Canton St. Gallen is a large and diverse canton in Eastern Switzerland, with urban centres, smaller towns and rural municipalities. As in the rest of Switzerland, the overall income tax burden consists of federal, cantonal and communal components, with the effective level strongly influenced by the local communal multiplier (Steuerfuss).

This page provides simplified examples to illustrate how income tax in St. Gallen can work in practice for different taxpayer profiles. The examples are indicative only and do not replace a formal tax calculation or personalised advice.

Allgemeine Annahmen, die in den Beispielen verwendet werden

Sofern nicht anders angegeben, gehen die Beispiele von einer Annahme aus:

• A tax year in which the relevant St. Gallen cantonal tariffs and federal tariffs are in force.
• Standard personal deductions available under St. Gallen and federal law.
• Ein typischer kommunaler Steuermultiplikator (weder eine Niedrig- noch eine Hochsteuerkommune).
• Keine außergewöhnlichen Abzüge, Verlustvorträge oder Sonderregelungen.

Es geht nicht darum, exakte Tariftabellen wiederzugeben, sondern die Logik aufzuzeigen, wie verschiedene Faktoren die Gesamtsteuerbelastung beeinflussen.

Beispiel 1 - Alleinstehender Arbeitnehmer mit ausschließlichem Arbeitseinkommen

Profil:

• Einzelperson, keine Kinder.
• Resident in a mid-range tax commune in St. Gallen.
• Jährliches Bruttoerwerbseinkommen: CHF 80'000.
• Keine nennenswerten sonstigen Einkünfte, keine Immobilien, bescheidene Bankguthaben.

Schritt 1 - Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens

Vom Bruttolohn werden verschiedene Abzüge vorgenommen, zum Beispiel:

• Sozialversicherungs- und Rentenbeiträge (AHV/IV/EO, ALV, 2. Säule),
• Berufskosten (entweder pauschal oder tatsächlich anfallende Fahrtkosten und berufsbedingte Kosten),
• Bestimmte Versicherungsprämien und andere Pauschalabzüge.

Nach diesen Abzügen könnte dem Steuerzahler ein illustrativer Betrag verbleiben steuerpflichtiges Einkommen für Kantons- und Gemeindesteuern von rund 60'000 Franken.

Schritt 2 - Bundessteuer

The federal income tax is calculated on the taxable income using the federal tariff for single taxpayers. On taxable income of CHF 60,000, the resulting federal tax is relatively modest, as the federal tariff is progressive and begins at low rates.

Step 3 – St. Gallen Cantonal and Communal Tax

The same taxable income is used for the St. Gallen cantonal tax calculation. The cantonal tariff for single taxpayers is applied, producing a cantonal tax amount according to the progressive scale. The cantonal tax is then multiplied by the communal tax multiplier of the place of residence to determine the communal tax.

Ergebnis

Zusammenzählen:

• Bundeseinkommenssteuer,
• kantonale Einkommenssteuer, und
• Kommunale Einkommensteuer

gibt die Gesamteinkommenssteuerbelastung for the year. In percentage terms, the effective combined tax rate on the gross income of CHF 80,000 will typically lie in the lower to mid double-digit range, depending on the precise deductions and the communal multiplier.

Beispiel 2 - Verheiratetes Paar mit zwei Einkünften und Kindern

Profil:

• Verheiratetes, gemeinsam besteuertes Paar mit zwei Kindern.
• Resident in a St. Gallen commune with an average multiplier.
• Ehegatte A: Bruttoerwerbseinkommen CHF 95'000.
• Ehegatte B: Bruttoerwerbseinkommen CHF 45'000.
• Kein selbständiges Einkommen, bescheidene Bankguthaben, keine Mieteinnahmen.

Schritt 1 - Einkommen zusammenfassen und Abzüge anwenden

The income of both spouses is combined for tax purposes (CHF 140,000). From this combined income, deductions are made for:

• Sozialversicherungs- und Rentenbeiträge für beide Ehegatten,
• Berufskosten und Pendelkosten,
• Versicherungsprämien (sofern absetzbar),
• Family-related deductions and child allowances available under St. Gallen law.

Nach diesen Abzügen könnte das kombinierte steuerpflichtige Einkommen z.B. im Bereich von 105.000-110.000 CHF LIEGEN.

Schritt 2 - Bundessteuer für Ehepaare mit Kindern

Es gilt der Bundestarif für Ehepaare und Familien. Aufgrund der günstigeren Progression für Familien im Vergleich zu alleinstehenden Steuerpflichtigen wird die effektive Bundessteuerbelastung gemildert.

Step 3 – St. Gallen Cantonal and Communal Tax

The same taxable income is used for St. Gallen’s cantonal tariff applicable to married taxpayers with children. The resulting cantonal tax is then multiplied by the communal multiplier. The presence of children and family-related allowances reduces the tax burden compared to a childless couple at the same income level.

Ergebnis

Der effektive Gesamteinkommenssteuersatz (Bund, Kanton, Gemeinde) auf dem kombinierten Bruttoeinkommen von CHF 140'000 wird sich ergeben:

• Der Vorteil der gemeinsamen Besteuerung,
• Familien- und Kinderzulagen, und
• The specific communal multiplier in St. Gallen.

Beispiel 3 - quellensteuerpflichtiger ausländischer Arbeitnehmer

Profil:

• Foreign national working in St. Gallen, no permanent residence permit.
• Resident in St. Gallen, annual gross salary: CHF 120,000.
• Keine Schweizer Immobilien, mäßige ausländische Kapitalerträge.

Schritt 1 - Vom Gehalt einbehaltene Quellensteuer

The employer withholds income tax directly from the monthly salary, based on the St. Gallen withholding tax tariff. The tariff takes into account the taxpayer’s marital status and number of children, but cannot reflect every individual deduction in detail.

Schritt 2 - Mögliche nachträgliche ordentliche Beurteilung

If certain conditions are met – for example, if the salary exceeds a statutory threshold, or if the taxpayer has significant other income or assets – the St. Gallen tax authorities may require a nachträgliche ordentliche Veranlagung. The taxpayer can also request such an assessment in order to claim deductions not fully covered by the withholding tariff.

Schritt 3 - Endgültige Steuerberechnung

In a subsequent ordinary assessment, the taxpayer files a full tax return. Federal, cantonal and communal taxes are calculated as if the taxpayer were subject to ordinary taxation from the start. The withholding tax already deducted by the employer is then credited against the final tax due. The outcome can be:

• zusätzlich zu zahlende Steuer, wenn die Quellensteuer niedriger war als die normale Steuer, oder
• Eine Erstattung, wenn die Quellensteuer die normale Steuerlast übersteigt.

This example highlights that withholding tax is often only a provisional mechanism, and that the final tax burden may differ once all relevant factors are taken into account.

Example 4 – Employee Owning Real Estate in St. Gallen

Profil:

• Resident employee in St. Gallen with gross salary of CHF 100,000.
• Eigenes Haus oder eigene Wohnung im Kanton.
• Hypothek auf die Immobilie und einige Kapitalerträge.

Schritt 1 - Einkommensseite

Für Steuerzwecke muss der Steuerpflichtige eine Erklärung abgeben:

• Arbeitseinkommen,
• Ein unterstellter Mietwert für die Immobilie (falls zutreffend),
• Kapitalerträge wie Zinsen und Dividenden.

Schritt 2 - Abzüge im Zusammenhang mit der Immobilie

Der Steuerpflichtige kann einen Abzug vornehmen:

• Hypothekenzinsen,
• Allowable maintenance costs or a lump-sum for property maintenance (subject to St. Gallen rules),
• Andere allgemeine Abzüge gemäss eidgenössischem und kantonalem Recht.

Schritt 3 - Kombinierte Steuerbelastung

After taking the property-related deductions into account, the taxable income may be higher or lower than for a comparable tenant, depending on the relationship between imputed rental value and deductible mortgage interest and maintenance costs. The resulting federal, cantonal and communal taxes reflect this balance, showing how real estate ownership interacts with income taxation in St. Gallen.

Example 5 – Self-Employed Professional in St. Gallen

Profil:

• Self-employed professional (e.g. consultant) resident in St. Gallen.
• Jährliches Brutto-Geschäftseinkommen: CHF 150'000.
• Geschäftskosten für Reisen, Büro, Berufsversicherungen und Ausrüstung.

Schritt 1 - Ermittlung des Unternehmensgewinns

Der Steuerpflichtige erstellt eine Gewinn- und Verlustrechnung für sein Unternehmen. Vom Bruttoeinkommen von CHF 150'000 werden alle abzugsfähigen Betriebsausgaben abgezogen, so dass sich ein Betriebsgewinn ergibt, der der Einkommensteuer unterliegt.

Schritt 2 - Andere Einkünfte hinzufügen und Abzüge anwenden

Alle anderen Einkünfte (z. B. Kapitalerträge) werden zum Unternehmensgewinn hinzugerechnet. Der Steuerpflichtige kann dann persönliche Abzüge geltend machen (Sozialversicherungsbeiträge, Versicherungen, familienbezogene Abzüge usw.) um das zu versteuernde Einkommen zu ermitteln.

Schritt 3 - Anwendung von Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuern

Das steuerpflichtige Einkommen unterliegt:

• Bundeseinkommenssteuer nach dem Bundestarif, und
• Cantonal and communal tax under the St. Gallen tariff and the local communal multiplier.

Da die Unternehmensgewinne von Jahr zu Jahr schwanken können und zusätzliche Verpflichtungen (z. B. Vorauszahlungen (z. B. Vorauszahlungen, vorläufige Veranlagungen) gelten können, sind selbständige Steuerzahler oft mit komplexeren Cashflow und Planungsfragen konfrontiert als Arbeitnehmer.

Wie man diese Beispiele verwendet

Diese Beispiele sollen zeigen:

• How federal, cantonal and communal taxes interact in St. Gallen,
• Wie sich die Familiensituation, das Einkommensniveau und die Wohngemeinde auf das Ergebnis auswirken,
• wie Quellensteuer und ordentliche Veranlagung zu einer endgültigen Berichtigung führen können, und
• Wie der Besitz von Immobilien oder eine selbständige Tätigkeit das Bild verändert.

For precise tax planning or to understand your personal situation in St. Gallen, a detailed calculation using the current tariff tables and your actual data is required. You may wish to combine the examples on this page with:

• die St. Gallen Income Tax Rates ,
• die Abzüge ,
• die Anforderungen an die Einreichung und Besondere Regeln ,
• sowie die St. Gallen Income Tax Calculator für eine vereinfachte numerische Schätzung.

Für maßgeschneiderte Beratung oder Vertretung in komplexen oder grenzüberschreitenden Situationen können Sie sich auch an die St. Galler Einkommensteuer-Service .