Quellensteuer-Service für Nicht-US-Personen und U.S.-Zahler
Warum Quellensteuerformulare wichtig sind. Das US-Recht verpflichtet die Auszahler (“Withholding Agents”), Unterlagen zu sammeln und gegebenenfalls Steuern auf bestimmte Zahlungen aus den USA an Nicht-US-Personen einzubehalten und abzuführen. Das richtige Formular - genau und rechtzeitig ausgefüllt - bestimmt den richtigen Steuersatz (z.B. 30% Standard, reduzierter Steuersatz oder kein Einbehalt nach Kapitel 3 für ECI) und vermeidet Falschmeldungen, Strafen oder Verzögerungen bei der Erstattung.
Was wir tun. Wir analysieren die Art der Zahlung, den Status des Zahlungsempfängers, die Zulässigkeit des Abkommens und die FATCA-Klassifizierung. Dann bereiten wir das richtige Paket für Empfänger und Zahler vor, gleichen es mit der Jahresendberichterstattung ab und gleichen es - falls erforderlich - mit den US-Steuererklärungen ab, um zu viel einbehaltene Beträge zurückzuholen.
Formulare, die wir vorbereiten - abgestimmt auf reale Szenarien
- Formular W-8BEN (Einzelpersonen): Behaupten Sie, Ausländer zu sein, und alle Vertragskurs auf FDAP-Posten (Dividenden, Lizenzgebühren, bestimmte Zinsen; ggf. einige Servicegebühren).
- Formular W-8BEN-E (Entitäten): ausländischer Status + FATCA-Status (Kapitel 4); Beantragung von Abkommensleistungen nach Einkommensart (BVG, Satz, Artikel).
- Formular W-8ECI: bescheinigen, dass das Einkommen effektiv verbunden mit einem U.S.-Gewerbe oder Geschäft (ECI), so dass der 30%-Bruttoeinbehalt nicht zur Anwendung kommt (Besteuerung auf Nettobasis durch Einreichung der Steuererklärung).
- Formular W-8EXP: für ausländische Regierungen, Zentralbanken, internationale Organisationen, ausländische steuerbefreite Körperschaften, um gesetzliche Ausnahmen zu beantragen.
- Formular W-8IMY (Intermediäre / Flow-Throughs): QI/NQI, Personengesellschaften, Trusts. Wir bereiten die Quellensteuererklärung und sammeln die Unterlagen des Eigentümers (W-8/W-9 Durchsicht).
- Formular 8233 (Einzelpersonen): Vertragsbefreiung für persönliche Dienstleistungen, die in den U.S.A. erbracht werden. (und bestimmte Stipendien). Wir setzen uns mit der Gehaltsabrechnung/AP in Verbindung.
- FIRPTA Immobilien: Formulare 8288/8288-A für Käufer; Formular 8288-B Anträge auf Reduzierung/Aussetzung der Einbehaltung, wenn die berechnete Steuer niedriger ist.
- Partnerschaft ECI (§1446): Formulare 8804/8805/8813 für U.S.-Partnerschaften; Sicherstellung korrekter Steuersätze, Klassifizierungen und Gutschriften für ausländische Partner.
- Jährliche Quellensteuer-Meldung (für Zahler): Formular 1042 (Kapitel 3/4 Steuererklärung), Formulare 1042-S an die Empfänger, und Formular 1042-T Übermittlung; Formular 945 für die Einbehaltung von Steuerrückständen außerhalb der Lohnsumme, wo dies relevant ist.
- Steuererklärungen des Empfängers (um sich zu versöhnen): Formular 1040-NR (Einzelpersonen) und Formular 1120-F (ausländische Körperschaften), um Gutschriften/Erstattungen entsprechend 1042-S/8805/8288-A zu beantragen.
Ergebnisse, die Sie erwarten können. Korrekte Formularauswahl, vorausgefüllte PDFs (oder e-Collection-Links), eine Checkliste der erforderlichen Daten (TIN/ITIN, Vertragsartikel/LOB, GIIN, wo zutreffend), Hinweise zur Implementierung durch den Zahler und eine Zuordnung zum Jahresende zu 1042-S/8805/8288-A, damit die Gutschriften sauber abgeglichen werden können.
Quellensteuerformulare - Häufig gestellte Fragen
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Bevor Sie Einkommen aus U.S.-Quellen an eine Nicht-US-Person, muss der Zahler (Quellensteuerstelle) eine W-8 (oder Formular 8233 für Dienstleistungen) vom Empfänger. Das Formular wird an den Zahler, Sie wird nicht bei der IRS eingereicht und dient dem Zahler als Leitfaden für die Einbehaltung und die Berichterstattung am Jahresende.
Verwenden Sie W-8BEN wenn Sie eine Einzelperson sind; verwenden Sie W-8BEN-E wenn Sie eine juristische Person sind. W-8BEN-E bescheinigt auch den FATCA-Status und kann eine GIIN oder Angaben zur Klassifizierung des Unternehmens erfordern.
Rechtlicher Name, Land der Staatsbürgerschaft/Organisation, ständige Adresse, Postanschrift, U.S. TIN/ITIN (häufig für Vertragsforderungen erforderlich), ausländische TIN (falls vorhanden), Eigenschaft des wirtschaftlichen Eigentümers, Zahlungsart und Vertrag Artikel/Rate mit Einschränkung der Leistungen Zertifizierung. Die Unternehmen geben auch den FATCA-Status (und ggf. die GIIN) an.
Oft ja. Für viele Abkommen ist eine U.S. TIN/ITIN auf dem W-8 oder 8233 erforderlich. Wir können bei Bedarf einen ITIN-Antrag koordinieren, damit Ihr Steuersatz an der Quelle angewendet werden kann.
In der Regel bis zum Ende des drittes Kalenderjahr nach der Unterzeichnung, es sei denn, ein Änderung der Umstände auftritt (z.B. Wohnsitz, Rechtsform, Eigentumsverhältnisse). In diesem Fall stellen Sie ein aktualisiertes Formular innerhalb von 30 Tage.
Verwenden Sie W-8ECI wenn die Zahlung erfolgt effektiv verbunden mit einem U.S.-Gewerbe oder Unternehmen (ECI). Der Zahler wendet dann den 30% FDAP-Einbehalt nicht an; Sie müssen eine US-Steuererklärung einreichen, um ECI auf Nettobasis zu melden.
Intermediäre/Flow-Throughs bescheinigen ihre Rolle (QI/NQI, Partnerschaft, Trust) und fügen eine Quellensteuererklärung jede Zahlung an die wirtschaftlichen Eigentümer mit den W-8/W-9 der Eigentümer und dem jeweiligen Abkommen/Kapitel 4-Status abbilden.
Ausländische Regierungen, Zentralbanken, internationale Organisationen und bestimmte ausländische steuerbefreite Körperschaften verwenden W-8EXP um die im US-Gesetz vorgesehenen Ausnahmen in Anspruch zu nehmen.
Einzelpersonen, die Dienstleistungen erbringen in den U.S.A. (Angestellte/unabhängige Auftragnehmer) verwenden Formular 8233 um eine Steuerbefreiung für Vergütungen (und einige Stipendien) zu beantragen. Sie wird dem Zahlungspflichtigen vorgelegt und jährlich erneuert.
FDAP: Passive oder einmalige Einkünfte, die auf Bruttobasis besteuert werden, mit möglichen vertraglichen Ermäßigungen. ECI: Geschäftsbezogenes Einkommen, das über die US-Steuererklärung auf Nettobasis besteuert wird (kein 30% FDAP-Einbehalt, wenn mit W-8ECI bescheinigt).
1042-S für FDAP/Vertragsposten; 8805 für die Einbehaltung von ECI durch Partner; 8288-A für die FIRPTA-Einbehaltung. Bewahren Sie sie auf, um Gutschriften/Erstattungen in Ihrer US-Steuererklärung zu beantragen.
Zahler führen die einbehaltene Steuer ab, liefern die 1042-S an die Empfänger, legen Sie die jährliche Formular 1042 Rücksende- und Übermittlungsformulare mit 1042-T. Wir bereiten das Jahresendpaket und gegebenenfalls die e-Akten vor.
Die Sicherungseinbehaltung (im Allgemeinen 24%) gilt hauptsächlich für US-Zahlungsempfänger, die keine gültige TIN haben oder die bestimmten Mitteilungen unterliegen. Sie wird gemeldet auf Formular 945 und ist getrennt von der Einbehaltung nach Kapitel 3/4 bei Ausländern.
§1446(a) verpflichtet U.S.-Personengesellschaften zur Einbehaltung von ECI, das ausländischen Partnern zuzurechnen ist (8804/8805/8813). §1446(f) verlangt die Einbehaltung von Überweisungen von Gesellschaftsanteilen durch ausländische Personen, es sei denn, es gelten Ausnahmen/Bescheinigungen.
Die Käufer (Übertragungsempfänger) in der Regel einbehält und einreicht 8288/8288-A. Der ausländische Verkäufer kann eine Bescheinigung über einen ermäßigten Steuersatz oder eine Bescheinigung über die Nichtabzugsfähigkeit über 8288-B wenn die tatsächliche Steuer niedriger sein wird.
Ja - reichen Sie eine U.S.-Steuererklärung ein (1040-NR oder 1120-F) und beantragen Sie Gutschriften mit Ihrer 1042-S/8805/8288-A. Wir bereiten die Steuererklärung vor und fügen die Bescheinigungen bei, damit die Erstattung reibungslos verläuft.
Falscher W-8-Typ; fehlende ITIN bei Abkommensanträgen; keine Aktualisierung nach Änderungen der Eigentumsverhältnisse/des Wohnsitzes; Ignorieren von §1446(f) bei Zinsübertragungen; Verwendung von W-9 für eine ausländische Person; unvollständige W-8IMY-Durchsichtspakete.
Ja, wenn das System die IRS-Standards für elektronische Unterschriften und die Aufbewahrung von Unterlagen erfüllt. Die Zahler (Quellensteuerstelle) muss die Dokumentation aufbewahren und auf Anfrage zur Verfügung stellen.
Machen Sie nicht unterschreiben Sie ein W-9, wenn Sie keine US-Person sind. Legen Sie die korrekte W-8 (oder 8233) vor, um Ihren ausländischen Status zu dokumentieren und eine eventuelle Behandlung durch ein Abkommen/ECI zu beantragen.
Der Preis hängt von den Formularen und der Komplexität ab (einzelnes W-8 vs. W-8IMY mit Durchsicht durch den Eigentümer; 8233-Koordination; 1042/1042-S-Jahresendpaket; FIRPTA- oder §1446-Arbeit). Siehe unser Preisseite für aktuelle Ebenen.
Benötigen Sie Hilfe bei der Auswahl und dem Ausfüllen der richtigen Quellensteuerformulare - oder bei der Abstimmung von 1042-S/8805/8288-A in Ihrer Steuererklärung? Arbeiten Sie mit unserem Team - Siehe Preise - Kontaktieren Sie uns
