Der Kanton Glarus wendet progressive kantonale Einkommenssteuersätze an, die zusammen mit den Gemeindesteuer zusammen mit den Gemeindesteuer-Multiplikatoren und der eidgenössischen Einkommenssteuer die Gesamtsteuerbelastung der Einwohnerinnen und Einwohner bestimmen. Diese Seite erklärt wie die Einkommenssteuertarife im Kanton Glarus in der Praxis funktionieren - ohne jede detaillierte Tarif-Tabelle wiederzugeben. Der Schwerpunkt liegt auf dem Verständnis des kantonalen Tarifs, der Rolle der kommunalen Multiplikatoren und der Zusammenspiel mit der eidgenössischen Einkommenssteuer.

Grundstruktur der Einkommenssteuer in Glarus

Für die Einwohner von Glarus setzt sich die gesamte Einkommenssteuerbelastung in der Regel aus drei Komponenten zusammen:

• Bundeseinkommenssteuer (direkte Bundessteuer, einheitlich für die ganze Schweiz),
• Kantonale Einkommenssteuer (gemäss dem Glarner Tarif),
• Kommunale Einkommensteuer (die kantonale Steuer multipliziert mit dem Steuerfuss der Gemeinde, oder Steuerfuss).

Der Kanton ermittelt zunächst das steuerbare Einkommen nach den Glarner Steuerregeln und wendet den kantonalen Tarif an. Die sich daraus ergebende kantonale Steuer wird dann mit dem Steuersatz der Wohngemeinde multipliziert. Die Addition von Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer ergibt die gesamte Einkommenssteuerbelastung.

Progressive kantonale Steuersätze

Glarus hat ein progressives kantonales Einkommenssteuersystem. Vereinfacht ausgedrückt:

• Für niedrigere steuerpflichtige Einkommen gelten relativ niedrige Durchschnitts- und Grenzsteuersätze,
• Mit steigendem zu versteuerndem Einkommen erhöht sich der Grenzsteuersatz schrittweise,
• Bei höheren Einkommen nähert sich der Grenzsteuersatz dem Spitzensteuersatz an und die Progression flacht ab.

In den amtlichen Tariftabellen wird zwischen verschiedenen Kategorien von Steuerpflichtigen unterschieden, zu denen in der Regel die folgenden gehören

• Alleinstehende Steuerzahler ohne Kinder,
• Verheiratete Paare und eingetragene Partner (im Allgemeinen gemeinsam veranlagt),
• Steuerpflichtige mit Anspruch auf Familienzulagen (Kinder, Unterhaltsberechtigte).

Aufgrund dieser Differenzierung können zwei Steuerpflichtige mit gleichem Bruttoeinkommen je nach Familiensituation und je nach familiärer Situation und Anspruch auf Freibeträge unterschiedlich belastet werden.

Kommunale Steuermultiplikatoren (Steuerfüsse)

Zusätzlich zum kantonalen Tarif wendet jede Gemeinde im Kanton Glarus einen eigenen Steuerfuss auf die kantonalen Einkommenssteuer. Das allgemeine Verfahren ist:

1. Ermittlung des steuerbaren Einkommens nach den Vorschriften des Kantons Glarus,
2. Wenden Sie den Glarner Kantonstarif an, um die kantonale Einkommenssteuer zu berechnen,
3. Multiplizieren Sie die kantonale Steuer mit dem kommunalen Multiplikator des Wohnorts.

Die kommunalen Multiplikatoren sind von Gemeinde zu Gemeinde unterschiedlich. Das bedeutet, dass die Gesamtsteuerbelastung selbst selbst innerhalb des kleinen Kantons Glarus unterschiedlich sein kann, je nachdem, wo genau ein Steuerpflichtiger wohnt.

Interaktion mit der Bundeseinkommensteuer

Die direkte Bundessteuer wird unabhängig von den Glarner Kantons- und Gemeindesteuern veranlagt. Aus Sicht der Steuerpflichtigen ist jedoch die Gesamtbelastung entscheidend:

• Der Bundestarif gilt für das steuerpflichtige Einkommen nach Abzug der Bundesabzüge,
• Der Glarner Kantonstarif gilt für das Einkommen nach kantonalen Abzügen,
• Die Gemeindesteuer wird als Multiplikator auf die kantonale Steuer berechnet.

Während der Bundestarif in der ganzen Schweiz gleich ist, führen die unterschiedlichen kantonalen Tarife und kommunalen Multiplikatoren kann die Gesamtsteuerbelastung in Glarus von derjenigen in anderen Kantonen und, in geringerem Ausmass, zwischen den Gemeinden innerhalb von Glarus unterscheiden kann.

Kategorien von Steuerpflichtigen und Tarifstruktur

Die Tarifstruktur von Glarus ist auf die Zusammensetzung der Haushalte und die Zahlungsfähigkeit abgestimmt. Es gelten unterschiedliche Tarife oder Parameter für:

• Alleinstehende Steuerzahler,
• Verheiratete Paare und eingetragene Partner (in den meisten Fällen gemeinsame Veranlagung),
• Steuerpflichtige mit Kindern oder anderen unterhaltsberechtigten Personen, die Anspruch auf Freibeträge haben.

In den detaillierten Tariftabellen sind für jede Kategorie Schwellenwerte, Progressionsstufen und Höchstsätze festgelegt. Diese Tabellen werden vom Kanton periodisch aktualisiert und bilden die gesetzliche Grundlage für die Berechnung der der Einkommenssteuer des Kantons Glarus.

Quellensteuer (Quellensteuer)

Ausländerinnen und Ausländer ohne Niederlassungsbewilligung können in Glarus der Quellensteuer auf Arbeitseinkommen Einkommen in Glarus. In solchen Fällen:

• Die Steuer wird vom Arbeitgeber direkt vom Gehalt abgezogen,
• Die Verrechnungssteuertarife sind so gestaltet, dass sie sich der kombinierten Steuerbelastung von Bund, Kantonen und Gemeinden annähern,
• In bestimmten Situationen kann eine nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragt werden, die zu einer zusätzlichen Steuer oder einer Erstattung führen kann.

Die Quellensteuertarife unterscheiden sich von den normalen Tarifen, folgen aber ähnlichen Prinzipien der Progression und Differenzierung nach Familienstand, Anzahl der Kinder und anderen Faktoren.

Faktoren, die den effektiven Steuersatz in Glarus beeinflussen

Der effektive Steuersatz, den Sie auf Ihr Einkommen in Glarus zahlen, hängt von mehreren wichtigen Faktoren ab:

• Die Höhe Ihres steuerpflichtigen Einkommens,
• Ihren Familienstand und ob Sie Kinder oder andere unterhaltsberechtigte Personen haben,
• Ihre Wohnsitzgemeinde und deren Steuerhebesatz,
• ob ein Teil Ihres Einkommens der Quellensteuer unterliegt,
• Die Abzüge und Freibeträge, die Ihnen nach eidgenössischem und kantonalem Recht zustehen.

Aufgrund dieser Variablen lässt sich die effektive Steuerbelastung am besten durch konkrete Berechnungen nachvollziehen, z.B. mit einem glarnerischen oder gesamtschweizerischen Steuerrechner, und nicht nur durch die Betrachtung der gesetzlichen Nominalsätzen.

Praktische Anwendung

Das Ziel dieser Seite ist es, die Struktur der Glarner Einkommenssteuertarife zu erklären und nicht jede Tariftabelle wiederzugeben. Für die praktische Planung werden die Steuerpflichtigen in der Regel:

• ihre Steuerbelastung in Glarus mit Hilfe von offiziellen oder externen Steuerrechnern abschätzen und
• Berücksichtigen Sie sowohl den kantonalen Tarif als auch den kommunalen Multiplikator, wenn Sie die Auswirkungen des Wohnens in einer bestimmten Gemeinde.

Um einen vollständigen Überblick über Ihre Situation zu erhalten, ist es hilfreich, die Informationen zu den Tarifen von dieser Seite mit den Abschnitten über Abzüge, Anforderungen an die Einreichung, Besondere Regeln und Beispiele im Einkommenssteuerleitfaden des Kantons Glarus.