Zuger Freibeträge bei der Vermögenssteuer
Zuger Vermögenssteuer: Freibeträge & Abzüge
Wie Zug das steuerbare Nettovermögen ermittelt - persönliche Freibeträge, Kinderzuschläge, abzugsfähige Verbindlichkeiten, Behandlung von Renten und Dokumentation.
Zug erhebt eine Vermögenssteuer auf Nettovermögen zum 31. Dezember. Ihre Steuerbemessungsgrundlage entspricht dem Bruttovermögen (Bargeld, Wertpapiere, Immobilien, Geschäftsanteile, Alternativen) minus qualifiziert Zulagen und abzugsfähige Verbindlichkeiten. Auf dieser Seite ist der Zuger Standardansatz für Einzelpersonen zusammengefasst. Für die Tarifmechanik und die kommunalen Multiplikatoren, siehe Tarife & kommunale Multiplikatoren.
Persönliche Freibeträge (Freibetragsschwellen)
Zug bietet eine persönlicher Grundfreibetrag der je nach Anmeldestatus variiert und vor der kantonalen Basis und dem kommunalen Multiplikator angewendet wird. In der Regel gibt es einen Zuschlag pro unterhaltsberechtigtes Kind.
| Status der Einreichung | Zulage (indikativ) | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Einzeln | Basisfreigrenze | Keine Vermögenssteuer, wenn das Nettovermögen unter der Schwelle bleibt. |
| Verheiratet (gemeinsam) | Höhere gemeinsame Schwelle | Gemeinsame Bewertung; breitere Bandbreiten des Tarifs. |
| Pro unterhaltsberechtigtes Kind | Fester Aufpreis pro Kind | Wird zum Elterngeld hinzugerechnet; Nachweis der Unterhaltspflicht erforderlich. |
Die Zahlen sind Richtwerte für die Planung. Prüfen Sie immer die von der Zuger Steuerverwaltung veröffentlichten Grenzwerte für das laufende Jahr.
Abzugsfähige Verbindlichkeiten (Netting)
Nur abziehen rechtlich durchsetzbare, dokumentierte und am 31. Dezember ausstehende Verbindlichkeiten. Gemeinsame absetzbare Posten:
- Hypotheken auf Liegenschaften (Zug und ausserkantonal; bei mehrkantonalen Betrieben anteilsmässig zuweisen)
- Bankdarlehen und Margenkredite (Verträge + 31.12. Saldenbestätigungen)
- Privatkredite mit schriftlichen Vereinbarungen und Zinsnachweisen
- Veranlagte/bekannte fällige Steuern zum Jahresende
Eventualverbindlichkeiten (z. B. Bürgschaften) sind erst bei Fälligkeit abzugsfähig.
Vorsorgevermögen (Säule 2 und 3a)
Vermögenswerte in betriebliche Altersvorsorge (2. Säule) und gebundene Vorsorgekonten (Säule 3a) sind im Allgemeinen von der Vermögenssteuer befreit in Zug bis zum Bezug. Ungebundene Ersparnisse (Säule 3b) bleiben Teil des steuerbaren Vermögens.
- Vorsorgeeinkäufe und 3a-Beiträge reduzieren vor allem Einkommensteuer, sondern schützen das Vermögen während der Anlage vor der Vermögenssteuer.
- Führen Sie Bescheinigungen mit den Salden zum 31. Dezember.
Bewertungsschnittstellen, die die Basis formen
Eine ordnungsgemäße Bewertung wirkt sich unmittelbar auf die um die Wertberichtigung bereinigte Bemessungsgrundlage aus:
- Immobilien (Zug): Verwenden Sie den amtlichen Schätzwert (amtlicher Wert), in der Regel unter Marktniveau.
- Börsennotierte Wertpapiere: Verwendung anerkannter Jahresendpreislisten.
- Private Unternehmen: Anwenden der Schweizer Praktiker-Methode (Ertragskapitalisierung und NAV-Gewichtung).
- Krypto-Assets: Anerkannte Referenzpreise vom 31. Dezember verwenden; Nachweise aufbewahren.
Familienzugehörigkeit und eheliches Vermögen
Verheiratete Paare sind gemeinsam bewertet in Zug. Das Vermögen von unterhaltsberechtigten Kindern wird den Eltern zugerechnet. Werden Ehegatten aufgrund einer Trennung getrennt besteuert, wendet jeder den Alleinverdienerabzug und seine eigenen Schulden an.
Schenkungen und Erbschaften im Laufe des Jahres werden in den Vermögensbestand zum 31. Dezember einbezogen, es sei denn, es gilt eine besondere Ausnahme.
Checkliste zur Dokumentation (Bereich Vermögen)
- Bank- und Wertpapierauszüge (Stichtag 31. Dezember)
- Hypothekensaldobestätigungen
- Private Darlehensverträge und Zinsabrechnungen
- Auszüge aus der Immobilienbewertung (amtlicher Wert)
- Vorsorgeübersichten (Säule 2 und 3a)
- Arbeitsblatt für die Bewertung von Privatunternehmen (Praktiker-Methode)
- Offizielle FX-Tabelle, die für Nicht-CHF-Positionen verwendet wird
- Frühere Bewertungen und Zahlungsreferenzen
Planung Einblicke (Zug)
- Denn die kommunalen Multiplikatoren sind in Zug niedrig, Schuldenverrechnung und Bewertungsdisziplin haben in der Regel eine grössere Auswirkung als ein Umzug innerhalb des Kantons - aber die Wahl der Gemeinde kann immer noch den Ausschlag geben.
- Hebelwirkung beibehalten echt und dokumentiert; Herausforderung des Risikos künstlicher Kredite.
- Nutzen Sie Vorsorgeinstrumente, um Vermögenswerte zu schützen und gleichzeitig die Einkommenssteuerplanung zu koordinieren.