Bei der Ermittlung des steuerbaren Einkommens im Kanton Aargau spielen die Abzüge eine zentrale Rolle. Während das Brutto Das Bruttoeinkommen ist zwar der Ausgangspunkt, aber eine Reihe von Abzügen kann den Betrag, auf dem die Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer berechnet wird.

Diese Seite gibt einen Überblick über die wichtigsten Abzugskategorien des aargauischen Einkommenssteuerrechts und deren sie mit den Bundesvorschriften zusammenhängen. Die genauen Abzugsbeträge, Obergrenzen und Bedingungen sind abhängig vom Steuerjahr und der geltenden Gesetzgebung ab.

Grundsätze der Abzüge im Aargau

Das schweizerische und das aargauische Steuersystem erlauben im Großen und Ganzen Abzüge für:

• Ausgaben, die direkt mit der Erzielung von Einkommen verbunden sind,
• Bestimmte Sozialversicherungs- und Rentenbeiträge,
• bestimmte private Ausgaben, die als steuerlich absetzbar anerkannt werden (z. B. Versicherungsprämien, Kinderbetreuung), und
• Familienzulagen und Sozialabzüge.

Einige Abzüge gelten sowohl auf Bundes- als auch auf Kantonsebene, während andere nur im Aargauer Steuergesetz oder unterscheiden sich in Höhe und Bedingungen zwischen den beiden Ebenen.

Beschäftigungsbedingte Abzüge

Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer im Aargau können in der Regel Abzüge für Kosten geltend machen, die ihnen bei der Erzielung ihres Arbeitseinkommens entstehen. Dazu gehören häufig:

• Berufliche Aufwendungen - wie z. B. Arbeitsmittel, Fachliteratur und in einigen Fällen Kosten für das häusliche Arbeitszimmer, vorbehaltlich der geltenden Vorschriften.
• Pendelkosten - Fahrten zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte, entweder auf der Grundlage der Kosten für öffentliche Verkehrsmittel oder, sofern zulässig, für die Nutzung des privaten Pkw, wobei in der Regel Obergrenzen oder Einschränkungen gelten.
• Sonstige arbeitsplatzbezogene Kosten - z. B. bestimmte obligatorische Berufsmitgliedschaften oder Lizenzen, sofern sie steuerrechtlich anerkannt sind.

Der Aargau kann entweder einen Pauschalabzug für Berufsauslagen oder den Abzug der tatsächlichen Kosten, vorbehaltlich der Dokumentation und der örtlichen Praxis.

Sozialversicherung und Rentenbeiträge

Die Beiträge zu den gesetzlichen Sozialversicherungs- und Rentensystemen sind in der Regel abzugsfähig:

• AHV/IV/EO (Alters-, Hinterlassenen-, Invaliden- und Erwerbsunfähigkeitsversicherung),
• ALV (Arbeitslosenversicherung),
• Beiträge zur beruflichen Vorsorge (2. Säule),
• Anerkannte Buy-ins in die 2. Säule, die bestimmten Bedingungen und Obergrenzen unterliegen.

Diese Beiträge werden normalerweise an der Quelle vom Arbeitseinkommen abgezogen und in der Gehaltsbescheinigung, die die Grundlage für den Abzug in der Steuererklärung bildet.

Privates Vorsorgesparen (Säule 3a)

Beiträge an anerkannte steuerbegünstigte private Vorsorgeeinrichtungen (Säule 3a) sind in der Regel bis zu den gesetzlichen Höchstbeträgen abzugsfähig. Der maximal abzugsfähige Betrag ist unterschiedlich, je nachdem, ob Sie:

• einer beruflichen Vorsorge der 2. Säule angeschlossen sind, oder
• Nicht angeschlossen (z.B. Selbstständige ohne 2. Säule).

Der Aargau folgt dem Bundesrahmen für die Säule 3a, wobei die genauen jährlichen Höchstbeträge auf Bundesebene für jedes Steuerjahr festgelegt werden.

Versicherungsprämien und Zinsen auf Ersparnisse

Der Aargau erlaubt gewisse Abzüge für:

• Qualifizierte Versicherungsprämien (z. B. Lebens- und Krankenversicherungen, vorbehaltlich der Grenzen) und
• In einigen Fällen werden Zinsen auf Sparguthaben und ähnliche Erträge im Rahmen der eidgenössischen und kantonalen Vorschriften.

Diese Abzüge werden oft in Form von Pauschalbeträgen oder Höchstbeträgen gewährt und spiegeln die Politik des Kantons und des Bundesgesetzgebers.

Familienbezogene Abzüge und Freibeträge

Familien kommen beispielsweise in den Genuss einer Reihe von Abzügen und sozialen Vergünstigungen:

• Kinderabzüge für jedes unterhaltsberechtigte Kind,
• Abzüge für unterhaltsberechtigte Personen, die Unterstützung benötigen,
• In einigen Fällen gibt es besondere Zulagen für Alleinerziehende.

Diese Abzüge verringern das steuerpflichtige Einkommen und damit die Gesamtsteuerlast für Haushalte mit Kindern oder unterhaltsberechtigten Personen. Die genauen Beträge und Bedingungen sind im Aargauer Steuergesetz festgelegt und können von den Bundesregelung abweichen.

Kinderbetreuungskosten

Unter bestimmten Bedingungen kann ein Teil der Kinderbetreuungskosten für Kinder unter einem bestimmten können abgezogen werden, insbesondere wenn beide Elternteile berufstätig sind oder eine Ausbildung absolvieren. Typische Bedingungen sind:

• Die Kinderbetreuung muss notwendig sein, um eine Erwerbstätigkeit oder Ausbildung zu ermöglichen,
• Die Ausgaben müssen durch Rechnungen oder Verträge belegt werden, und
• Es können nur anerkannte Formen der Kinderbetreuung in Anspruch genommen werden (z. B. eingetragene Kinderkrippen, Kindergärten, Horte).

Die Obergrenzen und die genauen Bedingungen hängen vom Steuerjahr und der kantonalen Umsetzung ab.

Kosten für Bildung und Ausbildung

Gewisse Kosten für allgemeine und berufliche Bildung können abzugsfähig sein, wenn sie im Zusammenhang stehen mit Steuerzahler mit seinem derzeitigen Beruf oder seiner beruflichen Weiterentwicklung zusammenhängen. Dies kann Folgendes umfassen:

• Berufliche Fortbildung,
• Nachdiplomkurse und Zertifizierungen,
• Spezialisierte Kurse, die die vorhandenen beruflichen Fähigkeiten erweitern.

Die Erstausbildung, die eine Person für einen ersten Beruf qualifiziert, wird oft anders behandelt anders behandelt oder nicht abzugsfähig, je nach eidgenössischer und kantonaler Praxis.

Immobilien und vermögensbezogene Abzugsbeträge

Steuerpflichtige, die im Aargau Liegenschaften besitzen, müssen Mieteinnahmen oder Eigenmietwerte deklarieren, können aber Sie können aber auch von immobilienbezogenen Abzügen profitieren, wie zum Beispiel:

• Hypothekenzinsen,
• Kosten für die Instandhaltung von Immobilien, entweder in tatsächlicher Höhe oder als Pauschalbetrag (vorbehaltlich der geltenden Vorschriften),
• Bestimmte Renovierungskosten, wenn sie eher als Instandhaltungskosten denn als wertsteigernde Investitionen betrachtet werden.

Die Einstufung von Immobilienkosten als sofort abzugsfähig oder als Kapitalkosten kann nuanciert sein und kann eine sorgfältige Analyse erfordern.

Außergewöhnliche Ausgaben und medizinische Kosten

Unter bestimmten Bedingungen, außerordentliche Ausgaben können abgezogen werden, insbesondere wenn sie einen bestimmten Prozentsatz des Einkommens übersteigen und unvermeidbar sind. Dazu können gehören:

• Hohe medizinische und zahnmedizinische Kosten, die nicht von der Versicherung übernommen werden,
• Bestimmte behinderungsbedingte Ausgaben,
• Unterhaltszahlungen für bedürftige Personen, die über die normalen Lebenshaltungskosten hinausgehen.

Die Regeln für die Einstufung als außergewöhnlich und die anwendbaren Schwellenwerte können streng sein. ist in der Regel eine ausführliche Dokumentation erforderlich.

Grenzüberschreitende Sachverhalte und doppelte Steuervergünstigungen

Wenn Steuerpflichtige Einkünfte oder Vermögenswerte im Ausland haben oder ihre Aktivitäten zwischen der Schweiz und anderen Ländern aufteilen, können können Abzüge und Entlastungsmechanismen im Zusammenhang mit:

• Doppelbesteuerungsabkommen (DBA),
• Einseitige Entlastungsregelungen, und
• Aufteilungsregeln zwischen Kantonen und Ländern.

Bei diesen Mechanismen handelt es sich zwar nicht um “Abzüge” im engeren Sinne, aber sie können eine ähnliche Wirkung haben, indem sie das der aargauischen Besteuerung unterliegende Einkommen oder die Steuer zu reduzieren.

Wechselwirkung zwischen eidgenössischen und kantonalen Abzügen

Sowohl auf Bundesebene als auch auf kantonaler Ebene gibt es zahlreiche Abzüge:

• Die Beträge oder Obergrenzen können sich zwischen den beiden Ebenen unterscheiden,
• Bestimmte Abzüge können auf der einen, aber nicht auf der anderen Ebene möglich sein, und
• Ein und derselbe zugrunde liegende Aufwand kann für eidgenössische und kantonale Zwecke unterschiedliche steuerliche Auswirkungen haben.

Bei der Erstellung der Steuererklärung ist es daher wichtig, klar zwischen dem eidgenössischen und dem aargauischen kantonalen/kommunalen Teil zu unterscheiden und jeweils die richtigen Regeln anzuwenden.

Dokumentation und Beweise

In der Praxis hängt die Möglichkeit, im Aargau Abzüge geltend zu machen, nicht nur von den gesetzlichen Bestimmungen ab, sondern auch von der Verfügbarkeit von Unterlagen ab. Es ist ratsam, diese aufzubewahren:

• Gehaltsbescheinigungen und Rentenbeitragsnachweise,
• Rechnungen und Fahrscheine für Fahrtkosten und berufsbedingte Ausgaben,
• Verträge und Rechnungen für Kinderbetreuung, Bildung und Ausbildung,
• Abrechnungen von Versicherungsprämien,
• Bank- und Hypothekenauszüge, und
• Belege für größere medizinische oder außergewöhnliche Ausgaben.

Wenn Sie geeignete Unterlagen bereithalten, verringert sich das Risiko, dass Abzüge von den Steuerbehörden angefochten oder korrigiert werden. die Steuerbehörden.

Praktische Überlegungen

Der Gesamteffekt der Abzüge im Aargau hängt davon ab:

• Die Art und Höhe des Einkommens,
• Die Familien- und Wohnsituation des Steuerpflichtigen,
• die Verfügbarkeit und die Höhe der abzugsfähigen Ausgaben und
• Das Zusammenspiel von eidgenössischen und kantonalen Vorschriften.

Um Ihre persönliche Steuersituation zu verstehen, ist es sinnvoll, die auf dieser Seite beschriebenen Abzüge zusammen mit den Abschnitten über Steuerfuss, Anforderungen an die Einreichung, Besondere Regeln und Beispiele im Leitfaden zur Einkommenssteuer im Aargau.