Waadtländer Vermögenssteuerfälle
Waadtländer Vermögenssteuer: Fälle und Praxisbeispiele
Illustrative Berechnungen der Waadtländer Vermögenssteuer für typische Profile von Gebietsansässigen und Gebietsfremden unter Berücksichtigung der Auswirkungen auf die Gemeinden und Freibeträge.
Diese Beispiele veranschaulichen, wie die progressive kantonale Bemessungsgrundlage und die kommunalen Koeffizienten im Kanton Waadt in der Praxis zusammenwirken. Sie sind aus Gründen der Übersichtlichkeit vereinfacht - alle Werte sind Richtwerte für 2025 und schliessen die Kirchensteuer aus.
1. Ansässige Person - Lausanne
| Artikel | CHF |
|---|---|
| Weltweite Vermögenswerte | 2,500,000 |
| Abzugsfähige Schulden (Hypotheken, Darlehen) | (600,000) |
| Nettovermögen | 1,900,000 |
| Persönlicher Freibetrag (alleinstehend) | (50,000) |
| Steuerpflichtiges Vermögen | 1,850,000 |
| Kantonale Basis (progressiv) | ≈ 6,000 |
| Kommunaler Koeffizient (Lausanne 0,80) | × 1.80 |
| Vermögenssteuer insgesamt | ≈ 10,800 |
| Effektiver Satz auf das steuerpflichtige Vermögen | ≈ 0,58% |
Gerundet; auf der Grundlage von Standardzulagen und dem aktuellen Gemeindekoeffizienten.
2. Residente Familie - Nyon
Verheiratetes Paar, zwei unterhaltsberechtigte Personen, mittlerer Verdienst, wohnhaft in Nyon. Kombinierter Freibetrag von schätzungsweise 120.000 CHF.
| Artikel | CHF |
|---|---|
| Weltweite Vermögenswerte | 3,200,000 |
| Verschuldung (Hypothek) | (900,000) |
| Nettovermögen | 2,300,000 |
| Familienbeihilfe | (120,000) |
| Steuerpflichtiges Vermögen | 2,180,000 |
| Kantonale Basis | ≈ 7,600 |
| Koeffizient (Nyon 0,70) | × 1.70 |
| Vermögenssteuer insgesamt | ≈ 12,920 |
| Effektiver Satz | ≈ 0,56% |
3. Nicht ansässiger Eigentümer - Montreux
Gebietsfremder, der ein Ferienhaus in Montreux im Wert von 1,5 Millionen CHF mit einer Hypothek von 600.000 CHF besitzt. Keine anderen Schweizer Vermögenswerte.
| Artikel | CHF |
|---|---|
| Steuerlicher Wert der Immobilie | 1,500,000 |
| Hypothek (31. Dezember) | (600,000) |
| Nettovermögen (Schweizer Standort) | 900,000 |
| Zulage (Nichtansässige - keine) | - |
| Kantonale Basis | ≈ 2,600 |
| Koeffizient (Montreux 0,75) | × 1.75 |
| Vermögenssteuer insgesamt | ≈ 4,550 |
| Effektiver Zinssatz auf das Nettovermögen | ≈ 0,50% |
Es wird davon ausgegangen, dass keine weiteren Schweizer Vermögenswerte vorhanden sind; es gilt die beschränkte Steuerpflicht. Die Doppelbesteuerung hängt vom Abkommen zwischen dem Wohnsitzland und der Schweiz ab.
4. Zusammenfassung des Gemeindevergleichs
| Kommune | Koeffizient | Steuer auf 1 Million CHF steuerbares Vermögen | Ca. Effektiv % |
|---|---|---|---|
| Lausanne | 0.80 | ≈ 5,400 | 0.54% |
| Nyon | 0.70 | ≈ 5,100 | 0.51% |
| Rolle | 0.65 | ≈ 4,950 | 0.49% |
| Montreux | 0.75 | ≈ 5,250 | 0.53% |
Illustrativ, basierend auf einer mittleren kantonalen Basis; die tatsächliche Tarifentwicklung verursacht kleine Abweichungen.
5. Beobachtungen und Schlussfolgerungen
- Die kommunalen Unterschiede in der Waadt bleiben auch bei moderatem Wohlstand erheblich.
- Schuldenzuweisung und Wertberichtigungen beeinflussen die Nettobasis erheblich.
- Vorsorgebeiträge (2. Säule oder 3a) reduzieren die Vermögenssteuer indirekt über einen Aufschub.
- Jährliche Überprüfung der Bewertungs- und Gemeindekoeffizienten zur Optimierung.