Appenzell Ausserrhoden Erbschaftssteuerfälle
Zuletzt aktualisiert: 12 Nov 2025
Appenzell Ausserrhoden Erbschaftssteuer - Fälle & Beispiele
Eine praktische Zusammenfassung von Appenzell Ausserrhoden Erbschaftssteuer Fragen aus der Rechtsprechung und der Verwaltungspraxis: situs für Gebietsfremde, Befreiungen nach Erbenklassen, Aufteilung auf die Kantone, Bewertungsstreitigkeiten und Verfahrensdauer. Schweizerische Dienstleistung, erbracht von Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG.
Schlüsselthemen in der AR-Praxis
AR-Steuern AR-situs Immobilien und materielle Güter für Nichtansässige; die meisten immateriellen Güter folgen dem Wohnsitz, es sei denn, es handelt sich um einen Geschäftssitz. Gemischte Kantonsbewegungen (Ausrüstungen, Geldmittel) erfordern Zuordnungsprotokolle.
Ehegatten/eingetragene Lebenspartner und oft auch direkte Nachkommen kommen in den Genuss von Erleichterungen/Freistellungen; Lebenspartner werden anders behandelt als eingetragene Lebenspartner. Nachweise der Begünstigtenklasse können die Bemessungsgrundlage erheblich verändern.
Bei Vermögenswerten, die sich über mehrere Kantone erstrecken, beschränkt AR seine Steuer auf die AR-Scheibe. Verhindern Sie Doppelzählungen mit einer klaren Standort/Wert-Matrix und entsprechender Dokumentation.
Der Wert zum Zeitpunkt des Todes und die Bewertungsmethoden (insbesondere für Immobilien und Sondervermögen) sind ausschlaggebend für die Bewertung; verspätete oder schwache Nachweise führen häufig zu Anpassungen nach oben.
Fallzusammenfassungen (hohe Ebene)
| Thema | Worum ging es dabei? | Ergebnis (Zusammenfassung) | Praxis-Notiz |
|---|---|---|---|
| Ferienhaus für Nichtansässige in AR | Erblasser mit Wohnsitz im Ausland mit AR-Vermögen und ausländischen Bankguthaben. | Die Steuer ist auf das AR-Vermögen beschränkt; ausländische Bankguthaben sind mangels Nexus ausgeschlossen. | Grundbuch, Schätzung und ausländische Kontoauszüge vorlegen. |
| Anspruch des nicht eingetragenen Partners | Antrag auf Ehegattennachsicht wird abgelehnt. | Partner wird als nicht steuerbefreite Klasse besteuert. | Vergewissern Sie sich, dass die Partnerschaft rechtlich registriert oder anders strukturiert ist. |
| Kantonsübergreifende Mobilien | Mobiliar und Ausrüstung, die in AR und SG gelagert/verwendet werden. | Pro-rata-Zuweisung auf der Grundlage der dokumentierten Adressen; AR hat nur seinen Anteil versteuert. | Führen Sie Lieferprotokolle, Versicherungspläne und Lagerbestätigungen. |
| Karitatives Vermächtnis | Frage der Gemeinnützigkeit und Zeitpunkt der Schenkung. | Schenkung von der Steuer befreit, wenn der Status der Wohltätigkeit nachgewiesen wird; verspätete Dokumentation führte zu einer teilweisen Steuerbemessungsgrundlage. | Anerkanntes Wohltätigkeitsschreiben beifügen und Fristen einhalten. |
| Streit um den Bewertungsstichtag | Das Nachlassvermögen hat sich nach dem Tod beträchtlich erhöht. | Der Wert zum Zeitpunkt des Todes wird akzeptiert, wenn er ordnungsgemäß dokumentiert ist; verspätete Schätzungen werden abgezogen. | Bewertung durch die Kommission in der Nähe des Todesdatums. |
Bearbeitete Hypothetische
AR-Vermögen: Wohnung CHF 900k; ausländische Wertpapiere CHF 1,7 Mio. Erbe: Geschwister.
- Standort: Nur die AR-Wohnung wird besteuert.
- Progression: Entweder nur Situs oder weltweit × (AR/Worldwide) Fraktion.
- Ratschläge: Legen Sie ein Gutachten und ausländische Erklärungen zur Unterstützung des nicht steuerpflichtigen Teils vor.
Vermögen: Haus AR CHF 600k, Lagerhaus ZH CHF 900k, bewegliches Vermögen geteilt; Erben sind Partner + Nichte.
- Zuteilung: AR besteuert AR-Scheibe; ZH separat; Vermeidung von Doppelbesteuerung.
- Ausnahmen: Befreiung des eingetragenen Partners; Nichte besteuert.
- Tipp: Pflege der kantonalen Standortmatrix.
Recherchehinweise und Quellen
- Seiten “Erbschafts- und Schenkungssteuer” der Steuerverwaltung AR (Übersicht, Formulare, Kontakte).
- Schweizerisches Zivilgesetzbuch (Erbrecht & Pflichtteile) für den Freistellungskontext.
- Interkantonal vergleichende Praxishinweise zu Standort und Zuteilung.
- Schweizer Rechtsprechungsdatenbanken für Urteile zu Erbengemeinschaft, Bewertung und kantonsübergreifender Zuordnung.
Für Schriftsätze bewahren Sie PDFs von Bescheiden, Gutachten, Bestandsverzeichnissen und Korrespondenz auf.
FAQs
Werden Bankkonten von Nichtansässigen in AR besteuert?
Normalerweise folgen nicht-reine immaterielle Güter dem Wohnsitz, es sei denn, sie sind mit einem Geschäftssitz verbunden. AR konzentriert sich auf AR-Real-/Sachvermögen für Gebietsfremde.
Wie werden Partner im Vergleich zu eingetragenen Partnern behandelt?
Eingetragene Partner kommen häufig in den Genuss des Ehegattennachlasses; nicht eingetragene Partner müssen möglicherweise mit steuerpflichtigen Skalen rechnen, sofern nicht besondere Erleichterungen gelten.
Kann die Bewertung angefochten werden?
Ja - legen Sie innerhalb der auf dem Bescheid angegebenen Frist Einspruch ein und fügen Sie eine unabhängige Bewertung/einen Marktnachweis bei.