Tessin Leitfaden zur Erbschaftssteuer
Zuletzt aktualisiert am: 26. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Tessiner Erbschaftssteuer - Überblick
Das Tessin erhebt eine kantonale Erbschaftssteuer verwaltet von der Divisione delle contribuzioni. Die Erträge werden im Allgemeinen innerhalb von 6 Monate nach dem Tod; Erweiterungen für Datei sind auf schriftliche Anfrage erhältlich und tun nicht Zeit verlängern bis zahlen. Die Besteuerung von Nachlässen von Nicht-Residenten erfolgt über eine Tessin-situs einen Geltungsbereich, der die Haftung auf im Kanton befindliche Immobilien und Sachwerte beschränkt. Divisione delle contribuzioni - ZGB-Nachfolgeregelung
Die wichtigsten Fakten
Wer muss einreichen
- Anwohner: Der Nachlass/die Erben reichen eine Erfolgsnachweis wenn Steuern fällig werden können oder um Steuerbefreiungen/Bewertungen zu dokumentieren.
- Nicht-Einwohner: Datei wenn Tessin-situs Immobilien oder materielle Güter übertragen werden und Steuern nach Ausnahmen anfallen können.
- Unterzeichner: Die Erben gemeinsam oder ein ernannter Vertreter (POA gemäß der Praxis akzeptabel).
Fristen
- Rückkehr: In der Regel innerhalb 6 Monate des Todes.
- Erweiterung zur Datei: Gewährt am schriftliche Anfrage; tut nicht die Zahlung nach der Veranlagung zu verlängern.
- Bezahlung: Bis zu dem Datum auf dem Feststellungsbescheid (oft ~30 Tage); danach Zinsen.
Berechnung
- Ausgehend von der ZGB-Erbschaft und dem Nachlassinventar; Anwendung des Tessins Befreiungen/Sätze von der Erbenklasse.
- Nicht-Einwohner: Begrenzen Sie die Basis auf Tessin-situs Vermögenswerte und damit verbundene Schulden/Ausgaben.
- Einschätzungen und Beziehungsnachweise bestimmen das Ergebnis der Bewertung.
Gebietsansässige vs. Nicht-Gebietsansässige - Standort & Umfang
| Kategorie | Was enthalten ist | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Anwohner | Der Nachlass wird im Rahmen der Tessiner Zuständigkeit gemeldet; die Befreiungen nach Erbenklassen bestimmen die Steuerpflicht. | Güterstand, Testament/Vertrag und Nießbrauch können die Aufteilung und Erleichterungen beeinflussen. |
| Nicht-Einwohner | Tessin-situs Immobilien und materielle Güter, die sich physisch im Kanton befinden; die meisten immaterielle Güter ausgeschlossen, es sei denn, sie sind an einen Tessiner Geschäftssitz gebunden. | Dokumentieren Sie den Standort der Vermögenswerte, die Titel und die Zuordnung von Schulden zu Tessiner Immobilien. |
Wichtigste Formulare & wo Sie sie einreichen können
Divisione delle contribuzioni
- Erfolgsnachweis (Erbschaftssteuererklärung).
- Elenco degli eredi (Liste der Erben/Begünstigten).
- Verlängerungsantrag (schriftlich), steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung (attestato di regolarità fiscale).
Typische Anhänge
- Sterbeurkunde; Familienregisterauszug; Testament/Erbvertrag; Ernennungsurkunden.
- Schätzungen, Grundbuchauszüge und Erklärungen ab dem Todesdatum.
- Rechnungen/Nachweise für abzugsfähige Ausgaben; Beziehungsnachweise für Steuerbefreiungen.
Highlights der Planung
Verheiratete Paare & Partner
- Hebelwirkung freigestellte Klassen (Ehepartner/eingetragener Partner; oft direkte Nachkommen).
- Bringen Sie den ehelichen Güterstand, das Testament/den Vertrag und die Begünstigtenbestimmungen in Einklang.
Gebietsfremde & Immobilien
- Modellieren Sie nur die Tessin-situs Anteil und die damit verbundenen Verbindlichkeiten.
- Sichern Sie sich frühzeitig Beurteilungen; planen Sie die Liquidität für das Fälligkeitsdatum der Beurteilung.
FAQs
Werden die direkten Nachkommen im Tessin besteuert?
Sie profitieren oft von Befreiung/Erleichterung. Die Offenlegung und Bewertung kann immer noch erforderlich sein, um die Befreiung zu dokumentieren.
Muss ich einen Antrag stellen, wenn es keinen Tessiner Nexus gibt?
Normalerweise keine. Wenn weder der Erblasser noch der Nachlass über Tessiner Vermögen oder Wohnsitz verfügen, ist eine Tessiner Erbschaftsanmeldung im Allgemeinen nicht erforderlich.
Referenzen
- Divisione delle contribuzioni (Cantone Ticino) - Anleitung & Formulare (successioni, esenzioni, valutazioni).
- Legislazione cantonale Ticino - Erbschafts-/Schenkungsbestimmungen; Durchführungsverordnungen und Rundschreiben.
- Schweizerisches Zivilgesetzbuch (ZGB) - Erbfolge (Erbschaft, Anteile, Vermächtnisse, Nießbrauch).
- Datenbank des Schweizerischen Bundesgerichts - Entscheidungen zum Thema Erbschaft/Bewertung und Tessiner Praxis.