Der Kanton St. Gallen (SG) ist ein großer Kanton in der Ostschweiz, der sich vom Bodensee bis zu den Alpen erstreckt. Wie alle Schweizer Kantone erhebt er neben der Bundessteuer auch eigene kantonale und kommunale Einkommenssteuern. Diese Seite gibt einen Überblick über die Funktionsweise der Einkommenssteuer in St. Gallen und dient als Einstieg zu detaillierteren Abschnitten über Steuersätze, Abzüge, Meldepflichten, Sonderregelungen, Beispiele und einem vereinfachten Einkommenssteuerrechner.

Stellung von St. Gallen im schweizerischen Steuersystem

Die schweizerische Einkommensbesteuerung erfolgt auf drei Ebenen:

• Föderale Ebene - direkte Bundeseinkommenssteuer, landesweit harmonisiert.
• Kantonale Ebene - Jeder Kanton, auch St. Gallen, legt sein eigenes Einkommenssteuergesetz und seine eigenen Tarife fest.
• Kommunale Ebene - Die Gemeinden wenden zusätzlich zur kantonalen Steuer einen Steuerfuss an.

In der Praxis zahlen die Einwohner von St. Gallen:

• Bundeseinkommenssteuer auf der Grundlage des Bundestarifs, und
• Kantonale und kommunale Einkommenssteuer, berechnet nach dem St. Galler Steuergesetz, einschliesslich des anwendbaren kommunalen Multiplikators.

Wer ist im Kanton St. Gallen steuerpflichtig?

In der Regel sind Sie in St. Gallen einkommensteuerpflichtig, wenn:

• Sie sind wohnhaft in St. Gallen für steuerliche Zwecke, oder
• Sie haben Ihr wirtschaftliches Hauptinteresse oder Ihre Haupteinkommensquelle in St. Gallen, oder
• Sie besitzen oder betreiben ein Geschäft oder eine Betriebsstätte in St. Gallen, oder
• Sie besitzen eine Liegenschaft in St. Gallen.

Ausländische Staatsangehörige, die noch nicht vollständig in das allgemeine Steuersystem integriert sind, können der Quellensteuer (Quellensteuer) auf Arbeitseinkommen, mit der Möglichkeit einer nachträglichen ordentlichen Veranlagung in bestimmten Fällen.

Abschnitte des St. Galler Einkommensteuerleitfadens

Der St. Galler Einkommenssteuerleitfaden ist in mehrere Kernbereiche unterteilt. Die einzelnen Abschnitte können Sie hier aufrufen:

• St. Galler Einkommenssteuerfüsse - wie die kantonale und kommunale Einkommenssteuer berechnet wird, einschließlich der Wechselwirkung zwischen progressiven Tarifen und kommunalen Multiplikatoren.
• Abzüge - beschäftigungsbezogene Kosten, Sozialversicherungs- und Rentenbeiträge, familienbezogene Abzüge, Vermögensabzüge und andere wichtige Abzugskategorien.
• Anforderungen an die Einreichung - wer in St. Gallen eine Steuererklärung abgeben muss, Fristen, Verlängerungen, benötigte Unterlagen und das Zusammenspiel mit der Quellensteuer.
• Besondere Regeln - besondere Regeln für Zu- und Abgänge, Grenzgänger, Quellensteuer Steuer, selbständige Erwerbstätigkeit, Immobilien, Kapitalerträge und internationale Situationen.
• Beispiele - vereinfachte Fallstudien, die zeigen, wie Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuern zusammenwirken für verschiedene Profile (Alleinstehende, Familien, Expats, Immobilienbesitzer, Selbstständige).
• St. Galler Einkommenssteuer-Rechner - ein vereinfachter Rechner für die Schätzung der kantonalen und kommunalen Einkommenssteuer in St. Gallen, basierend auf einem approximativen Modell.

Wie dieser Leitfaden mit anderen St. Galler Steuerthemen zusammenhängt

Die St. Galler Einkommenssteuer ist nur ein Teil des steuerlichen Gesamtbildes. Für einen vollständigen Überblick über die St. Galler Steuerlandschaft möchten Sie vielleicht auch konsultieren:

• St. Galler Wegweiser Vermögenssteuer - über die Besteuerung des Nettovermögens und die einschlägigen Bewertungsvorschriften.
• St. Galler Leitfaden zur Erbschaftssteuer - mit Schwerpunkt auf den Erbschafts- und Schenkungssteuerbestimmungen des Kantons.
• St. Galler Einkommensteuer-Service - wenn Sie professionelle Unterstützung bei Ihrer St. Galler Einkommenssteuererklärung oder Planung suchen.
• St. Galler Erbschaftssteuer-Service - für Beratungs- und Anmeldedienstleistungen in Erbschafts- und Schenkungssteuerangelegenheiten.

Verwendung des St. Galler Einkommensteuerleitfadens

Sie können diesen Leitfaden auf verschiedene Weise verwenden:

• Als ein Orientierungshilfe wenn Sie einen Umzug nach St. Gallen planen oder einen Kantonsvergleich durchführen.
• Als technische Referenz wenn Sie wissen wollen, wie Ihr Einkommen besteuert wird und welche Abzüge möglich sind.
• Als Ausgangspunkt für professionelle Beratung, durch die Kombination der sachlichen Informationen mit maßgeschneiderter Planung und Unterstützung bei der Einhaltung der Vorschriften.

Damit Sie sich ein umfassendes Bild von Ihrer Situation machen können, sollten Sie die Informationen in diesem Leitfaden zusammen mit der schweizweiten Einkommenssteuerübersicht, den eidgenössischen Vorschriften und gegebenenfalls den kantonsspezifischen Richtlinien für Vermögenssteuer und Erbschaftssteuer.