Leitfaden zur Genfer Erbschaftssteuer
Zuletzt aktualisiert am: 26. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Genfer Erbschaftssteuer - Überblick
Genf erhebt eine kantonale Erbschaftssteuer verwaltet von der Kantonale Finanzverwaltung (AFC). Die Erträge werden im Allgemeinen innerhalb von 6 Monate nach dem Tod; Erweiterungen für Datei können auf schriftlichen Antrag gewährt werden und tun nicht Zeit verlängern bis zahlen. Nicht ansässige Nachlässe werden nur über eine Genf-Situs Umfang, der die Haftung auf Genfer Immobilien und Sachwerte beschränkt. AFC Genf - ZGB-Nachfolgeregelung
Die wichtigsten Fakten
Wer muss einreichen
- Anwohner: Der Nachlass (Erben oder persönlicher Vertreter) reicht eine Erbschaftserklärung wenn Steuern fällig werden können oder zur Dokumentation von Steuerbefreiungen/Bewertungen.
- Nicht-Einwohner: File if Geneva-situs real oder greifbar Eigentum übertragen wird und Steuern nach Ausnahmen anfallen können.
- Unterzeichner: Die Erben gemeinsam oder ein benannter Vertreter (POA gemäß AFC-Praxis akzeptabel).
Fristen
- Rückkehr: In der Regel fällig innerhalb von 6 Monate des Todes.
- Erweiterung zur Datei: Möglich auf schriftliche Anfrage; tut nicht die Zahlungsfrist nach der Veranlagung verlängern.
- Bezahlung: Fällig bis zu dem Datum auf dem Feststellungsbescheid (in der Regel ~30 Tage); danach Zinsen.
Berechnung
- Gehen Sie von einer ZGB-Erbschaft und einem Nachlassinventar aus; beantragen Sie Genf Befreiungen/Sätze von der Erbenklasse.
- Nicht-Einwohner: Begrenzen Sie die Basis auf Genf-Situs Vermögenswerte und damit verbundene Schulden/Ausgaben.
- Beurteilungen und Beziehungsnachweise sind von zentraler Bedeutung für das Bewertungsergebnis.
Gebietsansässige vs. Gebietsfremde - Genfer Geltungsbereich
| Kategorie | Was enthalten ist | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Anwohner | Der Nachlass wird unter Genfer Zuständigkeit gemeldet; die Steuerpflicht wird durch die Befreiungen nach Erbenklassen bestimmt. | Der Familienstand, das Testament/der Vertrag und der Nießbrauch können die Aufteilung und die Erleichterungen beeinflussen. |
| Nicht-Einwohner | Genf-Situs Immobilien und materielle Güter, die sich physisch im Kanton befinden; die meisten immaterielle Güter ausgeschlossen, es sei denn, sie sind an einen Genfer Geschäftssitz gebunden. | Dokumentieren Sie den Standort der Vermögenswerte, die Titel und die Zuordnung von Schulden zu Genfer Immobilien. |
Wichtigste Formulare & wo Sie sie einreichen können
Genf AFC
- Deklaration der Erbfolge (Erbschaftssteuererklärung).
- Etat des héritiers / Erbenverzeichnis (Liste der Erben/Begünstigten).
- Verlängerungsantrag (schriftlich), Steuerbescheinigung (nach der Veranlagung).
Primäres Portal: Kantonale Steuerverwaltung Genève
Typische Anhänge
- Sterbeurkunde; Familienregisterauszug; Testament/Erbvertrag; Ernennungsurkunden.
- Schätzungen, Grundbuchauszüge und Erklärungen ab dem Todesdatum.
- Rechnungen/Nachweise für abzugsfähige Ausgaben; Beziehungsnachweise für Steuerbefreiungen.
Highlights der Planung
Verheiratete Paare & Partner
- Hebelwirkung freigestellte Klassen (Ehepartner/eingetragener Partner; oft direkte Nachkommen).
- Bringen Sie den ehelichen Güterstand, das Testament/den Vertrag und die Begünstigtenbestimmungen in Einklang.
Gebietsfremde & Immobilien
- Modellieren Sie nur die Genf-Situs Anteil und die damit verbundenen Verbindlichkeiten.
- Sichern Sie sich frühzeitig Beurteilungen; planen Sie die Liquidität für das Fälligkeitsdatum der Beurteilung.
FAQs
Werden die direkten Nachkommen in Genf besteuert?
Sie profitieren oft von Befreiung/Erleichterung. Die Offenlegung und Bewertung kann immer noch erforderlich sein, um die Befreiung zu dokumentieren.
Muss ich einen Antrag stellen, wenn es keinen Genfer Nexus gibt?
Normalerweise keine. Wenn weder der Erblasser noch der Nachlass über Genfer Vermögenswerte oder ein Domizil verfügen, ist eine Genfer Erbschaftsanmeldung im Allgemeinen nicht erforderlich.
Referenzen
- Administration fiscale cantonale Genève - Leitfaden & Formulare (Erbfolge, Befreiungen, Bewertungen).
- Gesetzgebung des Kantons Genf (Erbschafts-/Schenkungsbestimmungen; Verordnungen und Rundschreiben).
- Schweizerisches Zivilgesetzbuch (ZGB) - Erbfolge (Erbschaft, Anteile, Vermächtnisse, Nießbrauch).
- Datenbank des Schweizerischen Bundesgerichts - Entscheidungen zum Thema Erbschaft/Bewertung und Genfer Praxis.