r\n<a class=\"tuiw-topic-card\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/etf-tedeschi-contribuente-statunitense\/\">\r\n<div class=\"tuiw-topic-number\">PFIC<\/div>\r\n<h3>ETF e fondi comuni tedeschi<\/h3>\r\n<p>Molti fondi non statunitensi possono essere classificati come PFIC, creando obblighi di dichiarazione con il Modulo 8621 e un trattamento fiscale statunitense potenzialmente punitivo.<\/p>\r\n<span class=\"tuiw-card-link\">Esplora le norme PFIC<\/span>\r\n<\/a>\r\n\r\n<a class=\"tuiw-topic-card\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/german-brokerage-fbar-fatca\/\">\r\n<div class=\"tuiw-topic-number\">SEGNALAZIONE<\/div>\r\n<h3>Conti in Germania, FBAR e FATCA<\/h3>\r\n<p>I conti bancari e di intermediazione tedeschi possono far scattare l'obbligo di segnalazione del modulo FinCEN 114 e del modulo 8938 anche quando il reddito viene dichiarato altrove.<\/p>\r\n<span class=\"tuiw-card-link\">Scopri la reportistica<\/span>\r\n<\/a>\r\n\r\n<a class=\"tuiw-topic-card\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/us-withholding-tax-german-resident\/\">\r\n<div class=\"tuiw-topic-number\">FTC<\/div>\r\n<h3>Crediti d'imposta esteri<\/h3>\r\n<p>L'imposta sul reddito tedesca sui redditi da investimento pu\u00f2 potenzialmente essere scomputata dall'imposta sul reddito federale degli Stati Uniti, nel rispetto delle norme sull'origine, sui panieri e sulle limitazioni.<\/p>\r\n<span class=\"tuiw-card-link\">Esplora i crediti d'imposta<\/span>\r\n<\/a>\r\n\r\n<a class=\"tuiw-topic-card\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/investment-planning-before-moving-germany\/\">\r\n<div class=\"tuiw-topic-number\">MUOVITI<\/div>\r\n<h3>Pianificazione prima del trasferimento in Germania<\/h3>\r\n<p>Gli investimenti statunitensi esistenti, la base di costo e la futura tassazione tedesca dovrebbero essere esaminati prima dell'inizio della residenza in Germania.<\/p>\r\n<span class=\"tuiw-card-link\">Esplora la pianificazione<\/span>\r\n<\/a>\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div><\/section>\r\n\r\n<section class=\"tuiw-section tuiw-section-soft\"><div class=\"tuiw-wrap\">\r\n<p class=\"tuiw-eyebrow\">PFIC<\/p>\r\n<h2>I fondi esteri sono una delle maggiori trappole per gli investitori statunitensi<\/h2>\r\n<div class=\"tuiw-two-col\">\r\n<div>\r\n<p>Molti ETF, fondi comuni e altri veicoli di investimento collettivo tedeschi ed europei potrebbero rientrare nel regime delle Passive Foreign Investment Company per un contribuente statunitense.<\/p>\r\n<p>La classificazione come PFIC pu\u00f2 comportare l'obbligo di presentazione annuale del Modulo 8621 e calcoli fiscali che differiscono fondamentalmente dalla tassazione ordinaria statunitense delle azioni e dei fondi domiciliati negli Stati Uniti. Il risultato dipende dal fondo, dalle opzioni disponibili, dal periodo di detenzione e dalla cronologia delle dichiarazioni.<\/p>\r\n<p>Per i contribuenti statunitensi che si trasferiscono in Germania, la selezione dei fondi dovrebbe quindi essere rivista prima di acquisire fondi di investimento tedeschi o europei.<\/p>\r\n<\/div>\r\n<aside class=\"tuiw-side-box\">\r\n<h3>Revisione PFIC<\/h3>\r\n<ul class=\"tuiw-side-list\">\r\n<li>classificazione dei fondi<\/li>\r\n<li>Presentazione del Modulo 8621<\/li>\r\n<li>regime di distribuzione eccedente predefinito<\/li>\r\n<li>QEF election where available<\/li>\r\n<li>opzione mark-to-market ove disponibile<\/li>\r\n<li>esposizione passata a PFIC<\/li>\r\n<\/ul>\r\n<\/aside>\r\n<\/div>\r\n<\/div><\/section>\r\n\r\n<section class=\"tuiw-section\"><div class=\"tuiw-wrap\">\r\n<p class=\"tuiw-eyebrow\">Credito d'imposta estero<\/p>\r\n<h2>Le tasse tedesche e le tasse statunitensi devono essere coordinate in base alle norme statunitensi sui crediti d'imposta<\/h2>\r\n<div class=\"tuiw-system-box\">\r\n<div>\r\n<p>Per un contribuente statunitense residente in Germania, lo stesso reddito da investimento pu\u00f2 essere tassato dalla Germania e dichiarato nuovamente nella dichiarazione dei redditi statunitense. La doppia imposizione viene spesso risolta tramite il credito d'imposta estero degli Stati Uniti anzich\u00e9 escludendo il reddito dalla dichiarazione statunitense.<\/p>\r\n<p>La credibilit\u00e0 non \u00e8 automatica. \u00c8 necessario esaminare la natura e la fonte del reddito, la categoria dell'imposta estera e le relative norme di limitazione statunitensi. I crediti in eccesso possono inoltre creare problemi di riporto in avanti o all'indietro.<\/p>\r\n<\/div>\r\n<ul class=\"tuiw-system-points\">\r\n<li>Il modulo 1116 potrebbe essere richiesto<\/li>\r\n<li>reddito da categoria passiva spesso rilevante<\/li>\r\n<li>le regole di origine contano<\/li>\r\n<li>l'imposta detraibile deve essere distinta dall'imposta rimborsabile<\/li>\r\n<li>il coordinamento dei trattati pu\u00f2 influenzare il risultato<\/li>\r\n<li>Il reddito da PFIC pu\u00f2 richiedere un'analisi separata<\/li>\r\n<\/ul>\r\n<\/div>\r\n<\/div><\/section>\r\n\r\n<section id=\"situations\" class=\"tuiw-section tuiw-section-soft\"><div class=\"tuiw-wrap\">\r\n<p class=\"tuiw-eyebrow\">Situazioni Comuni<\/p>\r\n<h2>Tipici casi d'investimento dalla prospettiva statunitense<\/h2>\r\n<div class=\"tuiw-situation-grid\">\r\n\r\n<article class=\"tuiw-situation-card\">\r\n<h3>Contribuente statunitense che detiene ETF o fondi tedeschi<\/h3>\r\n<p>I fondi tedeschi o europei possono far scattare l'analisi PFIC, il Modulo 8621 e calcoli fiscali speciali negli Stati Uniti.<\/p>\r\n<div class=\"tuiw-tags\"><span class=\"tuiw-tag\">PFIC<\/span><span class=\"tuiw-tag\">Modulo 8621<\/span><\/div>\r\n<a class=\"tuiw-card-link\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/etf-tedeschi-contribuente-statunitense\/\">Visualizza situazione<\/a>\r\n<\/article>\r\n\r\n<article class=\"tuiw-situation-card\">\r\n<h3>Cittadino statunitense con conti bancari e di intermediazione tedeschi<\/h3>\r\n<p>La dichiarazione dei conti esteri pu\u00f2 essere obbligatoria indipendentemente dal fatto che i conti generino reddito imponibile.<\/p>\r\n<div class=\"tuiw-tags\"><span class=\"tuiw-tag\">FBAR<\/span><span class=\"tuiw-tag\">Modulo 8938<\/span><\/div>\r\n<a class=\"tuiw-card-link\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/conti-di-investimento-tedeschi-per-cittadini-statunitensi\/\">Visualizza situazione<\/a>\r\n<\/article>\r\n\r\n<article class=\"tuiw-situation-card\">\r\n<h3>Conto di intermediazione statunitense dopo il trasferimento in Germania<\/h3>\r\n<p>Il conto rimane parte della dichiarazione dei redditi statunitense, mentre la residenza tedesca crea un livello fiscale tedesco separato.<\/p>\r\n<div class=\"tuiw-tags\"><span class=\"tuiw-tag\">Intermediazione<\/span><span class=\"tuiw-tag\">Muoviti<\/span><\/div>\r\n<a class=\"tuiw-card-link\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/brokerage-statunitense-dopo-il-trasferimento-in-germania\/\">Visualizza situazione<\/a>\r\n<\/article>\r\n\r\n<article class=\"tuiw-situation-card\">\r\n<h3>Imposta tedesca pagata sui redditi da investimento<\/h3>\r\n<p>Stabilire se e in che misura l'imposta tedesca possa essere detratta come credito d'imposta estero negli Stati Uniti.<\/p>\r\n<div class=\"tuiw-tags\"><span class=\"tuiw-tag\">FTC<\/span><span class=\"tuiw-tag\">Modulo 1116<\/span><\/div>\r\n<a class=\"tuiw-card-link\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/us-withholding-tax-german-resident\/\">Visualizza situazione<\/a>\r\n<\/article>\r\n\r\n<article class=\"tuiw-situation-card\">\r\n<h3>Vendita di titoli dopo il trasferimento in Germania<\/h3>\r\n<p>In genere, la base di costo statunitense continua a rilevare per la dichiarazione dei redditi statunitense, mentre la Germania pu\u00f2 applicare le proprie regole in materia di base e plusvalenze.<\/p>\r\n<div class=\"tuiw-tags\"><span class=\"tuiw-tag\">Plusvalenze<\/span><span class=\"tuiw-tag\">Base<\/span><\/div>\r\n<a class=\"tuiw-card-link\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/vendita-di-titoli-statunitensi-residente-in-germania\/\">Visualizza situazione<\/a>\r\n<\/article>\r\n\r\n<article class=\"tuiw-situation-card\">\r\n<h3>Pianificazione degli investimenti prima del trasferimento<\/h3>\r\n<p>La ristrutturazione del portafoglio prima di un trasferimento pu\u00f2 evitare futuri problemi di PFIC, di rendicontazione e di base di costo.<\/p>\r\n<div class=\"tuiw-tags\"><span class=\"tuiw-tag\">Pianificazione<\/span><span class=\"tuiw-tag\">Trasferimento<\/span><\/div>\r\n<a class=\"tuiw-card-link\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/investment-planning-before-moving-germany\/\">Visualizza situazione<\/a>\r\n<\/article>\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div><\/section>\r\n\r\n<section id=\"articles\" class=\"tuiw-section\"><div class=\"tuiw-wrap\">\r\n<p class=\"tuiw-eyebrow\">Guide tecniche<\/p>\r\n<h2>Guide agli investimenti dettagliate negli Stati Uniti<\/h2>\r\n<div class=\"tuiw-article-grid\">\r\n\r\n<article class=\"tuiw-article-card\"><div class=\"tuiw-article-accent\"><\/div><div class=\"tuiw-article-body\">\r\n<div class=\"tuiw-article-meta\">PFIC<\/div>\r\n<h3>ETF e fondi comuni tedeschi per contribuenti statunitensi<\/h3>\r\n<p>Classificazione delle PFIC, modulo 8621 e metodi di tassazione statunitensi.<\/p>\r\n<a class=\"tuiw-card-link\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/etf-tedeschi-contribuente-statunitense\/\">Leggi la guida<\/a>\r\n<\/div><\/article>\r\n\r\n<article class=\"tuiw-article-card\"><div class=\"tuiw-article-accent\"><\/div><div class=\"tuiw-article-body\">\r\n<div class=\"tuiw-article-meta\">Rendicontazione<\/div>\r\n<h3>Conti di intermediazione tedeschi, FBAR e FATCA<\/h3>\r\n<p>Segnalazione negli Stati Uniti per conti bancari e di investimento tedeschi.<\/p>\r\n<a class=\"tuiw-card-link\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/german-brokerage-fbar-fatca\/\">Leggi la guida<\/a>\r\n<\/div><\/article>\r\n\r\n<article class=\"tuiw-article-card\"><div class=\"tuiw-article-accent\"><\/div><div class=\"tuiw-article-body\">\r\n<div class=\"tuiw-article-meta\">Intermediazione<\/div>\r\n<h3>Conto di intermediazione statunitense dopo il trasferimento in Germania<\/h3>\r\n<p>Rendicontazione negli Stati Uniti, base e coordinamento transfrontaliero.<\/p>\r\n<a class=\"tuiw-card-link\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/brokerage-statunitense-dopo-il-trasferimento-in-germania\/\">Leggi la guida<\/a>\r\n<\/div><\/article>\r\n\r\n<article class=\"tuiw-article-card\"><div class=\"tuiw-article-accent\"><\/div><div class=\"tuiw-article-body\">\r\n<div class=\"tuiw-article-meta\">Credito d'imposta estero<\/div>\r\n<h3>Imposta tedesca e crediti d'imposta esteri statunitensi<\/h3>\r\n<p>Modulo 1116, reddito di categoria passiva e sgravio per la doppia imposizione.<\/p>\r\n<a class=\"tuiw-card-link\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/us-withholding-tax-german-resident\/\">Leggi la guida<\/a>\r\n<\/div><\/article>\r\n\r\n<article class=\"tuiw-article-card\"><div class=\"tuiw-article-accent\"><\/div><div class=\"tuiw-article-body\">\r\n<div class=\"tuiw-article-meta\">Plusvalenze<\/div>\r\n<h3>Vendita di titoli di Stato residenti in Germania<\/h3>\r\n<p>Base imponibile statunitense, plusvalenze e interazione con la tassazione tedesca.<\/p>\r\n<a class=\"tuiw-card-link\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/vendita-di-titoli-statunitensi-residente-in-germania\/\">Leggi la guida<\/a>\r\n<\/div><\/article>\r\n\r\n<article class=\"tuiw-article-card\"><div class=\"tuiw-article-accent\"><\/div><div class=\"tuiw-article-body\">\r\n<div class=\"tuiw-article-meta\">Pianificazione<\/div>\r\n<h3>Pianificazione degli investimenti prima del trasferimento in Germania<\/h3>\r\n<p>PFIC, base di costo, obblighi dichiarativi e revisione del portafoglio prima del trasferimento.<\/p>\r\n<a class=\"tuiw-card-link\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/investment-planning-before-moving-germany\/\">Leggi la guida<\/a>\r\n<\/div><\/article>\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div><\/section>\r\n\r\n<section id=\"german-side\" class=\"tuiw-section tuiw-section-soft\"><div class=\"tuiw-wrap\">\r\n<p class=\"tuiw-eyebrow\">L'altra faccia della medaglia<\/p>\r\n<h2>Prospettiva tedesca sugli investimenti<\/h2>\r\n<div class=\"tuiw-two-col\">\r\n<div>\r\n<p>taxrep.us si concentra sulla tassazione e sugli obblighi di dichiarazione statunitensi. Se l'investitore \u00e8 residente o soggetto a imposizione fiscale in Germania, lo stesso portafoglio deve essere esaminato anche alla luce delle norme fiscali tedesche sui redditi e sugli investimenti.<\/p>\r\n<p>La pagina TaxRep tedesca tratta la tassazione tedesca di dividendi, interessi e plusvalenze, la legge tedesca sull'imposta sugli investimenti (Investmentsteuergesetz), l'Anlage KAP, la ritenuta alla fonte statunitense e l'attenuazione delle doppie imposizioni tramite trattati dalla prospettiva tedesca.<\/p>\r\n<\/div>\r\n<aside class=\"tuiw-side-box\">\r\n<h3>Argomenti di parte tedesca<\/h3>\r\n<ul class=\"tuiw-side-list\">\r\n<li>Tassazione tedesca dei dividendi e degli interessi<\/li>\r\n<li>Tassazione delle plusvalenze in Germania<\/li>\r\n<li>Legge tedesca sugli investimenti fiscali<\/li>\r\n<li>ETF statunitensi secondo la legge fiscale tedesca<\/li>\r\n<li>Anlage KAP<\/li>\r\n<li>credito per imposta alla fonte USA<\/li>\r\n<\/ul>\r\n<\/aside>\r\n<\/div>\r\n<div class=\"tuiw-sister\">\r\n<div><h3>Continua con la prospettiva del TaxRep tedesco<\/h3><p>Apri la prospettiva fiscale tedesca in lingua inglese su taxrep.de.<\/p><\/div>\r\n<a class=\"tuiw-button tuiw-button-alt\" href=\"https:\/\/taxrep.de\/en\/fachwissen\/deutschland-usa\/kapitalanlagen-und-quellensteuern\/\">Una prospettiva tedesca aperta<\/a>\r\n<\/div>\r\n<\/div><\/section>\r\n\r\n<section class=\"tuiw-section\"><div class=\"tuiw-wrap\">\r\n<p class=\"tuiw-eyebrow\">Argomenti correlati<\/p>\r\n<h2>Linee guida correlate tra Stati Uniti e Germania<\/h2>\r\n<div class=\"tuiw-topic-grid\">\r\n<a class=\"tuiw-topic-card\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/cambio-di-residenza\/\"><div class=\"tuiw-topic-number\">01<\/div><h3>Residenza e Trasloco<\/h3><p>La residenza e lo status negli Stati Uniti determinano quali regole di investimento si applicano.<\/p><span class=\"tuiw-card-link\">Esplora la residenza<\/span><\/a>\r\n<a class=\"tuiw-topic-card\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/dichiarazione-dei-redditi-2\/\"><div class=\"tuiw-topic-number\">SEGNALAZIONE<\/div><h3>Dichiarazioni fiscali e rendiconti<\/h3><p>FBAR, FATCA, Modulo 8621 e conformit\u00e0 fiscale annuale negli Stati Uniti.<\/p><span class=\"tuiw-card-link\">Scopri la reportistica<\/span><\/a>\r\n<a class=\"tuiw-topic-card\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/retirement-pensions\/\"><div class=\"tuiw-topic-number\">PENSIONE<\/div><h3>Previdenza e pensioni<\/h3><p>IRAs, 401(k) e piani pensionistici tedeschi.<\/p><span class=\"tuiw-card-link\">Esplora la pensione<\/span><\/a>\r\n<a class=\"tuiw-topic-card\" href=\"\/it\/stati-uniti-germania\/\"><div class=\"tuiw-topic-number\">STATI UNITI<\/div><h3>Stati Uniti-Germania<\/h3><p>Torna all'hub transfrontaliero.<\/p><span class=\"tuiw-card-link\">Torna al centro<\/span><\/a>\r\n<\/div>\r\n<\/div><\/section>\r\n\r\n<section class=\"tuiw-section tuiw-section-soft\"><div class=\"tuiw-wrap tuiw-contact\">\r\n<p class=\"tuiw-eyebrow\">Consulenza fiscale USA-Germania<\/p>\r\n<h2>Possiedi investimenti tedeschi o esteri come contribuente statunitense?<\/h2>\r\n<p>Analizziamo l'esposizione alle PFIC, il Modulo 8621, la tassazione statunitense del reddito da investimento, i crediti per imposte estere, l'FBAR e il Modulo 8938, e coordiniamo il risultato statunitense con il separato trattamento fiscale tedesco ove richiesto.<\/p>\r\n<a class=\"tuiw-button\" href=\"\/it\/contatto\/\">Discuti la tua situazione di investimento<\/a>\r\n<\/div><\/section>\r\n\r\n<\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Home United States\u2013Germany Investments &amp; Withholding Taxes United States\u2013Germany \u00b7 U.S. Perspective Investments &amp; Withholding Taxes How does the United States tax German and other foreign investments held by U.S. citizens, green-card holders and other U.S. taxpayers? 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