St. Galler Erbschaftssteuerplanung
Zuletzt aktualisiert: 14 Nov 2025
St. Galler Erbschaftssteuer - Planungshilfe
Wie Sie die Erbschaftssteuer im Kanton St. Gallen reduzieren oder vermeiden können (Erbschaftssteuer): Steuerbefreiungen und Steuerklassen optimieren, Schenkungen strukturieren, Immobilien- und Betriebsvermögen planen, grenzüberschreitende Angelegenheiten koordinieren und Liquidität für Erben sichern.
Hinweis zur Dienstleistung: Schweizer Erbschaftssteuerdienstleistungen werden erbracht von Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG (Schweiz).
Planungsgrundlagen & Ziele
Ziel
Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage und/oder des Steuersatzes für den Anteil der einzelnen Begünstigten unter Vermeidung von Doppelbesteuerung und Gewährleistung einer reibungslosen Verwaltung.
Die wichtigsten Treiber
Beziehung zum Erblasser (Tarifklasse), Belegenheit des Vermögens (situs), und der Zeitpunkt der Übertragungen (zu Lebzeiten oder im Todesfall).
Wer profitiert
Ehegatten/Abkömmlinge werden oft bevorzugt behandelt; entfernte Verwandte und nicht verwandte Begünstigte werden stärker belastet.
Ausnahmen und Begünstigtenklassen
Optimieren Sie den Empfänger-Mix
- Strukturierung Begünstigung von Übertragungen auf Ehegatten/Nachkommen, wenn das Gesetz niedrigere Sätze oder Befreiungen vorsieht.
- Aufteilung Verteilen Sie das Vermögen auf die begünstigten Personen, um die individuelle Spanne niedrig zu halten.
- Dokumentation Halten Sie standesamtliche Nachweise bereit (Heirats-/Geburtsurkunden; ggf. Übersetzungen).
Vermächtnisse an Wohltätigkeitsorganisationen
- Erwägen Sie die Möglichkeit eines qualifizierten gemeinnützigen Vermächtnisses, um die Steuerbemessungsgrundlage zu verringern.
- Verwenden Sie separate Legate für ausländische Wohltätigkeitsorganisationen und überprüfen Sie die Berechtigung nach den St. Galler Regeln.
Geschenke vor dem Tod & Timing
Geschenke auf Lebenszeit (Spenden) können Vermögenswerte zugunsten von Begünstigten und außerhalb des künftigen Wachstums verlagert werden. Achten Sie darauf:
- Rückblick Schenkungen, die kurz vor dem Tod erfolgen, können von der Steuerbehörde zusammengefasst oder angefochten werden.
- Bewertung Legen Sie den Wert zum Zeitpunkt der Schenkung fest; bewahren Sie das entsprechende Gutachten auf und dokumentieren Sie das Datum der Übertragung.
- Bargeld vs. Immobilien Bei SG-Immobilien ist die Strategie Verkauf vs. Schenkung vs. Halten sorgfältig zu prüfen.
- Grenzüberschreitend Prüfen Sie ausländische Schenkungs-/Erbschaftssysteme, um Gutschriften zu sichern und zeitliche Unstimmigkeiten zu vermeiden.
Immobilien Strategie (St. Gallen-Situs)
Vor dem Tod
- Erwägen Sie den Verkauf oder die Umstrukturierung von SG-Eigentum (z. B. reines Eigentum/Nutzungsrecht, Wohnnutzungskonzessionen).
- Überwachung der kommunalen Bewertungen und Marktvergleiche; Planung des Zeitplans für die Bewertung.
- Stellen Sie sicher, dass die Zuordnung von Hypotheken/Schulden mit SG-Eigentum verbunden ist, um Abzüge zu unterstützen.
Bei/nach dem Tod
- Verwenden Sie eine Bewertung des Todesdatums und erfassen Sie die Schuldsalden ab diesem Datum.
- Koordinieren Sie mit Nichtansässigkeitsregeln wenn der Erblasser oder die Erben außerhalb der Schweiz leben.
- Vergewissern Sie sich, dass die Grundbucheintragung und die Steuererklärung vor der Eigentumsübertragung erfolgt sind, um Verzögerungen zu vermeiden.
Unternehmen & Beteiligungen
- Funktionale Zuweisung Vermögenswerte, die an eine SG-Betriebsstätte gebunden sind, können der SG-Steuer unterliegen - erstellen Sie Vermögensbücher und ordnen Sie sie entsprechend zu.
- Nachfolge Verwenden Sie Aktionärsvereinbarungen, Kauf-Verkaufsklauseln und im Voraus vereinbarte Bewertungen.
- Ermäßigungen Erwägen Sie Bewertungsabschläge für Minderheitsbeteiligungen oder illiquide Beteiligungen (gestützt auf ein unabhängiges Sachverständigengutachten).
- Cash-Planung Vorfinanzierung von Buy-outs (Lebensversicherung, Tilgungsfonds) zur Vermeidung einer Zwangsliquidation durch Erben/Finanzamt.
Grenzüberschreitende Koordinierung
Synchronisierung der Schweizer SG-Behandlung mit ausländischen Nachlass-/Erbschaftsregelungen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung:
- Abstimmung von Bewertungsdatum, Währungsumrechnungen und Schuldzuweisungen in verschiedenen Rechtsordnungen.
- Sammeln von ausländischen Steuerbescheiden und Zahlungsnachweisen zur Untermauerung von Kreditanträgen in SG.
- Sicherstellung der Konsistenz von Bewertungen und Vermögensangaben zwischen schweizerischen und ausländischen Anmeldungen.
Bestätigen Sie immer die aktuelle Praxis über unsere Formulare & Fristen Seite oder bei der Steuerbehörde SG.
Liquidität und Finanzierung
Vermeidung von Zwangsverkäufen
- Legen Sie Bargeld/Liquidität zurück, um die zu erwartende SG-Steuer vor der Eigentumsübertragung zu decken.
- Nutzen Sie eine Lebensversicherung, deren Begünstigter auf den Finanzierungsbedarf abgestimmt ist (Steuerzahlung vs. Vermögensübertragung).
- Staffeln Sie die Ausschüttungen im Testament und stimmen Sie sie auf den voraussichtlichen Zeitpunkt der Veranlagung ab.
Ratenzahlungen & Verlängerungen
- Beantragen Sie frühzeitig eine Verlängerung, wenn Bewertungen oder ausländische Genehmigungen ausstehen.
- Aushandeln von Zahlungsplänen für das Finanzamt, um das Zinsrisiko zu verringern.
Dokumentation & Bewertung
- Nachlassunterlagen: Sterbeurkunde, Testament, Erbschein (Erbbescheinigung).
- Schätzung zum Zeitpunkt des Todes für Immobilien und eng gehaltene Vermögenswerte; Unterstützung durch Vergleichsdaten.
- Liste der Schulden, die den SG-situs-Vermögenswerten (Hypotheken, Pfandrechte) zum Zeitpunkt des Todes zuzuordnen sind.
- Nachweis des Verwandtschaftsverhältnisses des Begünstigten (Personenstandsurkunden, ggf. Übersetzungen).
- Ausländische Nachlass-/Erbschaftsangelegenheiten und Zahlungsnachweise, wenn eine Befreiung beantragt wird.
Sind Sie bereit für eine Schätzung? Verwenden Sie die St. Gallen-Rechner.
Aktionsplan & Arbeitsablauf
1
Bereich Immobilien. Identifizierung von Vermögenswerten, Begünstigten und Bewertung der SG-Situs-Exposition, Erbenbeziehungen, wahrscheinliche Befreiungen.
2
Bewertung. Bewertung des Todesdatums/der Schätzung durch die Kommission; Angleichung an die Anforderungen für die Einreichung im Ausland.
3
Strukturierung. Untersuchen Sie Schenkungen, wohltätige Vermächtnisse, Nutznießung/Bareigentumsteilung, Aktionärsvereinbarungen, wo dies relevant ist.
4
Liquidität. Ermittlung der Steuerfinanzierungslücke; Umfang und Sicherstellung der Finanzierung über Lebensversicherungen oder zweckgebundene Vermögenswerte.
5
Einhaltung der Vorschriften. Vorbereitung von SG-Anmeldungen, siehe Formulare & Fristen; Verlängerungen beantragen, wenn Bewertungen/Auslandsgenehmigungen ausstehen.
6
Regelmäßige Überprüfung. Überprüfen Sie Ihren Plan jährlich und nach wichtigen Lebensereignissen, Vermögensänderungen oder Gesetzesänderungen.
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Diese Seite liefert allgemeine Planungsideen und ist keine Rechts- oder Steuerberatung. Bestätigen Sie die aktuelle St. Galler Praxis mit der Behörde und prüfen Sie vor der Umsetzung die interkantonalen/grenzüberschreitenden Wechselwirkungen.