Appenzell Ausserrhoden Erbschaftssteuer Leitfaden für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert: 12 Nov 2025
Appenzell Ausserrhoden Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Wie Nicht-Einwohner ausgesetzt sind Appenzell Ausserrhoden (AR) Erbschaftssteuer: Was zählt als AR-situs, Welche Verteilungsmethoden gibt es, welche Dokumente sind vorzulegen und wie kann man eine Überlastung vermeiden? Schweizer Dienstleistung, erbracht von Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG.
Was gilt als AR-situs für Nicht-Einwohner
| Asset-Typ | Typische AR-Behandlung für Nichtansässige | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Liegenschaften in Appenzell Ausserrhoden | In Reichweite | Bereitstellung eines Grundbuchauszugs und eines unabhängigen Gutachtens zum Zeitpunkt des Todes. |
| Materielles persönliches Eigentum, das normalerweise in AR aufbewahrt wird | In Reichweite | Möbel, Ausrüstung, Fahrzeuge, die in AR aufbewahrt werden; Nachweis des Standorts mit Adressen/Fotos. |
| Kantonsübergreifend zirkulierende Mobilien | Teilweise im Geltungsbereich | Zuteilung nach Lager-/Verwendungsprotokollen; Führung von Lieferscheinen und Versicherungsplänen. |
| Reine immaterielle Güter (Bankguthaben, börsennotierte Aktien) eines Nichtansässigen | Im Allgemeinen außerhalb des Geltungsbereichs | Es sei denn, ein Geschäftssitz bindet sie an AR. |
| Betriebliches Vermögen mit AR-Bezug | In Reichweite zur AR-Scheibe | Zuteilung auf der Grundlage von Personen/Vermögenswerten/Verträgen, die sich in AR befinden. |
| Kunstleihgaben an qualifizierte Schweizer Wohltätigkeitsorganisationen/Museen | Oft außerhalb von AR | Prüfen Sie die Darlehensverträge und den Status der Einrichtung. |
Hauptgrundsatz: Für Nichtansässige konzentriert sich AR auf AR-situs Immobilien und Sachanlagen; Die meisten immateriellen Güter folgen dem Wohnsitz des Erblassers, wenn kein Geschäftssitz vorliegt.
Zuteilungsmodelle (wie die Fraktion verwendet wird)
- Modus A - reiner Situsverlauf: Der Satz wird auf der Grundlage der AR-situs nur Betrag. Unkompliziert, wenn nur ein Haus oder begrenzte Sachwerte in AR sind.
- Modus B - Weltweit × AR-Fraktion: Ein Progressionssatz kann auf einer breiteren Basis ermittelt und mit einem AR-Fraktion (AR-situs Zähler ÷ weltweiter Nenner). Achten Sie darauf, dass der Nenner nur Posten enthält, die nach den lokalen Vorschriften erforderlich sind.
Die Praxis kann je nach Komplexität des Falles variieren. Bereiten Sie Beweise vor, um beide Berechnungen zu unterstützen.
Übliche Szenarien für Nichtansässige
In der Regel wird nur die AR-Wohnung besteuert. Legen Sie eine Bewertung und ausländische Kontoauszüge vor, aus denen hervorgeht, dass der Sitz nicht in AR liegt.
Wertzuweisung nach Lagerung/Verwendung; AR besteuert den Teil, der in AR aufbewahrt/verwendet wird. Führen Sie Protokolle und Adressen.
Die Steuerbefreiung gilt möglicherweise nicht; rechnen Sie mit steuerpflichtigen Skalen. Erwägen Sie eine Strukturierung zur Abmilderung der Auswirkungen von Steuerklassen.
Qualifizierte Schenkungen verringern die Progression; Anerkennungsschreiben und Statuten sind beigefügt.
Checkliste für Dokumentation und Nachweise
- Sterbeurkunde; Testament/Bescheinigung der Erben.
- Grundbuchauszug und Schätzung für AR-Immobilien.
- Bestand an Sachgütern mit Lageradressen in AR vs. außerhalb.
- Bank-/Maklerauszüge, die belegen, dass die immateriellen Güter nicht in einem bestimmten Land liegen.
- Verwandtschaftsnachweise (Ehe/eingetragene Partnerschaft; Abstammung).
- Rechnungen für Schulden und Verwaltungskosten.
- Bestätigungen von Wohltätigkeitsorganisationen (Anerkennungsschreiben; Stiftungssatzung).
- Wenn Business Nexus: Personen/Vermögen/Verträge Matrix nach Kanton.
Bearbeitete Beispiele
| Fakten | Berechnung (illustrativ) | Praxis-Notiz |
|---|---|---|
| Gebietsfremder; AR-Chalet CHF 900k; ausländische Wertpapiere CHF 1,6 Mio.; Erbe ist ein Geschwisterkind. | Modus A: Satz auf CHF 900k; Modus B: Satz auf CHF 2,5m × (900/2.500). Steuern begrenzt auf AR-Scheibe. | Legen Sie eine Bewertung + ausländische Erklärungen vor; vermeiden Sie die Einbeziehung ausländischer immaterieller Vermögenswerte in den Zähler. |
| Gebietsfremder; in AR gelagerte Ausrüstung 60%, in SG 40%; Nichte als Erbin. | Ordnen Sie den Ausrüstungswert 60% der AR zu; wenden Sie die Nichtenstaffel auf diesen Anteil an. | Führen Sie Lagerprotokolle, Lieferscheine, Fotos, Versicherungsadressen. |
| Gebietsfremder; AR-Pauschale CHF 650k an eingetragenen Partner vererbt. | Anwendung der Partnervergünstigung/-befreiung gemäß den örtlichen Vorschriften; potenzielle Steuerfreiheit. | Reichen Sie den Nachweis der eingetragenen Partnerschaft zusammen mit der Steuererklärung ein. |
Anmeldemechanismen für Nichtansässige
FAQs
Zahlen Gebietsfremde auf AR-Bankkonten?
In der Regel nein bei reinen immateriellen Gütern ohne geschäftlichen Bezug; AR konzentriert sich auf reale/materielle Güter für Gebietsfremde.
Wie werden gemischtkantonale Sachgüter behandelt?
Zuteilung nach Lagerung/Verwendung; AR besteuert nur den Anteil, der auf AR entfällt. Legen Sie objektive Protokolle und Adressen vor.
Ist eine weltweite Berechnung immer erforderlich?
Nicht immer. In einigen Fällen wird eine reine Situs-Progression angewandt, in anderen Fällen wird ein Satz auf einer breiteren Basis ermittelt und ein AR-Anteil angewandt. Bereiten Sie Nachweise für beide Methoden vor.