Oregon Nachlasssteuerplanung
Zuletzt aktualisiert am: 23. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Oregon Erbschaftssteuer - Planungshilfe
Der Schwellenwert für die Erbschaftssteuer in Oregon von $1,000,000 gehört zu den niedrigsten in den USA, was bedeutet, dass selbst mäßig große Nachlässe der Erbschaftssteuer auf Bundesstaatsebene ausgesetzt sein können. Dieser Leitfaden fasst die wichtigsten Planungsmöglichkeiten für Einzelpersonen, Familien und Berater zusammen, darunter die Strukturierung des Wohnsitzes, die Nutzung von Abzügen, Strategien für den Natural Resource Credit und Übertragungen zu Lebzeiten.
1. Schwellenbewusstsein und Basisstrukturierung
- Schwellenwert: $1.000.000 fest - kein Inflationsausgleich.
- Abgestufte Preise: 10%-16% je nach steuerpflichtigem Betrag.
- Keine Portabilität: Anders als bei der Bundesnachlasssteuer kann der überlebende Ehegatte in Oregon den nicht genutzten Freibetrag des verstorbenen Ehegatten nicht nutzen.
- Planen Sie früh: Kunden mit Nachlässen von mehr als ~$1M (einschließlich Immobilien) sollten die potenzielle Haftung des Staates weit im Voraus modellieren.
2. Abzüge und Heiratsplanung
Ehelicher Abzug
Oregon erlaubt einen vollen Ehegattenabzug für Vermögen, das an den überlebenden Ehepartner übergeht, aber staatliche QTIP-Wahlen erfordern die Einreichung einer OR-706 auch wenn keine Steuer fällig ist. Ein rein staatlicher QTIP kann sich von der Wahl auf Bundesebene unterscheiden, und wenn er einmal getroffen wurde, ist er unwiderruflich.
Abzug für wohltätige Zwecke
Wohltätige Vermächtnisse sind nach dem Gesetz von Oregon in dem Maße absetzbar, wie es der Bund erlaubt. Vergewissern Sie sich, dass die Organisation sowohl nach den Definitionen des Bundes als auch nach denen von Oregon qualifiziert ist, um den Abzug zu erhalten.
3. Schenken auf Lebenszeit
Oregon hat keine gesonderte Schenkungssteuer, sondern lebenslange Geschenke nicht den Schwellenwert für den zu versteuernden Nachlass senken - die Nachlasssteuer in Oregon basiert ausschließlich auf den Vermögenswerten, die zum Zeitpunkt des Todes vorhanden sind. Strategische Schenkungen vor dem Tod können die Steuerbemessungsgrundlage senken, aber achten Sie auf einbehaltene Anteile oder Step-up-Folgen.
- Ziehen Sie jährliche Ausschlussgeschenke in Betracht, um Wertsteigerungen aus dem Nachlass zu verlagern.
- Nutzen Sie unwiderrufliche Trusts oder Familien-LLCs, um zukünftiges Wachstum außerhalb der Steuerbemessungsgrundlage zu verwalten.
- Seien Sie vorsichtig: Bestimmte Übertragungen innerhalb eines Jahres nach dem Tod können immer noch in den Nachlass zurückgezogen werden, wenn sie ohne angemessene Gegenleistung erfolgen.
4. Kredit für natürliche Ressourcen
Oregon's Kredit für natürliche Ressourcen (NRC) unter ORS 118.140 kann die Erbschaftssteuer für qualifizierte Personen reduzieren oder eliminieren Landwirtschafts-, Forst- oder Naturressourcen-Geschäftseigentum.
- Anforderungen an Eigentum/Nutzung: 5 der 8 Jahre vor dem Tod.
- Förderfähiges Eigentum: Farmland, Holzland oder aktive Geschäftsinteressen in Oregon.
- Anforderungen nach dem Tod: Die Erben müssen die Immobilie für mindestens 5 weitere Jahre besitzen und nutzen.
- Datei mit Zeitplan OR-706-NRC und unterstützende Beurteilungen.
Beispiel: Eine Holzfarm im Familienbesitz im Wert von $3M kann sich für einen NRC qualifizieren, der die Erbschaftssteuer in Oregon um mehrere Hunderttausend Dollar reduziert, wenn die Voraussetzungen dafür erfüllt sind.
5. Wohnsitz und Standortplanung
- Nur Oregon-situs Eigentum ist für Nicht-Residenten steuerpflichtig.
- Die auf dem Wohnsitz basierende Exposition kann durch eine Verlegung des Wohnsitzes reduziert werden (muss echt sein: neue Wohnung, Führerschein, Wählerregistrierung usw.).
- Gebietsfremde, die Immobilien in Oregon besitzen, können getrennte Eigentumsstrukturen (LLCs, Partnerschaften) nutzen, um den Belegenheitsort zu klären und Komplikationen bei der Vererbung zu begrenzen - eine solche Strukturierung muss jedoch wirtschaftliche Substanz haben.
6. Koordinierung mit der föderalen Nachlassplanung
Unterschiedliche Ausschlüsse auf Bundes- und Landesebene
Da der bundesstaatliche Freibetrag weitaus höher ist ($13,61 Millionen im Jahr 2024) als die $1 Million in Oregon, schulden viele Nachlässe keine Bundessteuer, wohl aber die Oregon-Nachlasssteuer. Nachlasspläne müssen daher sein Zustandsabhängig.
QTIP-Koordinierung
Wenn sowohl QTIP-Wahlen auf Bundesebene als auch in Oregon relevant sind, bestätigen Sie die Angleichung oder reichen Sie bei Bedarf eine auf den Bundesstaat beschränkte Wahl ein. Eine konsistente Dokumentation ist der Schlüssel zur Vermeidung einer Nichtanerkennung bei einer Prüfung.
7. Checkliste für Berater
Während des Lebens
- Verfolgen Sie die Vermögenswerte von Oregon-situs und prüfen Sie, ob sie verlagert oder verschenkt werden sollen.
- Pflegen Sie die Dokumentation für die Nutzung von Farmen und Wäldern, um die NRC-Förderfähigkeit zu erhalten.
- Modellieren Sie jährlich Immobilienwerte für Oregon.
Beim Tod
- Reichen Sie OR-706 innerhalb von 9 Monaten ein, wenn der Schwellenwert überschritten wurde.
- Erwägen Sie staatliche QTIP für den überlebenden Ehepartner.
- Bereiten Sie die NRC-Dokumentation frühzeitig vor; die DOR-Prüfung ist sehr streng.