BUNDESEINKOMMENSTEUERERKLÄRUNG
Bei unbeschränkter Einkommensteuerpflicht muss die Steuererklärung mit dem Formular 1040 eingereicht werden. Nicht ansässige Steuerpflichtige mit beschränkter Steuerpflicht müssen die Steuererklärung mit dem Formular 1040NR einreichen.
Das vereinfachte Antragsverfahren steht Steuerpflichtigen zur Verfügung, die bescheinigen, dass ihr Versäumnis, ausländische Finanzanlagen zu melden und alle in Bezug auf diese Anlagen fälligen Steuern zu zahlen, nicht auf vorsätzliches Verhalten ihrerseits zurückzuführen ist. Für berechtigte US-Steuerzahler, die außerhalb der Vereinigten Staaten ansässig sind, wird auf alle Strafen verzichtet.
Körperschaftsteuererklärung
Ein inländisches Unternehmen, das sich für die Einstufung als körperschaftsteuerpflichtige Vereinigung entscheidet, muss im Allgemeinen das Formular 1120, U.S. Corporation Income Tax Return, einreichen, um seine Einkünfte, Gewinne, Verluste, Abzüge und Gutschriften zu melden und seine Einkommensteuerschuld zu berechnen.
Steuererklärung in Bundesstaaten
In jedem Bundesland müssen Steuererklärungen für verschiedene Steuerarten erstellt werden.
Foreign Bank Account Report – FBAR
Eine US-Person, einschließlich eines Bürgers, einer ansässigen Person, eines Unternehmens, einer Personengesellschaft, einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, eines Trusts und eines Nachlasses, muss ein FBAR einreichen, um ein finanzielles Interesse an oder eine Unterschrift oder eine andere Befugnis über mindestens ein Finanzkonto außerhalb der Vereinigten Staaten zu melden, wenn der Gesamtwert dieser ausländischen Finanzkonten zu irgendeinem Zeitpunkt während des gemeldeten Kalenderjahres 10.000 US-Dollar überstieg.
Foreign Corporations – Form 5471
Bestimmte US-Bürger und Einwohner, die leitende Angestellte, Direktoren oder Anteilseigner bestimmter ausländischer (d.h. nicht-US-amerikanischer) Unternehmen sind, müssen unter Umständen das Formular 5471 einreichen, um dem IRS bestimmte Informationen in Bezug auf diese ausländischen Unternehmen zu melden. Einzelne Steuerzahler reichen das Formular 5471 als Teil ihrer US-Einkommensteuererklärung (Formular 1040) ein.
Foreign owned U.S. LLCs (disregarded entities) – Form 5472
Im Falle einer zu 25 % in ausländischem Besitz befindlichen US-Körperschaft (einschließlich einer in ausländischem Besitz befindlichen U.S. disregarded entity) oder einer ausländischen Körperschaft, die in den Vereinigten Staaten ein Gewerbe betreibt, muss das Formular 5472 eingereicht werden, wenn die Körperschaft eine meldepflichtige Transaktion mit einer ausländischen oder inländischen verbundenen Partei hatte.
Erbschaft- und Schenkungsteuer
Für Erblasser, die im Jahr 2021 verstorben sind, muss das Formular 706 vom Nachlassverwalter jedes US-Bürgers oder Einwohners eingereicht werden:
a. dessen Bruttovermögen zuzüglich der bereinigten steuerpflichtigen Schenkungen und des spezifischen Freibetrags mehr als $11.700.000 beträgt; oder
b. deren Testamentsvollstrecker sich dafür entscheidet, den nicht in Anspruch genommenen Ausschlussbetrag für verstorbene Ehegatten (DSUE) an den überlebenden Ehegatten zu übertragen, unabhängig von der Höhe des Bruttovermögens des Erblassers Die Erbschaftssteuer ist eine Steuer auf die Übertragung von Vermögenswerten im Todesfall.
In bestimmten Fällen müssen Bürger oder Einwohner der Vereinigten Staaten eine Schenkungssteuererklärung auf dem Formular 709 abgeben (unabhängig davon, ob letztendlich eine Steuer fällig wird oder nicht). Der häufigste Fall, in dem ein Formular 709 eingereicht werden muss, ist wahrscheinlich die Schenkung von mehr als 15.000 $ an jemanden (außer an den Ehepartner).
Individual Taxpayer Identification Number – ITIN
Die Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) ist eine eindeutige Kennung für Steuerzahler, die keine Sozialversicherungsnummer (SSN) haben.
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