Canton St. Gallen applies progressive cantonal income tax rates which, together with municipal tax multipliers and federal income tax, determine the total tax burden for residents. This page explains how the income tax rates in St. Gallen work in practice—without reproducing every detailed tariff table. The focus is on understanding the cantonal tariff, the role of municipal multipliers and the interaction with the Swiss federal income tax.

Basic Structure of Income Tax in St. Gallen

For residents of St. Gallen, the total income tax burden typically consists of three components:

• Bundeseinkommenssteuer (direkte Bundessteuer, einheitlich für die ganze Schweiz),
• Kantonale Einkommenssteuer (according to the St. Gallen tariff),
• Kommunale Einkommensteuer (die kantonale Steuer multipliziert mit dem Steuerfuss der Gemeinde, oder Steuerfuss).

The canton first determines taxable income under St. Gallen’s tax rules and applies the cantonal tariff. The resulting cantonal income tax is then multiplied by the tax rate of the municipality of residence. Adding federal, cantonal and municipal tax yields the total income tax burden.

Progressive kantonale Steuersätze

St. Gallen uses a progressive cantonal income tax system. In simplified terms:

• Geringere steuerpflichtige Einkommen unterliegen relativ niedrigen Durchschnitts- und Grenzsteuersätzen,
• Mit steigendem zu versteuerndem Einkommen erhöht sich der Grenzsteuersatz schrittweise,
• Bei höheren Einkommen nähert sich der Grenzsteuersatz dem Spitzensteuersatz an und die Progression flacht ab.

The official St. Gallen tariff tables distinguish between different taxpayer categories, typically including:

• Alleinstehende Steuerzahler ohne Kinder,
• Verheiratete Paare und eingetragene Partner (im Allgemeinen gemeinsam veranlagt),
• Steuerpflichtige mit Anspruch auf Familienzulagen (Kinder, Unterhaltsberechtigte).

Aufgrund dieser Differenzierung können zwei Steuerpflichtige mit gleichem Bruttoeinkommen je nach Familiensituation und je nach familiärer Situation und Anspruch auf Freibeträge unterschiedlich belastet werden.

Kommunale Steuermultiplikatoren (Steuerfüsse)

In addition to the cantonal tariff, each municipality in St. Gallen applies its own tax multiplier to the cantonal income tax. The general process is:

1. Determine taxable income under St. Gallen’s cantonal rules,
2. Apply the St. Gallen cantonal tariff to compute cantonal income tax,
3. Multiplizieren Sie die kantonale Steuer mit dem kommunalen Multiplikator des Wohnorts.

Die kommunalen Multiplikatoren können von Gemeinde zu Gemeinde variieren. Das bedeutet, dass die Gesamtsteuerbelastung innerhalb des Kantons unterschiedlich sein kann, je nachdem, wo genau ein Steuerpflichtiger wohnt. Gemeinden mit niedrigeren Multiplikatoren haben eine niedrigere effektive Steuerbelastung als Gemeinden mit höheren Multiplikatoren.

Interaktion mit der Bundeseinkommensteuer

The direct federal income tax is assessed independently of the St. Gallen cantonal and municipal taxes. From the taxpayer’s perspective, however, the combined burden is decisive:

• Der Bundestarif gilt für das steuerpflichtige Einkommen nach Abzug der Bundesabzüge,
• The St. Gallen cantonal tariff applies to income after cantonal deductions,
• Die Gemeindesteuer wird als Multiplikator auf die kantonale Steuer berechnet.

While the federal tariff is the same throughout Switzerland, differences in cantonal tariffs and municipal multipliers mean that the overall tax burden in St. Gallen can differ from that in other cantons and, in addition, between municipalities within St. Gallen.

Kategorien von Steuerpflichtigen und Tarifstruktur

St. Gallen’s tariff structure is designed to take account of household composition and ability to pay. Different scales or parameters apply for:

• Alleinstehende Steuerzahler,
• Verheiratete Paare und eingetragene Partner (in den meisten Fällen gemeinsame Veranlagung),
• Steuerpflichtige mit Kindern oder anderen unterhaltsberechtigten Personen, die Anspruch auf Freibeträge haben.

The detailed tariff tables specify thresholds, progression steps and top rates for each category. These tables are updated periodically by the canton and form the legal basis for calculating St. Gallen cantonal income tax.

Quellensteuer (Quellensteuer)

Foreign nationals without a permanent residence permit may be subject to withholding tax on employment income in St. Gallen. In such cases:

• Die Steuer wird vom Arbeitgeber direkt vom Gehalt abgezogen,
• Die Verrechnungssteuertarife sind so gestaltet, dass sie sich der kombinierten Steuerbelastung von Bund, Kantonen und Gemeinden annähern,
• In bestimmten Situationen kann eine nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragt werden, die zu einer zusätzlichen Steuer oder einer Erstattung führen kann.

Die Quellensteuertarife unterscheiden sich von den normalen Tarifen, folgen aber ähnlichen Prinzipien der Progression und Differenzierung nach Familienstand, Anzahl der Kinder und anderen Faktoren.

Factors Influencing the Effective Tax Rate in St. Gallen

The effective tax rate you pay on your income in St. Gallen depends on several key factors:

• Die Höhe Ihres steuerpflichtigen Einkommens,
• Ihren Familienstand und ob Sie Kinder oder andere unterhaltsberechtigte Personen haben,
• Ihre Wohnsitzgemeinde und deren Steuerhebesatz,
• ob ein Teil Ihres Einkommens der Quellensteuer unterliegt,
• Die Abzüge und Freibeträge, die Ihnen nach eidgenössischem und kantonalem Recht zustehen.

Because of these variables, the effective tax burden is best understood through concrete calculations, for example using a St. Gallen–specific or Swiss-wide tax calculator, rather than by looking only at nominal statutory rates.

Praktische Anwendung

The aim of this page is to explain the structure of St. Gallen’s income tax rates rather than to reproduce every tariff table. For practical planning, taxpayers typically:

• Use official or third-party tax calculators to estimate their tax burden in St. Gallen, and
• Berücksichtigen Sie sowohl den kantonalen Tarif als auch den kommunalen Multiplikator, wenn Sie die Auswirkungen des Wohnens in einer bestimmten Gemeinde.

Um einen vollständigen Überblick über Ihre Situation zu erhalten, ist es hilfreich, die Informationen zu den Tarifen von dieser Seite mit den Abschnitten über Abzüge, Anforderungen an die Einreichung, Besondere Regeln und Beispiele in the St. Gallen canton income tax guide.