Bei der Ermittlung des steuerbaren Einkommens im Kanton Nidwalden spielen die Abzüge eine wichtige Rolle. Während das Bruttoeinkommen die Ausgangsbasis bildet, können verschiedene Abzüge den den Betrag der eidgenössischen, kantonalen und kommunalen Einkommenssteuer erheblich reduzieren.

Auf dieser Seite finden Sie die wichtigsten Abzugskategorien des Nidwaldner Einkommenssteuerrechts und wie sie in Verbindung mit den bundesrechtlichen Bestimmungen. Die genauen Beträge, Pauschalbeträge und Höchstgrenzen hängen vom Steuerjahr und der jeweiligen Gesetzgebung oder Verwaltungspraxis ab.

Grundsätze der Abzüge in Nidwalden

Nidwalden folgt im Allgemeinen dem schweizerischen Standardansatz für Abzüge. In der Praxis erlaubt das System:

• Beschäftigungsbedingte und berufliche Ausgaben,
• Obligatorische Beiträge zur Sozialversicherung und zur betrieblichen Altersversorgung,
• Steuerbegünstigtes privates Vorsorgesparen (Säule 3a),
• Abzug von Versicherungsprämien und ggf. Zinsabzügen,
• Familienbezogene Abzüge und Sozialzulagen,
• Immobilienbezogene Abzüge für Hauseigentümer und Vermieter,
• Außergewöhnliche und unvermeidbare Ausgaben (z. B. hohe medizinische Kosten).

Während viele dieser Kategorien die Abzugsregeln des Bundes widerspiegeln, kann Nidwalden seine eigenen Obergrenzen, Pauschalbeträge und Verwaltungsrichtlinien festlegen - insbesondere für Abzüge im Zusammenhang mit Arbeitsweg, Immobilien und Kinderbetreuung.

Beschäftigungsbedingte Abzüge

Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer in Nidwalden können Ausgaben abziehen, die in direktem Zusammenhang mit der Erzielung von Erwerbseinkommen stehen. Dazu gehören in der Regel:

• Berufliche Aufwendungen - in der Regel als Pauschalbetrag auf der Grundlage des Arbeitseinkommens geltend gemacht. Die Steuerzahler können stattdessen die tatsächlich nachgewiesenen Kosten absetzen, wenn diese den Pauschalbetrag übersteigen und von den Steuerbehörden anerkannt werden.
• Pendelkosten - Kosten für Fahrten zwischen der Wohnung und der regelmäßigen Arbeitsstätte. Abzüge für öffentliche Verkehrsmittel werden in der Regel akzeptiert; Abzüge für die Nutzung des privaten Autos sind nur Abzüge für die Nutzung des privaten Pkw sind nur unter bestimmten Bedingungen zulässig und können kantonalen Obergrenzen unterliegen.
• Sonstige arbeitsplatzbezogene Kosten - wie z. B. obligatorische Berufsmitgliedschaften, erforderliche Lizenzen, oder berufsspezifische Werkzeuge und Ausrüstungen.

Beiträge zur Sozialversicherung und zur betrieblichen Altersversorgung

Die Beiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung und zur Rentenversicherung sind in der Regel voll absetzbar. Dies schließt ein:

• AHV/IV/EO-Beiträge,
• ALV (Arbeitslosenversicherung),
• Obligatorische Beiträge zur beruflichen Vorsorge (2. Säule),
• Anerkannte freiwillige Buy-ins der 2. Säule innerhalb der gesetzlichen Grenzen.

Diese Beiträge werden in der Regel an der Quelle abgezogen und auf dem Schweizer Lohnausweis dokumentiert - der Grundlage für den Abzug in der Steuererklärung.

Privates Vorsorgesparen (Säule 3a)

Beiträge an die private Vorsorge (Säule 3a) sind bis zum jährlichen Höchstbetrag des Bundes abzugsfähig. Nidwalden folgt dem Bundesrahmen und wendet in dieser Hinsicht keine besonderen kantonalen Einschränkungen an.

• Standardlimite für Arbeitnehmer, die in der 2. Säule versichert sind,
• Höhere Grenze für Selbstständige oder Personen ohne 2.

Versicherungsprämien und Zinsen auf Ersparnisse

Nidwalden gewährt Abzüge für qualifizierte Versicherungsprämien (z.B. Kranken- und Lebensversicherung) und in bestimmten Fällen für Zinserträge aus Ersparnissen und ähnlichen Erträgen, wobei die Höchstbeträge von Bund und Kanton zusammengenommen werden. Die genaue Höhe der Abzüge hängt vom Zivilstand, der Familiensituation und den geltenden kantonalen Bestimmungen ab.

Familienbezogene Abzüge und Freibeträge

Steuerzahler mit unterhaltsberechtigten Personen kommen in den Genuss einer Reihe von familienbezogenen Abzügen und Sozialleistungen, darunter:

• Kinderabzüge pro unterhaltsberechtigtes Kind,
• Abzüge für unterstützungsbedürftige Personen (z. B. ältere Verwandte),
• Besondere Abzüge oder Freibeträge für Haushalte von Alleinerziehenden.

Die Abzugsbeträge richten sich nach kantonalem Recht und können von den eidgenössischen oder anderen kantonalen Zulagen abweichen.

Kinderbetreuungskosten

Unter bestimmten Voraussetzungen können Kinderbetreuungskosten für Kinder unter einem bestimmten Alter abzugsfähig sein - vor allem, wenn sie es ermöglichen:

• Erwerbstätigkeit eines oder beider Elternteile, oder
• Schul- oder Berufsausbildung der Eltern.

Für die abzugsfähige Kinderbetreuung sind in der Regel dokumentierte Rechnungen oder Verträge erforderlich, und nur anerkannte Kinderbetreuungseinrichtungen (z. B. Kinderkrippen, Kindertagesstätten, Horte) sind anspruchsberechtigt. Es können kantonale Höchstbeträge pro Kind und pro Jahr gelten.

Kosten für Bildung und Ausbildung

Nidwalden lässt generell Abzüge für Weiterbildungen zu, die in direktem Zusammenhang mit der aktuellen Tätigkeit des Steuerpflichtigen stehen - zum Beispiel:

• Kurse zur beruflichen Weiterbildung,
• Postgraduierten- oder Weiterbildungsprogramme,
• Fachseminare, die die vorhandenen beruflichen Fähigkeiten verbessern.

Die Erstausbildung für einen ersten Beruf ist in der Regel nicht abzugsfähig, wie es die Bundespraxis vorsieht.

Vermögensbezogene Abzüge

Immobilienbesitzer in Nidwalden müssen den Eigenmietwert oder den Mietertrag deklarieren. Sie können jedoch Abzüge geltend machen, wie zum Beispiel:

• Hypothekenzinsen für gesicherte Darlehen,
• Unterhalts- und Reparaturkosten (tatsächliche Kosten oder eine vom Kanton festgelegte Pauschale),
• Anerkannte Renovierungskosten, die den Wert der Immobilie erhalten (nicht steigern).

Wertsteigernde Renovierungen werden in der Regel kapitalisiert und sind nicht sofort absetzbar.

Außergewöhnliche Ausgaben und medizinische Kosten

Unter strengen Voraussetzungen können unvermeidbare außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig sein, wenn sie einen bestimmten Teil des Einkommens übersteigen. Dazu gehören:

• Nicht erstattete hohe medizinische oder zahnmedizinische Kosten,
• Behinderungsbedingte Kosten und notwendige Unterstützung,
• Unterstützungszahlungen an bedürftige Personen, die über die normalen Lebenshaltungskosten hinausgehen.

Die Anrechnung solcher Ausgaben erfordert eine gründliche Dokumentation, und es gelten kantonale Schwellenwerte.

Kantonsübergreifende und internationale Sachverhalte

Steuerpflichtige mit Einkommen oder Vermögen ausserhalb von Nidwalden oder im Ausland können in bestimmten Fällen von Entlastungsmechanismen profitieren, wie z.B:

• Doppelbesteuerungsabkommen (DBA),
• Einseitige Entlastungsregelungen für Einkünfte aus ausländischen Quellen,
• Interkantonale Zuteilungsregeln und Freistellungsmechanismen mit Progression.

Obwohl es sich nicht um “Abzüge” im engeren Sinne handelt, können diese Mechanismen den steuerpflichtigen Anteil des Einkommens oder die Steuerlast wirksam verringern.

Wechselwirkung zwischen eidgenössischen und kantonalen Abzügen

Viele Abzugskategorien sind sowohl auf Bundes- als auch auf Kantonsebene relevant, aber:

• Die eidgenössischen und kantonalen Obergrenzen, Plafonds oder Pauschalbeträge können abweichen,
• Einige Abzüge können nur auf einer Ebene bestehen,
• Identische Ausgaben können bei der Berechnung der Bundessteuer und der kantonalen Steuer unterschiedlich behandelt werden.

Dokumentation und Beweise

Um in Nidwalden zuverlässig Abzüge geltend machen zu können, sind Steuerpflichtige gut beraten, diese aufzubewahren:

• Gehalts- und Rentenbeitragsnachweise,
• Fahrscheine und Rechnungen für Fahrtkosten und arbeitsbezogene Kosten,
• Rechnungen/Verträge für Kinderbetreuung, Bildung, Ausbildung und Versicherungen,
• Bank- und Hypothekenauszüge,
• Belege für medizinische oder andere außergewöhnliche Kosten.

Praktische Überlegungen

Die Gesamtauswirkungen der Abzüge in Nidwalden hängen unter anderem von folgenden Faktoren ab:

• Die Art und Höhe des Einkommens,
• Die Familien- und Haushaltssituation des Steuerpflichtigen,
• Ob der Steuerpflichtige Eigentümer oder Mieter von Immobilien ist,
• Das Zusammenspiel zwischen den eidgenössischen Abzugsregeln und der kantonalen Praxis in Nidwalden.

Dieser Abschnitt über Abzüge sollte in Kombination mit den Seiten über Steuerfuss, Anforderungen an die Einreichung, Besondere Regeln und Beispiele um sich ein vollständiges Bild vom Nidwaldner Einkommenssteuersystem zu machen.