Credit Shelter / Bypass-Trust (staatliche Größe)

• Beim ersten Todesfall, finanzieren Sie eine Kreditschutzfonds bis zum Washington Ausschluss, um die staatliche Befreiung des Erblassers zu sichern (keine WA-Übertragbarkeit).
• Koordinieren Sie sich mit den Bundesbehörden: Auch wenn keine Bundesnachlasssteuer fällig ist, verwenden Sie Pro-forma 706-Listen für die Basis und Dokumentation.
• Im Zusammenhang mit Gemeinschaftseigentum modellieren Sie die Basisergebnisse und den Cashflow der Überlebenden.

Modell der Ausschlusserfassung im Taschenrechner

QTIP nur für den Staat (Aufschub)

• Wählen Sie eine Washington QTIP Aufschub der WA-Steuer auf den ehelichen Anteil bis zum Tod des überlebenden Ehegatten (Einkommensanteil, Treuhandbedingungen, Wahlkonsistenz erforderlich).
• Behalten Sie Wahlaussagen und Trust-Bestimmungen mit der WA-Anmeldung; verfolgen Sie die “State-QTIP”-Basis und die Identifizierung des Restbetrags für den zweiten Todesfall.

Wählen Sie zwischen Bypass (Erfassung) und QTIP (Aufschub) auf der Grundlage der Entwicklung des Nettovermögens, der Bedürfnisse der Überlebenden und der erwarteten Wertsteigerung.

Wenn es hilft

QFOBI kann die WA-Basis reduzieren bis zu der für den Todestag geltenden gesetzlichen Obergrenze (z.B. $3.000.000 für 7/1/2025-12/31/2025), wenn Eigentum, Größe, Nähe und Kontinuität nach dem Tod Tests erfüllt sind.

• Beginnen Sie frühzeitig mit der Erfassung der Anspruchsberechtigung (Besitzzeiten, aktives Verhalten, Mitarbeiter-/Lohnabrechnungskennzahlen).
• Bewahren Sie Protokolle, Steuererklärungen, Organdokumente und Finanzunterlagen auf, um den Anspruch zu belegen.

Auswirkungen auf das Design

• Seien Sie vorsichtig mit Rekapitalisierungen und Übertragungen, die die Kontinuität unterbrechen könnten.
• Kombinieren Sie mit einem staatlichen QTIP- oder Bypass-Trust, um die Kontrolle der Überlebenden über die Höhe der Abzüge zu gestalten.
• Stimmen Sie sich mit den Bewertungsabschlägen (falls vorhanden) und den auf die WA-Anforderungen zugeschnittenen Anweisungen des Gutachters ab.

Begrenzen Sie den Zähler WA

• Für Nicht-Einwohner, WA Steuern WA-Immobilien und Sachwerte; die meisten immaterielle Güter ohne einen WA-Geschäftssitz nicht in den Zähler aufgenommen werden.
• Verwenden Sie Nachtrag #4 um den Bruch anzuwenden: WA-situs Bruttovermögen ÷ weltweites Bruttovermögen.
• Berücksichtigen Sie die Strukturen des Unternehmens und die Praktiken zur Unterbringung von Vermögenswerten (z.B. wo Kunstwerke/Boote/Ausrüstungen aufbewahrt werden).

Siehe Leitfaden für Nicht-Einwohner

Dokumentation

• Sammeln Sie Urkunden, Titel, Lager-/Lagerstättenunterlagen, Versicherungen, Fotos und Nutzungsprotokolle, um den Standort zu belegen.
• Wenn Gegenstände durch WA transportiert werden, bewahren Sie die Reise-/Dienstunterlagen auf, um die nicht-situative Behandlung zu belegen.

Unbedingte Schenkungen & testamentarische Aufteilung der Anteile

• Direkte Vermächtnisse an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen reduzieren die WA-Basis Dollar für Dollar.
• Betrachten Sie CRTs/CLTs WA-Ermäßigung mit Familieneinkommen oder Restbeteiligungen zu kombinieren.

Auswahl der Vermögenswerte

• Direkt IRD-Aktiva (z.B. Ruhestand vor Steuern) an eine wohltätige Organisation zu spenden, wo dies möglich ist; Step-up-Vermögen an die Familie zu vererben.
• Prüfen Sie die Qualifikation der Wohltätigkeitsorganisation und bewahren Sie die entsprechenden Bestätigungsschreiben auf.

Keine Washingtoner Schenkungssteuer

• Washington hat keine gesonderte Schenkungssteuer; vollzogene Schenkungen zu Lebzeiten können den eventuellen WA-Nachlass reduzieren (keine allgemeine “Add-Back”-Regel).
• Abwägen der WA-Einsparungen gegen den Verlust des Step-ups und die Auswirkungen der Bundessteuer auf Übertragung und Einkommen.
• Nutzen Sie unwiderrufliche Trusts, um künftige Wertsteigerungen zu verlagern und gleichzeitig die Governance-Funktionen beizubehalten.

Gemeinschaftseigentum & Titulierung

• Überprüfen Sie die Titulierung, um die Basisanpassungen beim ersten Todesfall zu optimieren und den Bypass-Trust von staatlicher Größe zu speisen.
• Koordinieren Sie Begünstigungen (TOD/POD/Ruhestand) mit dem gesamten WA-Plan.

Nachweise

• Vollstrecker/Verwalter Provisionen & Gebühren, Für Anwalts-/Buchhaltergebühren und Schulden sind Rechnungen, gerichtliche Genehmigungen (falls zutreffend) und Zahlungsnachweise erforderlich.
• Schätzungen: Verwendung lokale WA-Gutachter für Immobilien und wesentliche Sachanlagen.

Liquidität & Erweiterungen

• Rückgabe fällig in 9 Monate. Wenn Sie auf Datei erweitern (über Mein DOR), planen Sie eine vorläufige Zahlung bis Monat 9, um die Zinsen zu begrenzen.
• Ordnen Sie Verkäufe/Darlehen und Ausschüttungen in der richtigen Reihenfolge an, um Ausverkaufsrabatte zu vermeiden und den Bargeldbedarf zu decken.

Anmeldefristen & Verlängerungsschritte

Während des Lebens

• Plan des Modellpaares mit Umgehungsstraße von staatlicher Größe gegen. Staat QTIP; keine WA-Portabilität.
• Bildschirm für QFOBI Anspruchsberechtigung und Bewahrung der Dokumentation.
• Nutzen Sie Schenkungen zu Lebzeiten mit Bedacht (keine WA-Schenkungssteuer) und beachten Sie dabei die Basis und die bundesstaatlichen Bestimmungen.
• Stimmen Sie die Titel/Begünstigtenbezeichnungen mit den Zielen der WA-Ausschlusserfassung und der Liquidität ab.

Beim Tod

• Bestätigen Sie den korrekten Ausschluss für das Sterbedatum; stellen Sie die föderalen Tabellen zusammen (auch wenn sie pro-forma sind).
• Für Nicht-Einwohner, Dokument situs und berechnen Sie Zuteilung zum Addendum #4.
• Kalendermonat-9-Zahlung; Antrag auf Verlängerung der Anmeldefrist in Mein DOR falls erforderlich.
• Fügen Sie Wahlerklärungen (QTIP), Gutachten und Abzugsbelege bei, um Rückfragen der DOR zu minimieren.

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