Einkommenssteuertarif Zürich
Kanton Zürich (Zürich) gelten progressive kantonale Einkommenssteuersätze, die zusammen mit den zusammen mit dem kommunalen Steuerfuss und der Bundeseinkommenssteuer die Gesamtsteuerbelastung der Einwohnerinnen und Einwohner bestimmen. Diese Seite erklärt, wie das Zürcher Einkommenssteuersystem in der Praxis funktioniert, und bietet die kommunale Steuerfüsse im Detail für 2025. Bei den kantonalen Tarifen selbst konzentrieren wir uns auf die Funktionsweise der progressiven Struktur und nicht auf die Reproduktion jede offizielle Tariftabelle für jede Steuerzahlerkategorie wiederzugeben.
Gemeindesteuerhebesätze in Zürich (Steuerfüsse) - 2025
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| Kommune | Steuermultiplikator (insgesamt) - 2025 |
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Anmerkungen: Die kommunalen “Gesamt”-Zahlen können separate Komponenten enthalten (politische Gemeinde, Schulgemeinden, und Kirchensteuer für Mitglieder). Die Kirchensteuer gilt nur für Mitglieder der anerkannten Kirchen; die Schulsteuer ist im Allgemeinen von allen Einwohnern zu entrichten (nicht nur von Haushalten mit Kindern).
Grundstruktur der Einkommenssteuer in Zürich
Für die Einwohner von Zürich setzt sich die gesamte Einkommenssteuerbelastung in der Regel aus drei Komponenten zusammen:
- Bundeseinkommenssteuer (direkte Bundessteuer, einheitlich für die ganze Schweiz),
- Kantonale Einkommenssteuer (nach dem Zürcher Tarif),
- Kommunale Einkommensteuer (die kantonale Steuer multipliziert mit dem Steuerfuss der Gemeinde, oder Steuerfuss).
Der Kanton ermittelt zunächst das steuerbare Einkommen nach den Zürcher Steuervorschriften und wendet den kantonalen Tarif an. Die daraus resultierende kantonale Einkommenssteuer wird dann mit dem Steuersatz der Wohngemeinde multipliziert. Aus der Addition von Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer ergibt sich die gesamte Einkommenssteuerbelastung des Steuerpflichtigen.
Progressive kantonale Steuersätze
Zürich hat ein progressives kantonales Einkommenssteuersystem. Vereinfacht ausgedrückt:
- Geringere steuerpflichtige Einkommen unterliegen relativ niedrigen Durchschnitts- und Grenzsteuersätzen,
- Mit steigendem zu versteuerndem Einkommen erhöht sich der Grenzsteuersatz schrittweise,
- Bei höheren Einkommen nähert sich der Grenzsteuersatz dem Spitzensteuersatz an und die Progression flacht ab.
In den offiziellen Tariftabellen von Zurich wird zwischen verschiedenen Kategorien von Steuerzahlern unterschieden, die in der Regel folgende Kategorien umfassen:
- Alleinstehende Steuerzahler ohne Kinder,
- Verheiratete Paare und eingetragene Partner (im Allgemeinen gemeinsam veranlagt),
- Steuerpflichtige mit Anspruch auf Familienzulagen (Kinder, Unterhaltsberechtigte).
Aufgrund dieser Differenzierung können zwei Steuerpflichtige mit gleichem Bruttoeinkommen je nach Familiensituation und je nach familiärer Situation und Anspruch auf Freibeträge unterschiedlich belastet werden.
Kommunale Steuermultiplikatoren (Steuerfüsse)
Zusätzlich zum kantonalen Tarif wendet jede Zürcher Gemeinde einen eigenen Steuerfuss auf die kantonalen Einkommenssteuer. Dazu gehören die Stadt Zürich und die vielen umliegenden Städte und Dörfer. Das allgemeine Verfahren ist:
- Ermittlung des steuerbaren Einkommens nach den kantonalen Vorschriften von Zürich,
- Wenden Sie den Zürcher Kantonstarif an, um die kantonale Einkommenssteuer zu berechnen,
- Multiplizieren Sie die kantonale Steuer mit dem kommunalen Multiplikator des Wohnorts.
Die kommunalen Multiplikatoren können von Gemeinde zu Gemeinde stark variieren. Das bedeutet, dass die Gesamtsteuerbelastung innerhalb des Kantons sehr unterschiedlich sein kann, je nachdem, wo genau ein Steuerpflichtiger wohnt.
Interaktion mit der Bundeseinkommensteuer
Die direkte Bundessteuer wird unabhängig von den Zürcher Kantons- und Gemeindesteuern veranlagt. Aus Sicht der Steuerzahlerinnen und Steuerzahler ist jedoch die Gesamtbelastung entscheidend:
- Der Bundestarif gilt für das steuerpflichtige Einkommen nach Abzug der Bundesabzüge,
- Für das Einkommen nach kantonalen Abzügen gilt der Zürcher Kantonstarif,
- Die Gemeindesteuer wird als Multiplikator auf die kantonale Steuer berechnet.
Während der Bundestarif in der ganzen Schweiz gleich ist, gibt es Unterschiede in den kantonalen Tarifen und kommunalen Multiplikatoren, so dass sich die Gesamtsteuerbelastung in Zürich von derjenigen in anderen Kantonen und darüber hinaus auch zwischen den Gemeinden innerhalb Zürichs.
Kategorien von Steuerpflichtigen und Tarifstruktur
Die Tarifstruktur von Zurich ist so gestaltet, dass sie die Zusammensetzung der Haushalte und deren Zahlungsfähigkeit berücksichtigt. Es gelten unterschiedliche Tarife oder Parameter für:
- Alleinstehende Steuerzahler,
- Verheiratete Paare und eingetragene Partner (in den meisten Fällen gemeinsame Veranlagung),
- Steuerpflichtige mit Kindern oder anderen unterhaltsberechtigten Personen, die Anspruch auf Freibeträge haben.
In den detaillierten Tariftabellen sind Schwellenwerte, Progressionsstufen und Höchstsätze für jede Kategorie festgelegt. Diese Tabellen werden vom Kanton periodisch aktualisiert und bilden die gesetzliche Grundlage für die Berechnung der Einkommenssteuer des Kantons Zürich.
Quellensteuer (Quellensteuer)
Ausländer ohne Niederlassungsbewilligung und bestimmte Grenzgänger mit quellenbesteuertem Einkommen mit quellenbesteuertem Einkommen - können in Zürich der Quellensteuer auf Arbeitseinkommen unterliegen. In solchen Fällen:
- Die Steuer wird vom Arbeitgeber direkt vom Gehalt abgezogen,
- Die Verrechnungssteuertarife sind so gestaltet, dass sie sich der kombinierten Steuerbelastung von Bund, Kantonen und Gemeinden annähern,
- In bestimmten Situationen kann eine nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragt werden oder ist zwingend vorgeschrieben, was zu einer zu einer zusätzlichen Steuerzahlung oder einer Erstattung führen kann.
Die Quellensteuertarife unterscheiden sich von den normalen Tarifen, folgen aber ähnlichen Prinzipien der Progression und Differenzierung nach Familienstand, Anzahl der Kinder und anderen Faktoren.
Faktoren, die den effektiven Steuersatz in Zürich beeinflussen
Der effektive Steuersatz, den Sie auf Ihr Einkommen in Zürich zahlen, hängt von mehreren wichtigen Faktoren ab:
- Die Höhe Ihres steuerpflichtigen Einkommens,
- Ihren Familienstand und ob Sie Kinder oder andere unterhaltsberechtigte Personen haben,
- Ihre Wohnsitzgemeinde und deren Steuerhebesatz,
- ob ein Teil Ihres Einkommens der Quellensteuer unterliegt,
- Die Abzüge und Freibeträge, die Ihnen nach eidgenössischem und kantonalem Recht zustehen.
Aufgrund dieser Variablen lässt sich die effektive Steuerbelastung am besten durch konkrete Berechnungen nachvollziehen, z.B. mit Hilfe eines zürichspezifischen oder schweizweiten Steuerrechners, und nicht nur durch die Betrachtung der gesetzlichen Nominalsätzen.
Praktische Anwendung
Für die praktische Planung, Steuerzahler in der Regel:
- den Steuermultiplikator ihrer Gemeinde zu ermitteln (siehe oben), und
- Verwenden Sie offizielle Steuerrechner oder solche von Drittanbietern, um die kombinierte Steuerbelastung von Bund, Kantonen und Gemeinden abzuschätzen.
Um einen vollständigen Überblick über Ihre Situation zu erhalten, ist es hilfreich, die Informationen zu den Tarifen von dieser Seite mit den Abschnitten über Abzüge, Anforderungen an die Einreichung, Besondere Regeln und Beispiele im Einkommenssteuerleitfaden des Kantons Zürich.