Im Kanton Aargau wohnhafte Personen müssen in der Regel eine jährliche Einkommenssteuererklärung abgeben, die ihr Einkommen und Vermögen (vorbehaltlich der geltenden Abkommensregeln und der Aufteilung zwischen Kantonen und Ländern). Diese Seite erklärt, wer eine Steuererklärung einreichen muss, welche Fristen gelten, wie das Verfahren abläuft und wie die Regeln mit der Quellensteuer zusammenhängen (Quellensteuer) für ausländische Staatsangehörige.

Wer muss im Aargau eine Einkommenssteuererklärung abgeben?

Grundsätzlich müssen Sie im Aargau eine Einkommenssteuererklärung abgeben, wenn einer der folgenden Punkte zutrifft:

• Sie sind wohnhaft im Aargau für Steuerzwecke am Ende des Steuerjahres.
• Sie ziehen im Laufe des Jahres in den Aargau oder aus dem Aargau weg und haben während eines Teils des Jahres Ihren Wohnsitz.
• Sie sind Selbstständige und ein Geschäft im Aargau zu betreiben.
• Sie halten eine ständige Niederlassung oder Partnerschaftsanteil im Aargau.
• Sie besitzen Liegenschaften im Aargau, auch wenn Sie in einem anderen Kanton oder im Ausland wohnen (beschränkte Steuerpflicht).
• Sie unterliegen Verrechnungssteuer aber die Voraussetzungen für eine nachträgliche ordentliche Veranlagung erfüllen.

Verheiratete Paare und eingetragene Lebenspartner, die zusammenleben, werden in der Regel gemeinsam besteuert und legen eine gemeinsame Steuererklärung, die das Einkommen und Vermögen beider Ehegatten/Lebenspartner und alle unterhaltsberechtigten Kinder.

Gebietsansässige vs. Nicht-Gebietsansässige

Die Meldepflicht hängt von Ihrem Steuerstatus ab:

• Einwohnerinnen und Einwohner des Aargaus in der Regel weltweites Einkommen und Vermögen deklarieren (mit Entlastung für ausländische Steuern im Rahmen von Abkommen und unilateralen Entlastungsbestimmungen).
• Nicht-Einwohner mit beschränkter Steuerpflicht im Aargau müssen in der Regel nur Folgendes deklarieren die im Aargau steuerpflichtigen Einkünfte und Vermögenswerte (z.B. Einkünfte aus schweizerischem Grundbesitz oder einer Betriebsstätte Betriebsstätte im Kanton).

Interaktion mit der Quellensteuer (Quellensteuer)

Ausländische Staatsangehörige, die noch keine Daueraufenthaltsgenehmigung besitzen, unterliegen häufig der Quellensteuer Quellensteuer auf Arbeitseinkommen. Im Aargau bedeutet dies:

• Ihr Arbeitgeber zieht die Steuer direkt von Ihrem Gehalt ab und wendet dabei den geltenden Quellensteuertarif an.
• Möglicherweise benötigen Sie noch einen Anspruch auf eine nachträgliche ordentliche Veranlagung in bestimmten Fällen, zum Beispiel:
  • Wenn Ihr Einkommen eine bestimmte Grenze überschreitet,
  • Wenn Sie über ein erhebliches zusätzliches Einkommen oder Vermögen verfügen, oder
  • Wenn Sie Abzüge geltend machen wollen, die nicht vollständig im Quellensteuertarif enthalten sind.

In solchen Fällen können die Steuerbehörden von Ihnen die Abgabe einer vollständigen Steuererklärung verlangen. Die bereits gezahlte Quellensteuer Die bereits gezahlte Quellensteuer wird auf die endgültig fällige Steuer angerechnet; dies kann zu einer zusätzlichen Steuerzahlung oder zu einer Erstattung, je nach Ihren Umständen.

Einreichungsfristen

Der Aargau setzt, wie andere Kantone auch, jährliche Fristen für die Einreichung der Einkommenssteuererklärung. Generell:

• Die Steuererklärungen werden für jedes Kalenderjahr abgegeben.
• Die ordentliche Abgabefrist liegt einige Monate nach Ende des Steuerjahres.
• Die Fristen können für natürliche und juristische Personen unterschiedlich sein.

Die genauen Fristen für die Einreichung können sich von Jahr zu Jahr ändern und hängen davon ab, ob Sie Ihre Unterlagen auf Papier oder elektronisch einreichen. Steuerzahler, die die reguläre Frist nicht einhalten können, können in der Regel einen Antrag auf Erweiterung, sofern dies rechtzeitig geschieht.

Zeitverlängerungen

Wenn Sie nicht in der Lage sind, Ihre Steuererklärung innerhalb der üblichen Frist einzureichen, können Sie in der Regel einen Antrag auf Fristverlängerung beantragen. In der Praxis:

• Verlängerungen müssen in der Regel beantragt werden vor die ursprüngliche Frist abläuft.
• Sie werden häufig für einen begrenzten zusätzlichen Zeitraum gewährt.
• In begründeten Fällen (z. B. Krankheit, komplexe Situationen, verspätete Dokumente) sind weitere Verlängerungen möglich.

Wenn Sie mit einem Steuerberater zusammenarbeiten, kann dieser in Ihrem Namen Verlängerungen im Rahmen der örtlichen Verwaltungspraxis koordinieren. Verwaltungspraxis koordinieren.

Erforderliche Dokumente und Informationen

Um Ihre Aargauer Steuererklärung korrekt auszufüllen, müssen Sie in der Regel folgende Dokumente sammeln und Informationen (ohne Anspruch auf Vollständigkeit):

• Gehaltsbescheinigungen (Lohnausweise) für alle Beschäftigungen,
• Bescheinigungen über das Einkommen aus selbständiger Tätigkeit und Geschäftskonten (falls zutreffend),
• Bank- und Anlageauszüge zum Jahresende,
• Informationen über Immobilienbesitz in der Schweiz und im Ausland (Mieteinnahmen, Eigenmietwert, Hypotheken),
• Belege für abzugsfähige Ausgaben (Fahrtkosten, ggf. Berufskosten),
• Nachweis über Rentenbeiträge und Sozialversicherungszahlungen,
• Abrechnungen von Versicherungsprämien (sofern für Abzüge relevant),
• Informationen über Kinder und Unterhaltsberechtigte (Geburtsdaten, Sorgerecht, Unterhaltszahlungen),
• Angaben zu ausländischen Einkünften und gezahlten ausländischen Steuern (für Abkommensentlastung und Vermeidung von Doppelbesteuerung).

Je nach Ihrer Situation können weitere Dokumente erforderlich sein (z. B. Partnerschafts- oder Unternehmens oder Firmenunterlagen, Informationen über Trusts oder Stiftungen, grenzüberschreitende Arbeitsbescheinigungen).

Neuankömmlinge und Abgänge

Besondere Überlegungen zur Einreichung gelten, wenn Sie:

• während des Jahres aus einem anderen Kanton oder aus dem Ausland in den Aargau ziehen oder
• Den Aargau während des Jahres in einen anderen Kanton oder ein anderes Land verlassen.

In solchen Fällen kann das Steuerjahr effektiv auf verschiedene Kantone oder auf die Schweiz und einem ausländischen Staat aufgeteilt sein. Der Aargau besteuert in der Regel das Einkommen, das dem Zeitraum des Wohnsitzes oder der beschränkten Steuerpflicht im Kanton zuzurechnen ist. In der Steuererklärung müssen die An- und Abreisedaten An- und Abreisedaten sowie jeder Wohnsitzwechsel innerhalb der Schweiz genau anzugeben.

Selbstständige und Geschäftsinhaber

Wenn Sie im Aargau eine selbständige Erwerbstätigkeit ausüben oder ein Gewerbe betreiben, werden Sie in der Regel:

• Geben Sie eine Steuererklärung ab, in der Sie Ihr Geschäftseinkommen und Ihr Vermögen angeben,
• Legen Sie eine grundlegende Buchführung (Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz) und entsprechende Belege vor,
• Sie unterliegen sowohl der Einkommenssteuer als auch gegebenenfalls der Kapitalsteuer auf Betriebsvermögen.

Die Meldepflichten für Selbstständige können komplexer sein als für Arbeitnehmer, weshalb eine frühzeitige Vorbereitung und professionelle Beratung besonders wichtig.

Immobilieneigentümer

Wenn Sie im Aargau Immobilien besitzen, müssen Sie diese in der Regel deklarieren:

• Mieteinnahmen oder unterstellter Mietwert der Immobilie,
• Hypothekenzinsen und zulässige vermögensbezogene Abzüge,
• Der steuerpflichtige Wert der Immobilie für Zwecke der Vermögenssteuer.

Auch wenn Sie in einem anderen Kanton oder im Ausland wohnhaft sind, kann der Besitz von Immobilien im Aargau eine Meldepflicht auslösen aufgrund der beschränkten Steuerpflicht im Kanton eine Meldepflicht auslösen.

Folgen einer verspäteten oder nicht erfolgten Einreichung

Die Nichtabgabe oder verspätete Abgabe einer Steuererklärung kann zu folgenden Konsequenzen führen:

• Mahnschreiben und Verwaltungsgebühren,
• Geschätzte Veranlagungen durch die Steuerbehörden,
• Mögliche Strafen oder Zinsen bei Zahlungsverzug.

Es ist daher ratsam, die Fristen einzuhalten, bei Bedarf Fristverlängerungen zu beantragen und sicherzustellen, dass Ihre Steuererklärung vollständig und korrekt ist.

Praktische Überlegungen

In der Praxis sind viele Steuerpflichtige im Aargau:

• Verwenden Sie die offizielle Steuersoftware oder die vom Kanton bereitgestellte Online-Plattform,
• Führen Sie das ganze Jahr über einen speziellen Ordner für steuerrelevante Dokumente,
• Lassen Sie sich bei grenzüberschreitenden oder komplexen Einkommens-/Vermögenssituationen professionell beraten.

Die Aargauer Hinterlegungsvorschriften sollten immer im Zusammenhang mit den geltenden Vorschriften über Preise, Abzüge, besondere Vorschriften und die praktische Beispiele um die Gesamtauswirkungen auf Ihre persönliche Steuerposition zu verstehen.