St. Galler Erbschaftssteuer Leitfaden für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert: 14 Nov 2025
St. Galler Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Wie der Kanton St. Gallen (Kanton St. Gallen) Steuern für Nichtansässige auf St. Gallen-Situs Vermögenswerte: Wer wird besteuert, was fällt in den Anwendungsbereich, grenzüberschreitende Koordinierung, Mechanismen der Einreichung, Dokumente, Beispiele und FAQs.
Auf einen Blick - Exposition von Nichtansässigen
Was als St. Gallen-Situs Eigentum gilt
| Asset-Typ | Behandlung gebietsfremder SG | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Liegenschaften in St. Gallen | Inklusive | Primärer Auslöser; Bewertung zum Zeitpunkt des Todes. Grundbuchauszug erforderlich. |
| In SG aufbewahrte bewegliche Sachanlagen | Inklusive | Kunstwerke, Fahrzeuge, Wertgegenstände, die sich physisch im Kanton befinden (Aufbewahrungsnachweis hilfreich). |
| An SG PE gebundenes Betriebsvermögen | Potenziell eingeschlossen | Die funktionale Zuordnung kann Vermögenswerte dem SG zuordnen, auch wenn das Eigentum anderswo liegt. |
| Bankeinlagen/Portfolioaktien | Generell ausgeschlossen | In der Regel nach dem Wohnsitz des Erblassers; prüfen Sie, ob es Ausnahmen für den PE/funktionalen Nexus gibt. |
| Nicht-SG-Eigentum | Ausgeschlossen | Abwicklung durch den zuständigen Kanton/Ausland gemäss Zuteilungsregeln. |
Tipp: Halten Sie einen klaren SG-Zeitplan Auflistung nur der Vermögenswerte und Schulden, die in die St. Galler Basis gehören, um Doppelzählungen zu vermeiden.
Grenzüberschreitende Beispiele
Wohnsitz in Deutschland + SG-Chalet
Umfang: SG besteuert das Chalet und die zurechenbare Hypothek; Deutschland besteuert das weltweite Vermögen.
Aktion: Bewertung zum Zeitpunkt des Todes; Angleichung der Devisenkurse und Beantragung von Gutschriften; Abgabe einer eingeschränkten SG-Erklärung nur für das Chalet.
Wohnsitz im Vereinigten Königreich + im SG gelagerte Kunst
Umfang: Materielle Kunst, die physisch in SG gelagert wird, ist eingeschlossen; Portfolioanteile bleiben außerhalb des SG-Bereichs.
Aktion: Nachweis der Lagerung/Versicherung; Ausschluss der im Vereinigten Königreich gehaltenen immateriellen Güter aus der SG-Basis.
FR-Unternehmen mit SG-Werkstatt (PE)
Umfang: Vermögenswerte, die funktional mit der SG-Einrichtung verbunden sind, können dem SG zugeordnet werden.
Aktion: Dokumentieren Sie den Zusammenhang (Mietverträge, Gehaltsabrechnungen, Fotos); stellen Sie eine Zuweisungsmethode bereit.
US-Domizil + SG-Wohnung (keine Hypothek)
Umfang: Wohnung vollständig enthalten; kein Schuldenabzug.
Aktion: Liquidität planen; ggf. Ratenzahlungsmöglichkeiten mit dem Finanzamt prüfen.
Einreichungsmechanismen (gebietsfremde Rechtssachen)
- Wer archiviert: Testamentsvollstrecker/Verwalter oder örtlicher Vertreter; die Begünstigten können direkt auf ihren Anteil angesprochen werden.
- Wann einreichen: Das Finanzamt setzt per Bescheid einen Fälligkeitstermin fest. Verlängerungen beantragen vor die Frist, wenn Beurteilungen oder ausländische Genehmigungen ausstehen.
- Wo einreichen/zahlen: Siehe Formulare & Fristen für die neuesten offiziellen Links, Adressen und Portale.
- Berechnungsmodell: SG-Situs-Vermögen abzüglich zurechenbarer Schulden und Freibeträge; Steuerklasse hängt vom Verhältnis zum Erblasser ab.
- Zahlungen: Nach dem auf dem Bescheid angegebenen Fälligkeitsdatum können Zinsen anfallen; auf Antrag sind Ratenzahlungen möglich.
Checkliste für Dokumente und Nachweise
- Sterbeurkunde; Testament; Erbschein (Erbbescheinigung).
- Grundbuchauszug SG; Gutachten zum Zeitpunkt des Todes; Fotos und Grundriss.
- Hypothekenauszug ab dem Todesdatum; ggf. Banknachweis über die Rückzahlung/Zinsen.
- Inventar der von der SG gehaltenen beweglichen Güter (Lager-/Versicherungsverträge).
- Nachweis der Begünstigtenverhältnisse (Heirats-/Geburtsurkunden; ggf. Übersetzungen).
- Ausländische Nachlass-/Erbschaftserklärungen und Nachweise über gezahlte Steuern für Kreditanträge.
- Vollmacht für Schweizer Vertreter.
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FAQs
Zahlen Gebietsfremde SG-Steuern auf Schweizer Bankkonten?
Normalerweise nicht - die meisten immateriellen Güter folgen dem Wohnsitz des Erblassers, es sei denn, sie sind an eine St. Galler Betriebsstätte gebunden.
Kann ich allgemeine Nachlassverbindlichkeiten absetzen?
Nur Schulden zuordenbar auf SG-situierte Vermögenswerte (z. B. eine Hypothek auf eine SG-Wohnung). Bewahren Sie Zuordnungsnachweise auf.
Wie kann ich eine Doppelbesteuerung vermeiden?
Koordinierung von Bewertungsdaten und Wechselkursen; Inanspruchnahme von Gutschriften, sofern verfügbar; Führung einheitlicher Vermögenslisten in verschiedenen Rechtsordnungen.
Wer erhält die Bewertung?
In der Regel der Nachlassverwalter; die Begünstigten können je nach Fallgestaltung anteilige Bewertungen erhalten.
Hilfe bei einem Fall von Nichtansässigkeit
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