Im Kanton Tessin wird die Vermögenssteuer (Sicherheitszuschlag) für Einzelpersonen ist basiert auf Nettovermögen zum 31. Dezember. Das kantonale Steuergesetz (Beitragsrecht, LT), das Gesetz über die amtliche Bewertung von Grundstücken (Gesetz über die amtliche Zulassung von Immobilienkrediten (Legge sulla stima ufficiale della sostanza immobiliare)) und die jährlichen Anweisungen für Privatpersonen (Istruzioni PF) legen fest, wie Vermögen und Verbindlichkeiten für Vermögenssteuerzwecke bewertet werden müssen.

Das ist der Ausgangspunkt, Die Vermögenswerte werden zum Marktwert bewertet (Handelswert / Marktwert). Für Immobilien, Das Tessin verwendet ein offizielle Bewertung (offizieller Wert der Stima) als die Bemessungsgrundlage, während Wertpapiere und sonstige Finanzanlagen folgen Bundes Bewertungslisten. Das Nettovermögen wird dann um die persönlichen Freibeträge des Tessins reduziert, bevor der der progressive Vermögenssteuertarif angewendet wird.

1. Allgemeiner Bewertungsgrundsatz

Das Tessin folgt dem Harmonisierungsrahmen des Bundes für die Vermögenssteuer, mit einigen kantonalen Besonderheiten:

• Allgemeine Regel: Vermögenswerte (attivi) werden mit ihrem Wert bewertet fairer Marktwert am Ende des Steuerzeitraums oder am Ende der Steuerpflicht es sei denn, es gelten besondere Vorschriften (z. B. für Immobilien, Versicherungen).
• Geschäftsvermögen: Das in ein Unternehmen oder einen landwirtschaftlichen Betrieb investierte Vermögen wird bewertet mit dem einkommensteuerlich relevante Werte (Steuerbilanzwerte), wobei Stille Reserven bleiben eingebettet, solange die Konten akzeptiert werden.
• Steuerpflichtiges Vermögensobjekt: Die Tessiner Vermögenssteuer umfasst bewegliche und unbewegliche Vermögenswerte, Betriebsvermögen und rückkaufsfähige Lebens- und Rentenversicherungsverträge.
• Hausrat und persönliche Gebrauchsgegenstände sind im Allgemeinen nicht vermögenssteuerpflichtig; nur außergewöhnliche Wertkonzentrationen (z. B. große Kunstsammlungen) sind relevant.

2. Immobilien

Immobilien (sostanza immobiliare) wird nach dem Tessiner System der amtlichen Schätzungen bewertet. bewertungen. Ein eigenes kantonales Gesetz regelt die amtliche Schätzung von Immobilien und besagt, dass die die amtliche Bewertung dient als Grundlage für öffentliche Steuern.

2.1 Amtliche Bewertung (offizieller Wert der Stima)

• Die Werte für Immobilien werden durch eine offizielles Bewertungsverfahren und aufgezeichnet als offizielle Bewertung (offizieller Wert der Stima).
• Gemäss der Tessiner Anleitung für natürliche Personen ist der in der Steuererklärung anzugebende Wert Steuererklärung der Wert amtliche Bewertung zum 31. Dezember des Steuerjahres (oder am Ende der Steuerpflicht).
• Die amtliche Bewertung wird in der Regel für einen bestimmten Zeitraum (z. B. 20 Jahre) festgelegt und ist nicht nicht dazu gedacht, kurzfristige Marktschwankungen nachzuvollziehen, aber sie bildet die verbindliche Steuer Grundlage für die Vermögenssteuer, die Einkommenssteuer auf Immobilien und andere vermögensbezogene Steuern.
• Das Grundbuchamt und die Schätzungsstelle geben Bewertungsmitteilungen; diese sollten als primäre Dokumentation für die Vermögenssteuer aufbewahrt werden.

2.2 Marktwert und Aktualisierungen

• Die amtliche Wertermittlung dient der Annäherung an einen langfristig marktkonform Wert, aber einzelne Immobilien können von den aktuellen Marktpreisen abweichen.
• Bei größeren Veränderungen (Neubau, erhebliche Renovierungen, Unterteilung, Nutzungsänderung Nutzungsänderung), eine aktualisierte amtliche Bewertung ausgelöst werden können, entweder durch die Behörden oder auf Anfrage.
• Für die Planung ist es sinnvoll, die amtliche Bewertung mit einem geschätzten Marktpreis zu vergleichen. Marktpreis zu vergleichen; ist der Wert unverhältnismäßig hoch, kann eine Überprüfung des Gutachtens mit dem mit dem Gutachterbüro angebracht sein.

2.3 Nießbrauch und ähnliche Rechte

• Hält eine Person ein Nießbrauchrecht über eine Immobilie, erklärt der Nießbraucher in der Regel die die amtliche Bewertung der Immobilie als Teil ihres steuerpflichtigen Vermögens Vermögen und der Eigenmietwert oder die Mieteinnahmen als Einkommen.
• In solchen Fällen können die damit zusammenhängenden Schulden dem Nießbraucher für Zwecke der Vermögenssteuer zugerechnet werden zugewiesen werden, je nachdem, wie das wirtschaftliche Eigentum strukturiert ist.

3. Börsennotierte Wertpapiere

Bei börsennotierten Wertpapieren wendet das Tessin den schweizerischen Standardansatz an, bei dem die offiziellen Kurslisten Preislisten, um eine einheitliche Bewertung in allen Kantonen zu gewährleisten.

• Börsennotierte Aktien, Anleihen, ETFs und Fonds werden zu ihrem Wert bewertet Marktpreis am 31. Dezember des Steuerjahres.
• Die Steuerzahler verlassen sich normalerweise auf die Jahresendpreisliste der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) (Steuerkursliste / elenco dei corsi fiscali) oder die Werte in den Steuererklärungen der Banken Auszüge.
• Für auf Fremdwährung lautende Wertpapiere, wird der Marktpreis zum Jahresende in in CHF unter Verwendung des offizielle FTA-Wechselkurse vom 31. Dezember.
• Fehlt ein börsennotiertes Wertpapier in der Liste der ESTV, kann der Schlusskurs an einer anerkannten Börse am Jahresende (oder ein angemessener Durchschnittswert für wenig gehandelte Aktien) verwendet werden.

4. Nicht börsennotierte Aktien und Privatunternehmen

Für nicht börsennotierte Beteiligungen (private Gesellschaftsanteile, GmbH-Anteile, Genossenschaftsanteile), folgt das Tessin der Schweizerischen Steuerkonferenz (SSK) Leitlinien zu Wertpapieren ohne Börsenkurs (KS 28) und entspricht im Allgemeinen der Praxis in dem Kanton, in dem das Unternehmen ansässig ist.

• Hat der Sitzkanton des Unternehmens eine offizieller Vermögenssteuerwert pro Aktie, Das Tessin übernimmt diesen Wert in der Regel für seine Einwohner.
• Ansonsten werden nicht börsennotierte Aktien mit dem Praktiker-Methode, die kombiniert:
  • Nettoinventarwert (NAV): buchmäßiges Eigenkapital, bereinigt um stille Reserven und außerbilanzielle Posten.
  • Ertragswert: nachhaltiger durchschnittlicher Gewinn, kapitalisiert zu einem Satz, der dem Risikoprofil und der Branche des Unternehmens entspricht.
• Der endgültige steuerpflichtige Wert ist in der Regel ein gewichteter Durchschnitt von NAV und Ertragswert (in der Regel 1/3 NAV und 2/3 Ertragswert), es sei denn, besondere Umstände rechtfertigen eine andere Gewichtung.
• Die Tessiner Steuerverwaltung erwartet Stetigkeit der Bewertung über Aktionären und Jahren; wesentliche Wertänderungen sollten durch Finanzdaten und Daten und ein kurzes Bewertungsmemo.

5. Geschäftsvermögen und immaterielle Güter

Für selbständige Steuerpflichtige und Partner von Personengesellschaften (impresa individuale, Sozietät von Personen), Betriebsvermögen werden in Übereinstimmung mit der Einkommensteuer bewertet:

• Bewegliches Betriebsvermögen (Vorräte, Maschinen, Betriebsfahrzeuge, Ausrüstung) und immaterielle Vermögenswerte (aktivierter Geschäftswert, Patente, Warenzeichen, Software) werden zu ihrem steuerliche Buchwerte nach Abschreibungen und von den Steuerbehörden anerkannten Rückstellungen Behörden.
• Stille Reserven die sich aus Abschreibungen oder Rückstellungen ergeben, bleiben eingebettet; es gibt keinen gesonderten Vermögenssteueraufschlag, solange die Konten steuerlich anerkannt sind.
• Unternehmensimmobilien werden in den Büchern zum Buchwert ausgewiesen, aber die zugrunde liegenden Bewertungen werden aus dem offiziellen Bewertungsrahmen für Immobilien abgeleitet (siehe Abschnitt 2).
• Bei landwirtschaftlichen Betrieben wird das bewegliche landwirtschaftliche Vermögen ebenfalls mit den einkommensteuerlichen Werten bewertet. bewertet, während für den Grund und Boden und die erforderlichen Gebäude die Vorschriften für landwirtschaftliches Vermögen gelten.

6. Lebensversicherungen, Annuitäten und Renten

Das Tessin folgt dem allgemeinen Schweizer Ansatz für Lebensversicherungen und Rentenversicherungen bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögens.

• Kapitallebensversicherungen und rückzahlbare Rentenversicherungsverträge sind mit ihren Rückkaufswert (Risikowert) zum 31. Dezember, einschließlich etwaiger Bonuszahlungen.
• Reine Risikoversicherung ohne Rückkaufswert ist nicht vermögenssteuerpflichtig.
• Guthaben der beruflichen Vorsorge (Zweite Säule) und gebundene Altersvorsorge (Säule 3a) sind von der Vermögenssteuer befreit bis zur Auszahlung, auch wenn obwohl die Anbieter Bescheinigungen ausstellen, aus denen der Wert der unverfallbaren Anwartschaften hervorgeht.
• Die Jahresendabrechnungen der Versicherer weisen in der Regel den Rückkaufswert aus; dies sind die Dies sind die relevanten Zahlen für die Tessiner Vermögenssteuererklärung.

7. Sonstige bewegliche Vermögenswerte

Alle anderen Vermögenswerte, die oben nicht ausdrücklich aufgeführt sind, müssen dennoch bei ihrer fairer Marktwert zum Jahresende:

• Bargeld, Bank- und Postkonten: nominale CHF-Salden zum 31. Dezember.
• Forderungen: Nennwert; bei eindeutig zweifelhaften oder strittigen Forderungen kann ein ein niedrigerer Wert gerechtfertigt sein, wenn das Verlustrisiko dokumentiert ist.
• Krypto-Assets: Wert am 31. Dezember anhand der Kurse einer anerkannten Börse oder aus der Kryptoliste der ESTV, umgerechnet in CHF, wenn der Vermögenswert in Fremdwährung notiert.
• Edelmetalle: Goldbarren und Anlagemünzen zu Marktpreisen am Jahresende.
• Kunst, Schmuck und Sammlerstücke: realistischer Marktwert; bei umfangreichen Sammlungen sind aktuelle Schätzungen oder Versicherungswerte ratsam.
• Kraftfahrzeuge, Boote, Flugzeuge: Marktwerte aus zweiter Hand, basierend auf Preisführern oder Händlerangeboten; Sammlerfahrzeuge sollten realistisch bewertet werden und nicht und nicht mit symbolischen Beträgen.
• Normaler Hausrat und alltägliche persönliche Gegenstände werden im Allgemeinen nicht aufgeführt, es sei denn es liegt eine ungewöhnlich hohe Wertkonzentration vor.

8. Auslandsvermögen und Wechselkurse

Die Einwohner des Tessins werden auf ihrem Einkommen besteuert weltweites Nettovermögen. Ausländisches Vermögen fließt daher in die Bemessungsgrundlage der Vermögenssteuer ein, wobei die Aufteilung zwischen Kantonen und Staaten geregelt wird.

• Ausländische Bankkonten und Portfolios: Wert zu lokalen Jahresendbeständen oder Marktwerten, dann Umrechnung in CHF unter Verwendung der offizielle FTA-Wechselkurse vom 31. Dezember Kurse.
• Ausländische Immobilien: typischerweise zu lokalen Marktwerten oder offiziellen von der Tessiner Steuerverwaltung akzeptierten ausländischen Steuerschätzungen bewertet; der daraus resultierende Wert in CHF wird zur Ermittlung des Gesamtvermögens und zur Aufteilung der Steuerrechte verwendet.
• Ausländische Lebensversicherungen und Renten: Sparverträge werden zum Rückkaufswert besteuert Rückkaufswert besteuert, während echte Betriebsrentenansprüche bis zur Auszahlung steuerfrei bleiben. Auszahlung.
• Die Tessiner Steuerbehörden können ausländische Immobilienwerte korrigieren, wenn sie unstimmig erscheinen, zum Beispiel durch Bezugnahme auf ausländische Katasterwerte oder andere objektive Bewertungen.
• Bewahren Sie ausländische Erklärungen, Bewertungsberichte und Aufzeichnungen über die verwendeten Wechselkurse auf, da das Finanzamt das Finanzamt Nachweise verlangen kann.

9. Verbindlichkeiten und Nettovermögen

Das Tessin erhebt eine Vermögenssteuer auf Nettovermögen. In groben Zügen läuft der Prozess folgendermaßen ab: Bruttovermögen minus Schulden = Nettovermögen; Nettovermögen minus persönliche Freibeträge = steuerpflichtiges Vermögen.

• Hypotheken auf in- und ausländischen Liegenschaften sind zu ihrem Nominalwert dem Nominalwert am 31. Dezember abzugsfähig.
• Bankkredite, Privatkredite, Überziehungskredite und Kreditkartenguthaben sind abzugsfähig, wenn sie echte, rechtlich durchsetzbare Verpflichtungen darstellen.
• Gemeinsame Schulden, Garantien und ähnliche Verpflichtungen sind nur insoweit abzugsfähig in dem Maße, in dem der Steuerpflichtige sie wirtschaftlich tragen muss.
• Schulden, die auf Fremdwährungen lauten, werden zu denselben Wechselkursen in CHF umgerechnet, die für die Vermögenswerte in dieser Währung am Jahresendkurse in CHF umgerechnet, die für die Aktiven in dieser Währung gelten.

Das sich daraus ergebende Nettovermögen reduziert sich dann um Tessiner Freibeträge bei der Vermögenssteuer (siehe die Zulagen Seite für aktuelle Beträge). Progressiv Vermögensteuersätze zwischen etwa 1‰ und 3‰ gelten bis zu einer bestimmten Höhe des Nettovermögen, mit einem proportionalen Satz von etwa 2.5‰ über höheren Schwellenwerten, vor kantonalen und kommunalen Multiplikatoren.

10. Planung von Takeaways

• Die amtlichen Immobilienwerte bestimmen die Basis: Im Tessin ist die offizieller Wert der Stima ist der Eckpfeiler der Vermögensbesteuerung für Immobilien. Die Überwachung der Bewertungen und das Verständnis, wann eine Aktualisierung angebracht ist, sind von zentraler Bedeutung für die Vermögenssteuerplanung.
• Privatunternehmen und Betriebsvermögen: Bewertungen nach der Methode des Praktikers, Steuerbilanzwerte und stille Reserven können die Vermögenssteuerbemessungsgrundlage für Unternehmer erheblich beeinflussen. für Unternehmer auswirken; Dokumentation ist der Schlüssel.
• Versicherungen und Renten: Die Rückkaufswerte von Lebens- und Rentenversicherungsverträgen können erheblich sein. Die Koordination der Versicherungsplanung mit der Vermögens-, Einkommens- und Erbschafts Erbschaftssteuer ist im Tessin besonders wichtig.
• Internationale Dimension: In Anbetracht des weltweiten Nettovermögens ist eine konsistente Bewertung von Auslandsimmobilien und -portfolios - und der Nachweis von Wechselkursen - unerlässlich zur Vermeidung von Doppelbesteuerung und für eine korrekte Zuordnung.
• Modellierung von Szenarien: Verwenden Sie die Vermögenssteuer-Rechner mit den Tessiner Freibeträgen und progressiven Sätzen, um zu testen, wie sich Immobilienkäufe, Unternehmens Unternehmensverkäufe, Erbschaften oder Verlagerungen Ihre langfristige Vermögenssteuerbelastung beeinflussen.