Deductions play a particularly important role in Canton Geneva, where overall income tax levels are among the higher in Switzerland. Starting from gross income, a wide range of deductions can substantially reduce the income subject to federal, cantonal and communal tax.

This page gives an overview of the main deduction categories under Geneva income tax law and how they interact with federal rules. Exact deduction amounts, lump-sums and caps depend on the tax year and the legislation in force.

Principles of Deductions in Geneva

Geneva broadly follows the Swiss framework for deductions, but with its own cantonal rates and limits. In practice, the system recognises:

• Beschäftigungsbedingte und berufliche Ausgaben,
• Obligatorische Beiträge zur Sozialversicherung und zur betrieblichen Altersversorgung,
• Steuerbegünstigtes privates Vorsorgesparen (Säule 3a),
• Versicherungsprämien und in einigen Fällen zinsbedingte Abzüge,
• Familienbezogene Abzüge und Sozialzulagen,
• Immobilienbezogene Abzüge für Hauseigentümer und Vermieter,
• Außergewöhnliche und unvermeidbare Ausgaben (z. B. hohe medizinische Kosten).

Geneva uses a combination of flat-rate (lump-sum) deductions and deductions based on effectively incurred costs, subject to detailed cantonal rules.

Beschäftigungsbedingte Abzüge

Employees in Geneva can deduct expenses directly linked to earning employment income. The main categories are:

• Berufliche Aufwendungen – usually claimed as a lump-sum calculated on net employment income. Taxpayers may opt to deduct effectively incurred costs instead where these are higher and sufficiently documented, subject to cantonal practice.
• Pendelkosten – costs for travel between home and the regular workplace, typically based on public transport. Deductions for commuting by private car are allowed only under specific conditions (e.g. lack of reasonable public transport, shift work) and are subject to caps.
• Sonstige arbeitsplatzbezogene Kosten – for example, mandatory professional memberships, required licences, or job-specific tools and equipment.

Whether lump-sum or actual expenses are more advantageous depends on the taxpayer’s situation and the level of documented costs.

Beiträge zur Sozialversicherung und zur betrieblichen Altersversorgung

Beiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung und zur betrieblichen Altersversorgung sind im Allgemeinen voll absetzbar. Dies schließt ein:

• AHV/IV/EO-Beiträge,
• ALV (Arbeitslosenversicherung),
• Obligatorische Beiträge zur beruflichen Vorsorge (2. Säule),
• Anerkannte freiwillige Buy-ins der 2. Säule innerhalb der gesetzlichen Grenzen.

These contributions are normally deducted at source and reported on the Swiss salary certificate, which forms the basis for the deduction in the tax return.

Privates Vorsorgesparen (Säule 3a)

Contributions to tax-privileged private pension schemes (Pillar 3a) are deductible up to the annual federal maximum. Geneva follows the federal framework without major deviations.

• Steuerpflichtige, die einer 2. Säule angeschlossen sind, können bis zur Standardgrenze abziehen,
• Selbstständig erwerbende Steuerpflichtige ohne 2. Säule können einen höheren Säule 3a-Abzug geltend machen.

Pillar 3a deductions are relevant both at federal and Geneva cantonal/communal level.

Versicherungsprämien und Zinsen auf Ersparnisse

Geneva grants deductions for certain insurance premiums and, in some cases, interest on savings and similar income within combined federal and cantonal limits. Typically, this includes:

• Krankenversicherungsprämien und Prämien für qualifizierte Lebensversicherungen,
• Combined deductions for insurance premiums and interest on savings, subject to ceilings that vary by marital status and family situation.

The detailed limits and conditions are set in cantonal legislation and applied through the GeTax system.

Familienbezogene Abzüge und Freibeträge

Families in Geneva benefit from a range of deductions and social allowances, which are particularly important given the canton’s relatively high cost of living. These include:

• Kinderabzüge für jedes unterhaltsberechtigte Kind,
• Abzüge für unterstützungsbedürftige Personen (z. B. Eltern oder Verwandte),
• Besondere Abzüge oder Freibeträge für Alleinerziehende.

Geneva also offers additional reliefs for low- and middle-income families. The exact amounts depend on income level, marital status and number of dependants.

Zwei-Einkommens-Haushalte und Zweitverdiener-Entlastung

Households in which both spouses or registered partners work may benefit from specific relief mechanisms. In particular:

• At federal level, a second-earner deduction reduces the tax burden on the lower income within the couple.
• At cantonal level, Geneva reflects these situations through its own deductions and rate structure, aiming to mitigate the additional burden on dual-income households.

These rules interact with childcare and other family-related deductions, and should be considered together when completing the tax return.

Kinderbetreuungskosten

Third-party childcare costs are often substantial in Geneva. Under certain conditions, part of these costs is deductible when they are necessary to allow:

• Erwerbstätigkeit eines oder beider Elternteile, oder
• Erziehung oder Ausbildung der Eltern.

Typische Bedingungen sind:

• Belegte Ausgaben (Verträge, Rechnungen),
• Anerkannte Kinderbetreuungseinrichtungen (z. B. Kinderkrippen, Kindertagesstätten, Horte, registrierte Tagesmütter),
• Jährliche Höchstbeträge pro Kind entsprechend den kantonalen Grenzen.

Kosten für Bildung und Ausbildung

Geneva generally allows deductions for continuing education and training that is directly related to the taxpayer’s current profession or professional advancement, such as:

• Berufliche Entwicklung und Weiterbildungskurse,
• Postgraduiertenstudiengänge, die an den bestehenden Beruf anknüpfen,
• Fachseminare und Kurse zur Verbesserung der beruflichen Fähigkeiten.

Die Erstausbildung, die zu einem ersten Beruf führt, ist in der Regel nicht abzugsfähig, was der Bundespraxis.

Vermögensbezogene Abzüge

Property owners in Geneva must declare rental income or imputed rental value, but in return may benefit from a series of property-related deductions, including:

• Hypothekenzinsen für Kredite, die durch Immobilien gesichert sind,
• Property maintenance and repair costs, either as actual expenses or as a lump-sum based on cantonal rules,
• Anerkannte Renovierungskosten, die den Wert der Immobilie erhalten, aber nicht erhöhen.

Wertsteigernde Investitionen sind im Allgemeinen nicht sofort abzugsfähig und werden als Investitionsausgaben behandelt.

Außergewöhnliche Ausgaben und medizinische Kosten

Gewisse außerordentliche Ausgaben können abgezogen werden, wenn sie unvermeidbar sind und einen bestimmten Anteil des Einkommens übersteigen. Typische Beispiele sind:

• Hohe medizinische und zahnmedizinische Kosten, die von der Versicherung nicht erstattet werden,
• Behinderungsbedingte Ausgaben und notwendige Unterstützung,
• Unterstützungszahlungen an Personen in finanzieller Notlage, die über die normalen Lebenshaltungskosten hinausgehen.

The thresholds and qualifying criteria are defined in cantonal law; detailed documentation is required to support such claims.

Grenzüberschreitende Sachverhalte und internationale Aspekte

Geneva has many cross-border workers and internationally mobile taxpayers. In such cases, deductions and relief mechanisms may arise in connection with:

• Doppelbesteuerungsabkommen (DBA),
• Einseitige Entlastungsbestimmungen für Einkünfte aus ausländischen Quellen,
• Special rules for cross-border commuters and expatriates.

These mechanisms are not “deductions” in the narrow sense, but they can reduce the income or tax allocated to Geneva.

Wechselwirkung zwischen eidgenössischen und kantonalen Abzügen

Many deduction items are relevant for both federal and Geneva cantonal/communal tax, but:

• Die eidgenössischen und kantonalen Höchstbeträge können voneinander abweichen,
• Certain deductions exist only at one level,
• Ein und derselbe Aufwand kann sich in den Berechnungen des Bundes und der Kantone unterschiedlich auswirken.

When preparing the tax return (e.g. in GeTax), taxpayers must apply the correct rules separately in the federal and Geneva sections.

Dokumentation und Beweise

The ability to claim deductions in Geneva depends heavily on proper documentation. It is advisable to retain:

• Gehaltsbescheinigungen und Rentenbeitragsnachweise,
• Fahrscheine und Rechnungen für Fahrtkosten und berufsbedingte Ausgaben,
• Verträge und Rechnungen für Kinderbetreuung, Bildung und Ausbildung,
• Abrechnungen von Versicherungsprämien,
• Bank- und Hypothekenauszüge,
• Belege für erhebliche medizinische oder außergewöhnliche Ausgaben.

Praktische Überlegungen

The overall impact of deductions in Geneva depends on:

• Die Art und Höhe des Einkommens,
• Die Familien- und Wohnsituation des Steuerpflichtigen,
• Verfügbarkeit und Umfang der abzugsfähigen Ausgaben,
• The interaction between federal rules and Geneva cantonal practice.

Um Ihre spezifische Steuersituation zu verstehen, sollten Sie diesen Abschnitt über Abzüge zusammen mit zusammen mit den Seiten über Preise, Anforderungen an die Einreichung, Besondere Regeln und Beispiele in the Geneva income tax guide.