Freiburger Erbschaftssteuerplanung
Zuletzt aktualisiert: 12 Nov 2025
Freiburger Erbschafts- und Schenkungssteuer - Planungshilfe
Taktiken, um die Freiburger (FR) Erbschafts- und Schenkungssteuer zu reduzieren oder zu eliminieren, die Gemeindezuschläge zu koordinieren und die kantonsübergreifende Doppelbesteuerung zu vermeiden - unter Berücksichtigung des Schweizer Zivilrechts, des ehelichen Vermögens und der Nachlassmechanismen.
Kernsteuerhebel (Freiburg)
Überweisungen an Ehegatten/eingetragene Partner und Verwandte in aufsteigender Linie/Abkömmlinge sind im Allgemeinen von der Erbschafts-/Schenkungssteuer der FR befreit. Wenn es mit den Zielen der Familie vereinbar ist, sollte das Vermögen über steuerbefreite Linien geleitet werden.
FreistellungPro Begünstigtem; wird in der Regel nur einmal innerhalb von fünf Jahre für mehrere Übertragungen von demselben Spender/Versterbenden. Bei geplanten Schenkungen zu Lebzeiten sollten Sie die Überweisungen zeitlich so planen, dass sie möglichst lange verfügbar sind.
AbzugViele Gemeinden erheben bis zu 70% des kantonalen Anteils. Modellieren Sie die Ergebnisse in den Zuständigkeitsgemeinden und richten Sie die Vermächtnisse und Vermögensstandorte entsprechend aus.
AufpreisWenn die Erben steuerpflichtig sind (Geschwister, nicht verwandte Personen), sollten Sie lebenslange Geschenke in abgemessenen Tranchen (beachten Sie die 5-Jahres-Abzugsregel; es gelten zivilrechtliche/eheliche Beschränkungen).
Inter vivosVermächtnisse an qualifizierte gemeinnützige Schweizer Wohltätigkeitsorganisationen sind in der Regel von der Steuer befreit; in Verbindung mit steuerpflichtigen Vermächtnissen kann die von der Gemeinde zu zahlende Bemessungsgrundlage für andere reduziert werden.
WohltätigkeitSicherstellen, dass Hypotheken und damit verbundene Schulden ordnungsgemäß zugeschrieben auf FR-situs-Immobilien, um die Steuerbemessungsgrundlage für diese Begünstigten zu verringern.
VerschuldungNützliche zivilrechtliche Strukturen
- Eheliche Güterstandsvereinbarungen. Anpassung des ehelichen Güterstandes (z. B. Beteiligung am Erwerb oder Trennung), um das Vermögen dem steuerbefreiten Ehegatten/Partner zuzuweisen, was dem Familienwillen entspricht.
- Usufruct & Rest. Ein Leben lang gewähren Nießbrauch an einen steuerbefreiten Ehegatten/Lebenspartner mit Restbeträgen für Kinder oder andere; Ausgleich mit Bewertung der beschränkten Rechte.
- Pakte und Substitutionsklauseln. Betrachten Sie Sukzessivpakt/Erbverträge und Substitutionsvereinbarungen, um Vermögen in steuerfreie Kanäle zu lenken und gleichzeitig die Kontrolle zu behalten.
- Benennung des Begünstigten. Lebensversicherungen und Säulenvermögen: Angleichung der Eigentumsverhältnisse und der Begünstigten, um Liquidität und Besteuerung zu steuern (vorbehaltlich der Schutzvorschriften).
- Stiftungen/karitative Einrichtungen. Philanthropische Familien können anerkannte Einrichtungen nutzen, um Teile des Nachlasses zu schützen und gleichzeitig die Ziele des Vermächtnisses zu erfüllen.
Koordinierung zwischen Gebietsansässigen und Gebietsfremden
- Die Immobilie “sitzt”. FR besteuert Immobilien mit FR-Sitz auch dann, wenn der Erblasser seinen Wohnsitz an einem anderen Ort hatte; bewegliche Güter folgen in der Regel dem Wohnsitz (außerhalb FR). Berücksichtigen Sie dies bei der Planung der Eigentumsverhältnisse und der Begünstigten für unbewegliche Güter.
- Kantonsübergreifende Ländereien. Rechnen Sie mit parallelen Veranlagungen: Wohnsitzkanton für Mobilien; FR für FR-Immobilien. Bereiten Sie sich darauf vor, gegebenenfalls administrative Erleichterungen/Gutschriften zu beantragen.
- Internationale Nachlässe. Koordinieren Sie sich mit ausländischen Erbschafts-/Vermögenssteuern. Bewahren Sie Belege für gezahlte ausländische Steuern auf, um Anrechnungen zu unterstützen und Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Bewertung, Verschuldung und Dokumentation
| Bereich | Hinweise zur Planung |
|---|---|
| Datum der Bewertung | Verwenden Sie Sterbedatum Werte (oder Datum der Schenkung). Einholung von für die Gemeinde/den Kanton akzeptablen Marktwertgutachten für unbewegliches Vermögen. |
| Zuteilung von Schulden | Verknüpfen Sie Hypotheken/Pfandrechte mit einem bestimmten Vermögenswert, um dessen Steuerbemessungsgrundlage für den Empfänger zu verringern. |
| Dokumentation | Erbscheine, Testamente/Verträge, Inventare, frühere Schenkungen (für die Nachverfolgung des 5-Jahres-Abzugs), Schätzungen und Begünstigten-IDs/Wohnsitz. |
| Wohltätigkeitsnachweise | Bewahren Sie Satzungen/Anerkennungsschreiben für die Gemeinnützigkeit auf, um die Freistellung zu sichern. |
Mini-Spielbuch: Gemeinsame Profile
- Vererben Sie die wichtigsten Vermögenswerte vorrangig an den Ehepartner/eingetragenen Partner (steuerfrei) und den Rest an die Kinder (ebenfalls steuerfrei).
- Nutzen Sie den Nießbrauch des Ehegatten an der Wohnung; stellen Sie sicher, dass die Zuordnung der Hypothek klar ist.
- Modellierung des Geschwistersatzes und des Gemeindezuschlags; Berücksichtigung eines teilweisen karitativen Vermächtnisses zur Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage.
- Verteilen Sie Schenkungen zu Lebzeiten unter Berücksichtigung der 5-Jahres-Regel für den Abzug von 5.000 CHF.
- Ziehen Sie eine eingetragene Partnerschaft in Erwägung, um eine Steuerbefreiung zu erhalten, oder strukturieren Sie Nießbrauch und Restvermögen mit einem wohltätigen Ausgleich.
- Prüfen Sie den Gemeindemultiplikator; Gemeinden mit hohen Zuschlägen können die Haftung deutlich erhöhen.
- FR wird die Wohnung besteuern; das Wohnsitzland besteuert Mobilien. Planen Sie die Begünstigten entsprechend; bewahren Sie Wertgutachten und Schuldnachweise auf.
- Wenn Sie Ihr Vermögen an steuerpflichtige Erben vererben, sollten Sie abwägen, ob eine Schenkung oder eine testamentarische Übertragung in Frage kommt und wann die Abzüge vorgenommen werden.
Checklisten
- Bestätigen Sie den Ehe-/Partnerschaftsstatus und berücksichtigen Sie Vereinbarungen.
- Zuordnung der Begünstigten nach Beziehung (steuerfrei vs. steuerpflichtig).
- Vorräte FR-situs-Vermögenswerte (vor allem Immobilien) und damit verbundene Schulden.
- Entscheiden Sie sich für wohltätige Vermächtnisse und dokumentieren Sie die Anspruchsberechtigung.
- Bewertung der Kadenz von Schenkungen zu Lebzeiten im Vergleich zur 5-Jahres-Regel für den Abzug.
- Vorbereitung einer Beurteilungsstrategie und Aufbewahrung von Dokumenten.
- Einholen von Erbschafts-/Nachlasszeugnissen; Überprüfung der Zuständigkeit (Kanton/Gemeinde).
- Erfassen von Bewertungen zum Zeitpunkt des Todes; Zuordnung von Schulden zu Vermögenswerten.
- Berechnung der Steuer pro Begünstigtem; Anwendung der Freistellungs-/Abzugsregeln.
- Prüfen Sie den geltenden Gemeindezuschlag; bestätigen Sie die Fristen.
- Koordinieren Sie sich mit dem Wohnsitzkanton/den ausländischen Behörden für die Entlastung.
- Behalten Sie die Zahlungsnachweise/Veranlagungen für Kredite bei.
FAQs
Wie kann ich die Steuer für meinen Ehepartner/eingetragenen Lebenspartner und meine Kinder vermeiden?
Übertragungen an Ehegatten/eingetragene Lebenspartner und Verwandte in gerader Linie sind in der Regel von der Steuer befreit; richten Sie die Eigentumsverhältnisse und die Begünstigten entsprechend aus.
Welche Rolle spielt der Gemeindezuschlag?
Viele Gemeinden addieren bis zu 70% des kantonalen Anteils für steuerpflichtige Erben. Legen Sie immer den Multiplikator der jeweiligen Gemeinde zugrunde.
Kann ich Wohltätigkeit mit Schenkungen an steuerpflichtige Erben kombinieren?
Ja. Wohltätige (in der Regel steuerbefreite) Vermächtnisse können die Steuerbemessungsgrundlage für nicht steuerbefreite Erben senken.
Reduziert eine Schenkung zu Lebzeiten immer die Steuern?
Nicht automatisch. Beachten Sie die zivilrechtlichen Grenzen, den Bewertungszeitpunkt, den Gemeindezuschlag und die 5-Jahres-Regel für den Abzug von CHF 5'000.
Wie wirken sich die Vorschriften für Nichtansässige auf die Planung aus?
FR wird FR-situs-Immobilien unabhängig vom Wohnsitz besteuern, die Eigentumsverhältnisse/Begünstigten strukturieren und sich auf gerichtsübergreifende Entlastungsansprüche vorbereiten.