Tessiner Erbschaftssteuer-Fälle
Zuletzt aktualisiert: 26 Okt 2025 -
Tessiner Erbschaftssteuer - Fallnotizen & Praxiskommentar
Das Tessiner Erbschaftssteuersystem ist im kantonalen Recht verankert und wird von der Divisione delle contribuzioni, mit dem Schweizerischen Zivilgesetzbuch (ZGB) Erbschaftsregeln, die das privatrechtliche Rückgrat bilden. Es gibt nur wenige veröffentlichte Gerichtsentscheidungen, die sich ausschließlich mit der Tessiner Erbschaftssteuer befassen. In der Praxis stützen sich die Berater auf das kantonale Gesetz, die Verordnungen, die Verwaltungspraxis und die ZGB-Erbschafts-/Bewertungskonzepte. Nachfolgend finden Sie Hinweise auf wiederkehrende Fragen zur Einreichung und Prüfung von Fällen.
Rahmen & Konformität (kantonales Recht & ZGB)
Worum es geht
Definiert die Zuständigkeit des Tessins für die Besteuerung von Todes wegen, die Erbenklassen und Befreiungen, die Anwendung der Steuersätze und die Verwaltungsmechanismen für gebietsansässige Nachlässe und nicht gebietsansässige Nachlässe mit Tessiner Bezug.
Beteiligung/Regel
Das Tessin berechnet die Erbschaftssteuer auf Übertragungen innerhalb seiner Steuerhoheit, indem es kantonale Freistellungs-/Satzstrukturen nach Erbenklassen anwendet und das ZGB zur Identifizierung von Erben, Anteilen und Bewertungsankern verwendet.
Kommentar
Beginnen Sie mit dem Gesetzestext und den offiziellen Anweisungen. Verwenden Sie das ZGB für die Erbschaft und den Anspruch; wenden Sie dann die Tessin-spezifischen Befreiungen/Sätze und Dokumentationsanforderungen in der Steuererklärung an.
Gebietsfremder Situs & Umfang (Tessiner Nexus)
Worum es geht
Nicht-Residenten werden besteuert auf Tessin-situs Vermögenswerte: Immobilien im Kanton und materielle Güter, die sich physisch im Tessin befinden. Die meisten immateriellen Güter von Nicht-Residenten fallen nicht in den Anwendungsbereich, es sei denn, es besteht ein Tessiner Geschäftssitz.
Beteiligung/Regel
Die Steuer gilt nur für den Tessiner Anteil. Die Steuererklärungen spiegeln den gesamten Nachlass wider und beschränken die Berechnung dann auf die Tessiner Vermögenswerte, wobei die Abzüge diesen Vermögenswerten entsprechend zugewiesen werden.
Kommentar
Dokumentieren Sie Standort, Besitz und Titel. Boote auf dem Luganer See, die im Tessin gelagert werden, im Kanton zugelassene/gehaltene Fahrzeuge und lokal gelagerte Kunstwerke sind typische Schwerpunkte. Koordinieren Sie mit der Ratgeber für Nichtansässige.
Befreite Erben & Tarifstruktur (Praxis)
Worum es geht
Ehegatten/eingetragene Lebenspartner und oft auch direkte Nachkommen kommen in den Genuss einer Steuerbefreiung; entferntere Verwandte und nicht verwandte Begünstigte können zu abgestuften kantonalen/kommunalen Steuersätzen besteuert werden.
Beteiligung/Regel
Wenden Sie zunächst die Regeln der Erbenklasse an, um festzustellen, ob eine Einreichung dokumentarisch (steuerfrei) ist oder ob eine Steuer fällig wird. Die Steuersätze hängen von der Verwandtschaft und dem steuerpflichtigen Anteil pro Begünstigtem ab.
Kommentar
Selbst wenn Ausnahmeregelungen gelten, wird in der Regel erwartet, dass der Anspruch durch Offenlegung/Bewertung nachgewiesen wird. Halten Sie Auszüge aus den Familienregistern und Personenstandsnachweise auf dem neuesten Stand.
Abzüge, Verwaltung & Zeitplan
Worum es geht
Die Abzugsfähigkeit von Schulden, Beerdigungskosten und Verwaltungskosten hängt von der Vollstreckbarkeit und der Dokumentation am (oder in angemessener Nähe zum) Bewertungsstichtag ab.
Beteiligung/Regel
Zulässige Abzüge sind solche, die rechtlich geschuldet und hinreichend nachgewiesen sind; die Behörde erwartet Rechnungen, Aufträge und Zahlungsnachweise oder Vollstreckungsbescheide.
Kommentar
Kalenderfenster für Gläubiger frühzeitig. Verspätete oder strittige Forderungen können ohne gerichtliche Genehmigung oder ausreichende Nachweise eingeschränkt werden; prüfen Sie, ob spätere Informationen eine geänderte Bewertung rechtfertigen.
Bewertung & Timing (Fokus auf das Sterbedatum)
Worum es geht
Der faire Marktwert zum Bewertungszeitpunkt ist ausschlaggebend für die Berechnung. Immobilien und bedeutende Sachwerte erfordern solide lokale Schätzungen; finanzielle Vermögenswerte beruhen auf Angaben zum Zeitpunkt des Todes.
Beteiligung/Regel
Die Behörde stützt sich auf objektive Marktdaten. Preisbewegungen nach dem Tod sind nur insoweit relevant, als sie die zum Zeitpunkt des Todes bestehenden Bedingungen widerspiegeln oder von der kantonalen Praxis anerkannt sind.
Kommentar
Setzen Sie in Tessin qualifizierte Gutachter ein; gleichen Sie ausländische/staatliche Nachlassbewertungen mit der Tessiner Anmeldung ab, um Unstimmigkeiten zu vermeiden, die zu Rückfragen führen.
Referenzen
- Divisione delle contribuzioni (Cantone Ticino): ti.ch - Divisione delle contribuzioni (successioni, modulistica, prassi).
- Legislazione cantonale Ticino (Erfolgs- und Spendenabgabe): Portale legislativo cantonale.
- Schweizerisches Zivilgesetzbuch (ZGB) - Erbfolge: fedlex.admin.ch (Erbrechtliche Grundlagen, Erbquoten, Vermächtnisse, Nutzniessung/usufrutto).
- Datenbank des Schweizerischen Bundesgerichts - Entscheidungen im Bereich Steuern/Zivilrecht: bger.ch (Suchen: Ticino, Erfolgsprämie, Bewertung, Wohnsitz).