Einwohnerinnen und Einwohner von Basel-Stadt müssen in der Regel eine jährliche Einkommens- und Vermögenssteuererklärung abgeben, die eine jährliche Einkommens- und Vermögenssteuererklärung abzugeben, die ihr weltweites Einkommen und Vermögen abdeckt (vorbehaltlich abkommensrechtlicher Erleichterungen und Aufteilungsregeln zwischen Kantonen und Ländern). Auf dieser Seite wird erklärt, wer eine Steuererklärung abgeben muss, welche Fristen gelten, wie die Abgabe funktioniert und wie die Regeln mit der Quellensteuer zusammenhängen (Quellensteuer) für ausländische Staatsangehörige.

Wer muss in Basel-Stadt eine Einkommenssteuererklärung abgeben?

In der Regel müssen Sie in Basel-Stadt eine Steuererklärung abgeben, wenn einer der folgenden Punkte zutrifft:

• Sie sind wohnhaft in Basel-Stadt am Ende des Steuerjahres.
• Sie ziehen im Laufe des Jahres nach Basel-Stadt oder aus Basel-Stadt weg und haben während eines Teils des Jahres Ihren Wohnsitz.
• Sie sind Selbstständige oder ein Unternehmen in Basel-Stadt betreiben.
• Sie halten eine ständige Niederlassung oder Partnerschaftsanteil in Basel-Stadt.
• Sie besitzen Liegenschaften in Basel-Stadt (beschränkte Steuerpflicht).
• Sie unterliegen Verrechnungssteuer und die Voraussetzungen für eine anschließende ordentliche Veranlagung erfüllen.

Verheiratete Paare und eingetragene Partner, die zusammenleben, reichen in der Regel eine gemeinsame Steuererklärung die das Einkommen und Vermögen beider Ehegatten/Lebenspartner und aller unterhaltsberechtigten Kinder umfasst.

Gebietsansässige vs. Nicht-Gebietsansässige

Die Meldepflicht hängt von Ihrem Steuerstatus ab:

• Einwohnerinnen und Einwohner von Basel-Stadt in der Regel weltweites Einkommen und Vermögen deklarieren, mit Entlastung für ausländische Steuern aufgrund von Abkommen und einseitigen Entlastungsbestimmungen.
• Nicht-Einwohner mit beschränkter Steuerpflicht in Basel-Stadt deklarieren in der Regel nur Einkommen und Vermögen, die im Kanton steuerpflichtig sind (z.B. Schweizer Immobilien oder eine dortige Betriebsstätte).

Interaktion mit der Quellensteuer (Quellensteuer)

Ausländische Staatsangehörige, die noch nicht im Besitz einer Daueraufenthaltsgenehmigung sind, unterliegen häufig der Quellensteuer auf Arbeitseinkommen. In Basel-Stadt:

• Ihr Arbeitgeber zieht die Steuer direkt von Ihrem Gehalt ab und wendet dabei den geltenden Quellensteuertarif an.
• Möglicherweise benötigen Sie noch einen Anspruch auf eine nachträgliche ordentliche Veranlagung in bestimmten Fällen, wie zum Beispiel:
  • Wenn Ihr Einkommen eine bestimmte Grenze überschreitet,
  • Wenn Sie über ein erhebliches zusätzliches Einkommen oder Vermögen verfügen,
  • Wenn Sie Abzüge geltend machen wollen, die nicht vollständig im Quellensteuertarif enthalten sind.

Wenn eine vollständige Steuererklärung erforderlich ist, wird die bereits gezahlte Quellensteuer auf die endgültige Steuerschuld angerechnet, was zu einer zusätzlichen Steuerzahlung oder einer Erstattung führen kann.

Einreichungsfristen

Basel-Stadt setzt jährliche Fristen für die Abgabe der Einkommens- und Vermögenssteuererklärung fest. Generell:

• Die Steuererklärungen werden für jedes Kalenderjahr abgegeben.
• Die ordentliche Abgabefrist liegt mehrere Monate nach Ende des Steuerjahres.
• Die Fristen können für natürliche und juristische Personen unterschiedlich sein.

Die genauen Fristen können sich von Jahr zu Jahr ändern und hängen davon ab, ob Sie Ihre Steuererklärung auf Papier oder elektronisch einreichen. Steuerzahler, die die reguläre Frist nicht einhalten können, können in der Regel einen Antrag auf Erweiterung im Voraus.

Zeitverlängerungen

Wenn Sie nicht in der Lage sind, Ihre Steuererklärung innerhalb der regulären Frist abzugeben, können Sie in der Regel eine Fristverlängerung beantragen:

• Anträge auf Verlängerung sollten eingereicht werden vor die ursprüngliche Frist abläuft.
• Verlängerungen werden in der Regel für einen begrenzten zusätzlichen Zeitraum gewährt.
• In begründeten Fällen (z. B. Krankheit, komplexe Situationen, verspätete Dokumente) sind weitere Verlängerungen möglich.

Wenn Sie mit einem Steuerberater zusammenarbeiten, kann dieser das Verlängerungsverfahren in Ihrem Namen entsprechend der örtlichen Praxis abwickeln.

Erforderliche Dokumente und Informationen

Um Ihre Steuererklärung in Basel-Stadt korrekt auszufüllen, benötigen Sie in der Regel die folgenden Dokumente und Informationen (nicht abschliessende Liste):

• Gehaltsbescheinigungen (Lohnausweise) für alle Beschäftigungen,
• Bescheinigungen über das Einkommen aus selbständiger Tätigkeit und Geschäftskonten (falls zutreffend),
• Bank- und Anlageauszüge zum Jahresende,
• Informationen über Immobilien in der Schweiz und im Ausland (Mieteinnahmen, Eigenmietwert, Hypotheken),
• Belege für abzugsfähige Ausgaben (Fahrtkosten, ggf. Berufskosten),
• Nachweis über Rentenbeiträge und Sozialversicherungszahlungen,
• Abrechnungen von Versicherungsprämien (sofern für Abzüge relevant),
• Informationen über Kinder und Unterhaltsberechtigte (Geburtsdaten, Sorgerecht, Unterhaltszahlungen),
• Angaben zu ausländischen Einkünften und gezahlten ausländischen Steuern (für Abkommensentlastung und Vermeidung von Doppelbesteuerung).

Je nach Ihrer Situation können weitere Dokumente erforderlich sein (z. B. Gesellschafts- oder Unternehmensunterlagen, Informationen über Trusts oder Stiftungen, grenzüberschreitende Arbeitsbescheinigungen).

Neuankömmlinge und Abgänge

Besondere Überlegungen zur Einreichung gelten, wenn Sie:

• während des Jahres aus einem anderen Kanton oder aus dem Ausland nach Basel-Stadt ziehen oder
• Basel-Stadt während des Jahres in einen anderen Kanton oder ein anderes Land verlassen.

In solchen Fällen kann das Steuerjahr effektiv zwischen Kantonen oder zwischen der Schweiz und einem ausländischen Staat aufgeteilt werden. Gerichtsbarkeit. Basel-Stadt wird in der Regel das Einkommen besteuern, das dem Zeitraum des Wohnsitzes oder der beschränkten Steuerpflicht im Kanton zuzurechnen ist. Ihre Steuererklärung muss das Ankunfts- und Abreisedatum sowie jeden Wohnsitzwechsel innerhalb der Schweiz genau wiedergeben. Wohnsitzwechsel innerhalb der Schweiz.

Selbstständige und Geschäftsinhaber

Wenn Sie in Basel-Stadt eine selbständige Tätigkeit ausüben oder ein Gewerbe betreiben, werden Sie in der Regel:

• Geben Sie eine Steuererklärung ab, in der Sie Ihr Geschäftseinkommen und Ihr Vermögen angeben,
• Legen Sie eine grundlegende Buchführung (Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz) und entsprechende Belege vor,
• Sie unterliegen sowohl der Einkommenssteuer als auch gegebenenfalls der Kapitalsteuer auf Betriebsvermögen.

Die Meldepflichten für Selbstständige sind oft komplexer als für Arbeitnehmer, weshalb eine frühzeitige Vorbereitung und professionelle Beratung besonders wichtig.

Immobilieneigentümer

Wenn Sie Immobilien in Basel-Stadt besitzen, müssen Sie diese in der Regel deklarieren:

• Mieteinnahmen oder der unterstellte Mietwert der Immobilie,
• Hypothekenzinsen und zulässige vermögensbezogene Abzüge,
• Der steuerpflichtige Wert der Immobilie für Zwecke der Vermögenssteuer.

Auch wenn Sie in einem anderen Kanton oder im Ausland wohnhaft sind, kann der Besitz von Immobilien in Basel-Stadt eine Meldepflicht auslösen Anmeldepflicht wegen beschränkter Steuerpflicht auslösen.

Folgen einer verspäteten oder nicht erfolgten Einreichung

Die Nichtabgabe oder verspätete Abgabe einer Steuererklärung kann zu folgenden Konsequenzen führen:

• Mahnschreiben und Verwaltungsgebühren,
• Geschätzte Veranlagungen durch die Steuerbehörden,
• Mögliche Strafen oder Zinsen bei Zahlungsverzug.

Es ist daher ratsam, die Fristen einzuhalten, erforderlichenfalls Fristverlängerungen zu beantragen und dafür zu sorgen, dass Ihre Steuer Steuererklärung vollständig und korrekt ist.

Praktische Überlegungen

In der Praxis sind viele Steuerpflichtige in Basel-Stadt:

• Verwenden Sie die offizielle Steuersoftware oder die vom Kanton bereitgestellte Online-Plattform,
• Führen Sie das ganze Jahr über einen speziellen Ordner für steuerrelevante Dokumente,
• Lassen Sie sich bei grenzüberschreitenden oder komplexen Einkommens-/Vermögenssituationen professionell beraten.

Die Hinterlegungspflichten in Basel-Stadt sollten immer im Zusammenhang mit den geltenden Preise, Abzüge, besondere Vorschriften und Beispiele um die Gesamtauswirkungen auf Ihre persönliche Steuerposition zu verstehen.