Minnesota Estate tax
U.S. State Estate & Inheritance Tax

Minnesota Estate Tax Guide Minnesota Estate Tax Guide

Minnesota Estate Tax Guide

Minnesota Estate Tax — Overview

Last updated: 21 Oct 2025 • Author: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Minnesota Estate Tax — Overview

Diese Seite vermittelt die wichtigsten Eckpunkte der Minnesota Estate Tax nach Minn. Stat. ch. 291 und den M706-Anleitungen: Zuständigkeit für Residenten vs. Non-Residenten, Fristen, Formulare, Planungsschwerpunkte (QTIP/Portability, Small Business & Farm Subtraction) und der direkte Einstieg in unsere Detailseiten und Tools.

At a glance. Minnesota ermittelt die staatliche Nachlasssteuer auf Basis der Bundesgrundsätze (Form 706) mit eigenständigen Regeln (Schwellen/Rate/Subtractions). Rückgabe und Zahlung sind 9 Monate nach dem Tod fällig. Eine automatische Fristverlängerung zur Einreichung ist üblich (z. B. +6 Monate oder analog der längeren Bundesfrist), nicht aber zur Zahlung. Minn. Stat. ch. 291

Key facts

Wer ist steuerpflichtig?

  • Residents: Minnesota-Nachlässe über dem jeweiligen Schwellenwert laut M706-Anleitung.
  • Nonresidents: nur auf MN-situs Immobilien und Tangibles (Intangibles i. d. R. domiciliert).
  • Gifts/Add-backs: je nach Todesjahr können MN-taxable gifts in engen Zeitfenstern wieder hinzugerechnet werden (siehe Anleitung).

Raten & Schwellen

  • Progressive Minnesota-Raten und Schwellen laut M706 Instructions.
  • Small Business & Farm Subtraction möglich (Voraussetzungen beachten).
  • QTIP/Marital folgen grundsätzlich Bundeskonzepten; keine eigene MN-Portability.

Fälligkeiten

  • M706 + Zahlung: in der Regel 9 Monate nach dem Tod.
  • Filing-Extension: automatisch möglich (typisch +6 Monate; bei längerer IRS-Frist analog).
  • Payment-Extension: gesonderter Antrag; Zinsen laufen ab Monat 9.

Residents vs. Nonresidents

Residents (Domicile in MN)

  • Berechnung auf Basis der Bundes-Schedules (Form 706), dann MN-spezifische Regeln anwenden.
  • Anlagen: 706-Seiten, Appraisals, Nachweise; ggf. Wahlen/Elections (z. B. QTIP).
  • Subtractions prüfen (qualified small business/farm), Fristen & Zahlungsplanung beachten.

Nonresidents (MN-situs only)

  • Bemessungsgrundlage beschränkt auf Minnesota-Immobilien und Tangibles.
  • Abzüge verursachungsgerecht zuordnen; Apportionment wie in der M706-Anleitung beschrieben.
  • Im Zweifel Beispiele im Nonresident Guide prüfen.

Core forms

Estate (DOR)

  • M706 — Minnesota Estate Tax Return (mit Anleitung/Anlagenliste).
  • M706Q — Election für Qualified Small Business & Farm Property (falls anwendbar).
  • REV184i — Power of Attorney (optional).

Zahlung & ggf. E-Payment-Optionen laut DOR. Adressen/Einreichung siehe Forms & Deadlines.

Bundesanhänge

  • Form 706 (bzw. 706-NA) relevante Seiten/Schedules, Form 712 (falls zutreffend).
  • Appraisals, Deeds, Trust-/Will-Dokumente, Letters of Authority, ggf. andere Bundesstaaten-Erklärungen.

Bei fehlender Bundesabgabepflicht oft pro-forma 706 zur MN-Argumentation hilfreich.

Planning anchors

QTIP & marital

  • Bundeskonforme QTIP-/Marital-Deduction; konsistente Elections/Statements beilegen.
  • Keine eigenständige MN-Portability (Portability ist Bundeswahl).

Zur Planning-Seite

Small Business & Farm

  • Potentielle Subtraction bei Erfüllung der gesetzlichen Kriterien (Eigentum, Teilnahme, begünstigte Erwerber).
  • Dokumentation und Nachweispflichten früh klären; Interaktion mit Bewertungen berücksichtigen.

Rechner ausprobieren

Deadlines & extensions (summary)

ItemWhen dueWhereNotes
M706 (taxable) 9 months after death MN DOR Rückgabe fällig; Zahlung ebenfalls zum 9-Monats-Termin.
Automatic filing extension typisch +6 months (oder länger bei längerer IRS-Frist) MN DOR Nur Einreichung; keine automatische Zahlungsfristverlängerung. Zinsen ab Monat 9.
Extension to pay bis zu +6 months bei triftigen Gründen MN DOR Separater Antrag vor Fälligkeit; ggf. Koordination mit Bundes-§6166/§6161.

Filing workflow

  1. Domicile klären; Resident vs. Nonresident bestimmen.
  2. Vermögen inventarisieren; MN-situs (Immobilien/Tangibles) gesondert erfassen; Bewertungen beauftragen.
  3. Bundes-Schedules (706/706-NA) zusammenstellen; etwaige MN-taxable gifts/Add-backs je Todesjahr prüfen.
  4. Mit unserem Calculator Liquidität und Steuer abschätzen.
  5. Bei Steuerpflicht M706 an DOR; andernfalls ggf. nur probate-seitige Prozesse (je Fall).
  6. Zahlung/Extensions terminieren, Nachweise und Anhänge vollständig dokumentieren.
Mehr Ressourcen: Forms & Deadlines · Nonresident Guide · Planning · Cases · Calculator

FAQs

Hat Minnesota Portability?

Nein, es gibt keine eigenständige MN-Portability. Bundes-Portability bleibt eine federal election; Minnesota folgt grundsätzlich den Ergebnissen, hat aber keine eigene Wahl.

Gibt es eine Minnesota-Schenkungsteuer?

Es gibt aktuell keine laufende separate MN-Gift Tax. Je nach Todesjahr können jedoch bestimmte Add-back-Regeln für kurz vor dem Tod erfolgte Zuwendungen gelten. Details stehen in den M706 Instructions.

References

  1. Minn. Stat. ch. 291 — Framework, resident/nonresident mechanics, subtractions.
  2. Minnesota Department of Revenue — Estate Tax (Form M706) instructions: due dates, attachments, penalties/interest, payment/extension options, QSBF election.
  3. IRS Form 706 & Instructions — federal base, valuation, marital/QTIP, §6166 reference.