Oregon Erbschaftssteuer Leitfaden

Zuletzt aktualisiert am: 23. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Oregon Estate Tax - Überblick

Auf dieser Seite wird die Oregon-Nachlasssteuer wie folgt beschrieben ORS Kapitel 118: der feste $1,000,000 Schwellenwert, Regeln für Gebietsansässige und Nichtgebietsansässige, die Kredit für natürliche Ressourcen, Fristen, Kernformulare (OR-706, OR-706-V) und praktische Hinweise zur Planung. Über die nachstehenden Quicklinks gelangen Sie zu ausführlichen Leitfäden, Fällen und unserem Rechner.

Auf einen Blick. Oregon geht von den Konzepten der Bundesnachlasssteuer aus, wendet aber eine feste Schwelle $1.000.000 (keine Inflationsindexierung), eine Tabelle der staatlichen Raten (bis zu ~16%), und keine staatliche Übertragbarkeit. Gebietsfremde werden nur besteuert auf Oregon-situs reale und materielle Güter. Einreichung und Zahlung sind in der Regel fällig 9 Monate nach dem Tod. ORS ch. 118

Die wichtigsten Fakten

Wer wird besteuert?

Anwohner: Weltweiter Nachlass mit Oregon-Anpassungen und Schwellenwert.
Nicht-Einwohner: Nur Oregon-situs Immobilien und materielle Güter (immaterielle Güter folgen im Allgemeinen dem Wohnsitz, es sei denn, der Geschäftssitz befindet sich in OR).
Keine gesonderte Schenkungssteuer in Oregon; Schenkungen zu Lebzeiten können sich dennoch auf die Planung der Bundesbasis/des Step-up auswirken.

Schwellenwert & Preise

Schwellenwert: $1.000.000 (fest).
Abgestufte Tabelle: ungefährer Spitzensteuersatz ~16% auf den steuerpflichtigen Nachlass in Oregon über $1M.
Der Kredit für natürliche Ressourcen (landwirtschaftliche Betriebe/Wälder/Unternehmen) kann die Haftung erheblich verringern.

Fristen

OR-706 & Bezahlung: fällig in 9 Monate.
Verlängerung der Frist für die Einreichung: in der Regel bis zu +6 Monate (gilt nicht verlängern Sie die Zahlungsfrist).
Härtefälle/Installationen möglich; es fallen Zinsen an.

Residenten vs. Nicht-Residenten

Gebietsansässige (mit Wohnsitz in Oregon)

Beginnen Sie mit den Bundeslisten (Formular 706) und wenden Sie die Oregon-Schwellenwerte/Credits an.
Keine staatliche Übertragbarkeit. Oregon berücksichtigen QTIP für einen überlebenden Ehegatten aufzuschieben.
Modellieren Sie die Liquidität frühzeitig; viele Nachlässe schulden die OR-Steuer, auch wenn keine Bundessteuerpflicht besteht.

Gebietsfremde (nur Oregon-Situs)

Steuerbasis begrenzt auf Grundbesitz und materielles persönliches Eigentum mit Sitz in Oregon.
Ordnen Sie Schulden/Ausgaben gemäß den Anweisungen OR-706 konsequent den Vermögenswerten in Oregon zu.
Siehe die Ratgeber für Nichtansässige für Beispiele und Arbeitsabläufe bei der Aufteilung.

Kernformen

Oregon (DOR)

OR-706 - Erbschaftssteuererklärung (+ Anweisungen).
OR-706-V - Zahlungsbeleg (für Schecks; E-Pay verfügbar).
Zeitplan OR-706-NRC - Kredit für natürliche Ressourcen (falls förderfähig).
Oregon-Vollmacht (fakultativ).

Verwenden Sie die Versionen für das laufende Jahr und die Einreichungsadressen auf der Website des Oregon DOR.

Föderale Anhänge

Formular 706 (oder 706-NA) Seiten/Fahrpläne und Formulare 712 wie zutreffend.
Gutachten, Urkunden/Aufzeichnungen, Testamente/Trusts, Vollmachten, Abzugsunterstützung.
Keine Bundesanmeldung? Konsistent einbeziehen Pro-Forma föderalen Zeitplänen.

Kredit für natürliche Ressourcen (NRC)

Potenzieller Ausgleich der Steuer auf qualifizierte landwirtschaftliche, forstwirtschaftliche oder auf natürliche Ressourcen ausgerichtete Betriebsgrundstücke.
Es gelten Eigentums-/Nutzungsprüfungen (vor dem Tod) und Besitz-/Nutzungsanforderungen nach dem Tod.
Reichen Sie den NRC-Zeitplan mit den entsprechenden Unterlagen und Beurteilungen ein.

Frühzeitige Prüfung der Anspruchsberechtigung; die Dokumentation ist ausschlaggebend für die Ergebnisse.

Fristen & Verlängerungen (Zusammenfassung)

Artikel	Wenn fällig	Wo	Anmerkungen
OR-706 (Rückkehr)	9 Monate nach dem Tod	Oregon DOR	Zahlung auch fällig; Zinsen nach Fälligkeit.
Erweiterung zur Datei	typischerweise +6 Monate	DOR (gemäß Anleitung)	Fügen Sie die Genehmigung des IRS 4768 bei, falls diese vorliegt. nicht verlängern Sie die Zahlungsfrist.
Vorläufige/verlängerte Zahlung	bis Monat 9	e-Pay oder OR-706-V	Ermäßigung der Zinsen/Strafzahlungen; Anspruch auf OR-706.
Ratenzahlung / Härtefall	durch Anwendung	DOR	Verfügbar in begrenzten Fällen; es fallen Zinsen an. Gegebenenfalls mit §6166/§6161 des Bundes koordinieren.

Arbeitsablauf der Ablage

Bestätigung des Wohnsitzes; Identifizierung Oregon-situs Vermögenswerte und zurechenbare Abzüge.
Bestellung von Gutachten; Zusammenstellung von Bundeslisten (706/706-NA, 712).
Modellieren Sie die $1M Schwelle und berücksichtigen NRC Förderungswürdigkeit.
Planen Sie Barmittel für die Zahlung von Monat 9 ein; nehmen Sie bei Bedarf eine vorläufige Zahlung vor.
Vorbereiten und Ablegen OR-706; bewahren Sie die Zahlungsnachweise/Belege auf.

Weitere Ressourcen: Formulare & Fristen - Ratgeber für Nichtansässige - Planung - Fälle - Steuerrechner

FAQs

Gibt es in Oregon eine Übertragbarkeit?

Nein. Oregon erlaubt keine staatliche Übertragbarkeit. Ziehen Sie QTIP oder eine andere eheliche Planung zum Steueraufschub in Betracht.

Werden Maklerkonten für Nichtansässige besteuert?

Im Allgemeinen nein; immaterielle Güter werden in der Regel dem Wohnsitz zugerechnet, es sei denn, es gibt einen Geschäftssitz in Oregon.

Referenzen

ORS Kapitel 118 - Rahmen für die Erbschaftssteuer in Oregon; Gebietsansässiger/Nichtgebietsansässiger; Schwellenwert, Sätze, Gutschriften.
Oregon Dept. of Revenue - OR-706 Steuererklärung & Anweisungen; OR-706-V Zahlung; NRC Zeitplan/Anleitung.
OAR 150-118 - Verwaltungsvorschriften (Wahlen, Berechnung, Verfahren).
IRS Formular 706/706-NA & Anweisungen - Bundesbasis, Bewertung, eheliche/QTIP, §6166 Referenzen.