Basel-Landschaft (BL) kombiniert kantonale und kommunale Steuern, wobei der effektive Steuerfuss je nach Gemeinde stark variieren kann. Die folgenden Beispiele dienen dazu, typische Situationen zu veranschaulichen - sie ersetzen jedoch keine individuelle Berechnung mit aktuellen Tarifen und effektiven Gemeindefaktoren.

Diese Beispiele basieren auf vereinfachten Annahmen und sollen nur eine grobe Orientierung bieten. Die tatsächliche Steuerbelastung hängt von Tarifstufen, Abzügen, Gemeinde und weiteren individuellen Faktoren ab.

Allgemeine Annahmen, die in den Beispielen verwendet werden

Wenn nicht anders angegeben, gehen die Beispiele von einer Annahme aus:

• Ein Steuerjahr, in dem die aktuellen Basler-Landschaftlichen Tarife und Bundestarife in Kraft sind.
• Normale persönliche Abzüge nach Bundes- und kantonalem Recht.
• Ein typischer kommunaler Multiplikator für eine mittelgrosse Gemeinde in Basel-Landschaft.
• Keine außerordentlichen Abzüge, Verlustvorträge oder Sonderregelungen.

Beispiel 1 - Alleinstehender Arbeitnehmer mit ausschließlichem Arbeitseinkommen

Profil:

• Alleinstehende Person, keine Kinder, wohnhaft in Basel-Landschaft.
• Jährliches Bruttoerwerbseinkommen: CHF 85'000.
• Kein zusätzliches Einkommen, keine Immobilien, mäßiges Bankvermögen.

Schritt 1 - Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens

Von dem Bruttolohn werden Standardabzüge vorgenommen:

• Sozialversicherungs- und Pensionskassenbeiträge (AHV/IV/EO, ALV, 2. Säule),
• Berufsauslagen (pauschale oder tatsächliche Kosten),
• Versicherungsprämien und andere zulässige Pauschalen.

Im Beispiel ergibt sich ein hypothetisches steuerbares Einkommen von etwa CHF 62'000 (zu Illustrationszwecken).

Schritt 2 - Bundessteuer

Die Bundessteuer wird mit der progressiven Bundessteuer-Tarifordnung auf das steuerbare Einkommen angewandt. Auf CHF 62.000 fällt die Bundessteuer vergleichsweise moderat aus.

Schritt 3 - Kantons- und Gemeindesteuer in Basel-Landschaft

Kantonssteuertarif und kommunaler Steuerfuss der Wohngemeinde werden angewandt. Die Steuer auf kantonaler Ebene wird berechnet und mit dem Gemeindesteuerfuss multipliziert.

Ergebnis

Die Gesamtabgaben - Bundessteuer plus Kanton- und Gemeindesteuer - ergeben die effektive Steuerbelastung. Für eine alleinstehende Person mit diesem Einkommen liegt der effektive Steuersatz typischerweise im mittleren bis oberen zweistelligen Prozentbereich, je nach Gemeinde.

Beispiel 2 - Verheiratetes Paar mit zwei Einkünften und Kindern

Profil:

• Verheiratetes Paar mit zwei Kindern, gemeinsam besteuert.
• Wohnhaft in Basel-Landschaft.
• Einkommen Ehepartner A: CHF 95'000.
• Einkommen Ehepartner B: CHF 45'000.

Schritt 1 - Einkommen zusammenfassen und Abzüge anwenden

Gesamteinkommen von CHF 140.000; abzgl. gemeinsamer Standardabzüge und Kinder-/Familienzulagen. Die Abzüge beinhalten Sozialversicherungsbeiträge, Berufskosten, Versicherungen und Kinderabzüge.

Das steuerbare Einkommen könnte dadurch in etwa CHF 105.000-110.000 betragen (je nach Abzügen).

Schritt 2 - Bundessteuer (für verheiratete Paare mit Kindern)

Die Bundessteuer für Ehepaare mit Kindern wird angewandt - das progressiv entworfene Steuersystem wirkt hier zugunsten von Familien. Die resultierende Bundessteuer bleibt im Verhältnis zum Einkommen moderat.

Schritt 3 - Kantonale und kommunale Steuern

Der kantonale Tarif für verheiratete Steuerpflichtige mit Kindern wird auf das steuerbare Einkommen angewandt; anschließend erfolgt Multiplikation mit dem kommunalen Steuerfuss. Kinder- und Familienzulagen sowie gemeinsame Besteuerung senken die Steuerbelastung spürbar.

Ergebnis

Die kombinierte Steuerlast reflektiert:

• Familien- und Kinderzulagen,
• gemeinsame Veranlagung,
• gemeindespezifischen Steuerfuss.

Beispiel 3 - quellensteuerpflichtiger ausländischer Arbeitnehmer

Profil:

• Ausländischer Arbeitnehmer ohne Niederlassungsbewilligung, wohnhaft bzw. arbeitstätig in Basel-Landschaft.
• Jährliches Bruttoeinkommen: CHF 120'000.
• Keine Immo-Besitzverhältnisse, geringe Kapital-/Vermögenswerte im Inland.

Schritt 1 - Vom Gehalt einbehaltene Quellensteuer

Der Arbeitgeber behält monatlich Quellensteuer nach dem BL-Quellensteuertarif ein - basierend auf Familienstand, Kinderzahl etc. Dieser Tarif berücksichtigt jedoch in der Regel nicht alle möglichen Abzüge.

Schritt 2 - Option oder Pflicht zur ordentlichen Veranlagung

Bei Überschreiten bestimmter gesetzlicher Einkommens- oder Vermögensgrenzen oder auf Antrag kann eine ordentliche Steuererklärung verlangt oder beantragt werden - z. B. um Abzüge geltend zu machen, die bei der Quellensteuer unberücksichtigt bleiben.

Schritt 3 - Endgültige Steuerberechnung

Bei ordentlicher Veranlagung werden Bundes- und BL-Kantons-/Gemeindesteuer auf Basis des gesamten steuerbaren Einkommens neu berechnet. Die einbehaltene Quellensteuer wird angerechnet:

• Liegt die Quellensteuer über der endgültigen Steuer - wird zu viel bezahlter Betrag zurückerstattet.
• Liegt sie tiefer - muss der Unterschied nachbezahlt werden.

Beispiel 4 - Arbeitnehmer mit Immobilieneigentum in Basel-Landschaft

Profil:

• Angestellter mit CHF 100'000 Bruttolohn.
• Eigentumswohnung oder Haus in Basel-Landschaft.
• Hypothek, Unterhaltskosten, eventuell Vermietung oder Immobilienvermögen.

Schritt 1 - Einkommen und unterstellter Mietwert / Immobilienertrag

Deklarationspflichtig sind:

• Arbeitslohn,
• Mietwert der selbstgenutzten Immobilie (sofern relevant),
• Mieteinnahmen oder andere Erträge aus Immobilien,
• Kapitalerträge und Vermögenswerte.

Schritt 2 - Abzüge im Zusammenhang mit Immobilien

Mögliche Abzüge umfassen:

• Hypothekarzinsen,
• Betriebs- und Unterhaltskosten oder pauschale Unterhaltsabzüge,
• Sonstige zulässige Abzüge gemäß kantonaler und bundesrechtlicher Regelungen.

Schritt 3 - Gesamtsteuerlast

Der Nettovor- oder -nachteil (Mietwert vs. abzugsfähige Kosten) beeinflusst das steuerbare Einkommen. Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer werden darauf berechnet - was die tatsächliche Steuerlast entsprechend verändert.

Beispiel 5 - Selbständigerwerbende in Basel-Landschaft

Profil:

• Selbständiger Tätiger (z. B. Berater, Freiberufler) mit CHF 160.000 Jahresumsatz.
• Betriebsausgaben für Büro, Reisen, Versicherungen, Material usw.

Schritt 1 - Ermittlung des Geschäftsgewinns

Vom Umsatz werden alle zulässigen geschäftsbezogenen Kosten abgezogen - ergibt den steuerbaren Gewinn.

Schritt 2 - Anrechnung weiterer Einkommen & persönliche Abzüge

Mögliche zusätzliche Einkommen (z. B. Kapitalerträge) sowie persönliche Abzüge (Sozialversicherungen, Versicherungen, ggf. Familienabzüge) werden berücksichtigt, um das gesamte steuerbare Einkommen zu ermitteln.

Schritt 3 - Anwendung der Steuer | Bund, Kanton, Gemeinde

Auf das steuerbare Einkommen wird zuerst die Bundessteuer, dann der BL-kantonale Tarif angewandt und zum Schluss der kommunale Steuerfuss der Wohn-/Steuergemeinde. Aufgrund schwankender Einkommenssituation sind häufig Akontozahlungen und geschätzte Veranlagungen nötig.

Wie man diese Beispiele verwendet

Diese Beispiele zeigen auf, wie:

• Bundessteuer mit kantonaler und kommunaler Steuer interagieren,
• Einkommenshöhe, Familienstand, Immobilienbesitz und Selbständigkeit die Steuerlast beeinflussen,
• Quellensteuer versus ordentliche Veranlagung kann relevant sein,
• Dass jede Gemeinde einen eigenen Steuerfuss hat - wichtig für konkretes Ergebnis.

Für eine exakte Steuerplanung oder Berechnung sollten die aktuellen Tariftabellen, Abzugsmöglichkeiten und der effektive Gemeindesteuerfuss hinzugezogen werden. Dazu können die folgenden Seiten des BL-Hubs kombiniert werden:

• BL Einkommensteuersätze
• Abzüge
• Anforderungen an die Einreichung , Besondere Regeln
• BL Einkommenssteuer-Rechner

Für komplexe oder grenzüberschreitende Sachverhalte kann es sinnvoll sein, professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen - etwa über den BL Income Tax Service.