Basel-Stadt Leitfaden zur Erbschaftssteuer für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert am: 26. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Basel-Stadt Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Für Nachlässe von Verstorbenen mit Wohnsitz außerhalb Basel-Stadt (oder außerhalb der Schweiz), die Folgendes besitzen Basel-Stadt-situs Vermögen. Auf dieser Seite erfahren Sie, wer eine Steuererklärung abgeben muss, was in Basel steuerpflichtig ist, wie Sie die Berechnung auf das Basler Vermögen beschränken, Fristen und Verlängerungen, Zahlung und Steuerabrechnung sowie praktische Checklisten.
Müssen Sie einen Antrag als Nichtansässiger stellen?
Was zählt als Basel-situs Eigentum?
| Asset-Typ | Von Basel besteuert? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Immobilien in Basel-Stadt | Ja | Wohnhäuser, Eigentumswohnungen, Grundstücke und Gewerbeimmobilien innerhalb des Kantons. |
| In Basel aufbewahrte materielle Vermögensgegenstände | Ja | In Basel zugelassene/gehaltene Fahrzeuge, Boote, Ausrüstung, Kunst, die physisch im Kanton gelagert wird. |
| Immaterielle Vermögenswerte (Aktien, Anleihen, Bargeld, Maklergebühren) | Im Allgemeinen nein | In der Regel außerhalb der Baseler Basis für Gebietsfremde, es sei denn, ein Vermögenswert hat eine Geschäftssitz in Basel (z.B. eine Betriebsstätte). |
| Unternehmensbeteiligungen (AG/GmbH/Gesellschaftsanteile) | Im Allgemeinen nein | Wird als immaterielles Gut behandelt. Durchsicht nur, wenn ein spezifischer Baseler Nexus/Geschäftssitz durch Praxis/Recht entsteht. |
Wie Basel die Steuer auf den Basler Anteil beschränkt
- Basel-steuerpflichtiges Vermögen für einen Nichtansässigen umfasst nur Basel-situs-Vermögenswerte, abzüglich der diesen Vermögenswerten zurechenbaren Abzüge (z.B. Immobilienhypotheken, Verkaufskosten, lokale Verwaltungskosten).
- Koordinierung: Wenn ausländische Nachlass-/Erbschaftssteuern anfallen, kann Basel immer noch auf Basler Vermögen veranlagt werden; beanspruchen Sie die Befreiung von der Doppelbesteuerung nur dort, wo es die Schweizer Gesetze/Verträge vorsehen.
- Befreite Erben: Ehepartner/eingetragene Lebenspartner und oft auch direkte Nachkommen profitieren von der Befreiung/Befreiung, aber Offenlegung müssen möglicherweise immer noch Freistellungen und Vermögenswerte dokumentieren.
Fazit: Berechnen Sie den Basler Anteil genau; berücksichtigen Sie keine nichtbaslerischen Vermögenswerte für einen nichtansässigen Erblasser.
Fristen, Verlängerungen & Zahlung
| Artikel | Zeitmessung | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Fällige Erbschaftssteuererklärung | 6 Monate nach dem Tod | Dossier beim zuständigen Amt Basel-Stadt (Steuerverwaltung) basierend auf dem Standort der Immobilie/Basel-Nexus. |
| Erweiterung zur Datei | Auf schriftliche Anfrage vor dem Fälligkeitstermin | Geben Sie die Gründe an (z.B. ausstehende Beurteilungen). Verlängerung der Frist für die Einreichung nicht die Frist für die Zahlung nach der Veranlagung verlängern. |
| Die Steuer zahlen | Bis zu dem Datum auf dem Feststellungsbescheid | Die Behörde setzt in der Regel ~30 Tage für die Zahlung fest. Verzugszinsen fallen nach dem angegebenen Fälligkeitsdatum an. |
| Steuerliche Freigabe / Bescheinigung | Nach Bewertung/Zahlung | Anfordern einer Steuerbescheinigung / Unbedenklichkeitsbescheinigung für Überweisungen, Aktualisierungen des Grundbuchs oder Bankangelegenheiten. |
Kernpunkte (Schwerpunkt Nicht-Einwohner)
Basel Einreichungen & Dokumente
- Erbschaftssteuererklärung - Vererbungsrendite für Basel-situs-Aktiva.
- Erbenverzeichnis - Liste der Erben/Begünstigten mit Beziehungen und Kontakten.
- Gutachten/Bewertungen - Schätzungen für Basler Immobilien; Erklärungen zum Nachweis des Standorts der Vermögenswerte.
- Vollmacht - Vollmacht, wenn ein Vertreter in Basel anmeldet.
- Steuerbescheinigung - Steuerabrechnung nach Einreichung/Veranlagung/Zahlung.
Pfändungen im Ausland/Heimatland
- Nachlass-/Ernennungsurkunden und Testament/Vertragsdokumente aus dem Heimatland.
- Auszüge aus dem Grundbuch (Grundbuch) und Bewertungen für Basel-Immobilien.
- Nachweis des Belegenheitsortes für materielle Güter (Lagerung, Registrierung, Liegeplatz) innerhalb von Basel.
Fügen Sie bei Bedarf Übersetzungen bei; beachten Sie die Checkliste der Behörde auf Ihrer Mitteilung.
Schnelle Beispiele
Beispiel - Wohnung in Grossbasel für Kinder
Ein gebietsfremder Erblasser besitzt eine Wohnung in Basel und ausländische Anlagen. Die Basler Rendite umfasst nur die Wohnung (und die damit verbundenen Schulden/Kosten); ausländische Konten sind von der Basler Basis ausgeschlossen.
Beispiel - Oldtimer, der in Basel gelagert wird, an Neffe
Ein in Basel geparktes Sammlerauto geht auf einen Neffen über. Das Auto ist eine Basel-situs-Sachanlage und wird in die Basel-Berechnung einbezogen, auch wenn der Rest des Nachlasses im Ausland liegt.
Checkliste für die Anmeldung von Nichtansässigen
Dokumente
- Sterbeurkunde; Ernennungsurkunde des Heimatlandes; jede Basler Zusatzgenehmigung.
- Liste der Basel-situs Vermögenswerte mit Bewertungen und Standortnachweisen.
- Testament/Vertrag; Begünstigtenermächtigungen; Übersetzungen nach Bedarf.
Berechnungen & Zeitmessung
- Berechnen Sie nur den Basler Anteil; wenden Sie Ausnahmen pro Erbenklasse an.
- Ziel der 6-monatig Einreichungsfrist; Beantragung einer schriftliche Verlängerung wenn Beurteilungen ausstehen.
- Planen Sie für eine steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung wenn ein Verkauf oder eine Umbenennung nach der Einreichung erwartet wird.
FAQs - Nicht-ansässige Nachlässe
Werden Brokerage-Konten von Nichtansässigen besteuert?
Im Allgemeinen nein. Immaterielle Vermögenswerte eines Gebietsfremden (z.B. Brokerage, Aktien, Bargeld) fallen in der Regel nicht in den Anwendungsbereich von Basel, es sei denn, sie haben einen Geschäftssitz in Basel.
Muss ich einen Antrag stellen, wenn es keine Basler Immobilie gibt?
Normalerweise nicht. Wenn der Erblasser kein Vermögen im Sinne des Basler Sittengesetzes besaß, ist eine Basler Erbschaftssteueranmeldung in der Regel nicht erforderlich. Überprüfen Sie die Titel und den Standort des Vermögens sorgfältig.
Wie erhalte ich einen Nachweis für den Abschluss eines Verkaufs oder einer Übertragung?
Fordern Sie nach der Bewertung/Zahlung eine steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung (Steuerbescheinigung / Unbedenklichkeitsbescheinigung) von der Steuerverwaltung. Grundbuchamt, Banken und Käufer können dies für den Abschluss oder die Umschreibung verlangen.
Was ist, wenn eine Erbschaftssteuererklärung im Heimatland nicht erforderlich ist?
Für Basler Vermögenswerte benötigen Sie möglicherweise noch einen Basler Antrag. Verwenden Sie die Aufstellungen/Bewertungen Ihres Heimatlandes als Unterstützung und beantragen Sie eine Verlängerung der Basler Anmeldung, wenn die Bewertungen noch ausstehen.