Waadtländer Fälle von Erbschaftssteuer
Zuletzt aktualisiert: 26 Okt 2025 -
Waadtländer Erbschaftssteuer - Fallnotizen & Kommentar für Praktiker
Die Waadtländer Erbschaftssteuer ist im kantonalen Recht verankert und wird von der Kantonale Steuerverwaltung (ACI), mit dem Schweizerischen Zivilgesetzbuch (Code civil suisse / ZGB) Erbschaftsregeln als privatrechtliches Gerüst. Es gibt nur wenige Berufungsentscheidungen, die sich ausschließlich auf die Waadtländer Erbschaftssteuer beziehen. In der Praxis sind die Positionen im Gesetz, in der ACI-Praxis und in den ZGB-Konzepten zur Erbschaft und Bewertung verankert. Die nachstehenden Anmerkungen fassen wiederkehrende Fragen zur Einreichung und Prüfung in Form von Fallbeispielen zusammen.
Rahmen & Konformität (kantonales Recht & ZGB)
Worum es geht
Definiert die Zuständigkeit der Waadt für die Besteuerung von Todes wegen, die Steuerbefreiungen und -erleichterungen für Erben, die Anwendung der Steuersätze und die Verwaltungsmechanismen für gebietsansässige Nachlässe und gebietsfremde Nachlässe mit Bezug zur Waadt.
Beteiligung/Regel
Die Waadt veranlagt die Erbschaftssteuer auf Übertragungen in ihrem Zuständigkeitsbereich und wendet dabei die kantonalen Freibeträge/Satzstrukturen nach Erbenklassen an. Das ZGB bestimmt die Erben, die Anteile und die privatrechtliche Gültigkeit; die Waadtländer Steuererklärung wendet die kantonalen Steuerfolgen an.
Kommentar
Beginnen Sie mit dem Statut und den ACI-Anweisungen. Verwenden Sie das ZGB, um die Erbschaft und die Pflichtteile zu bestimmen, und wenden Sie dann die waadtländischen Erleichterungen und Unterlagen auf die Einreichung an.
Gebietsfremder Sitz & Umfang (Waadtländer Nexus)
Worum es geht
Nicht-Residenten werden besteuert auf Vaud-situs Vermögenswerte: Immobilien im Kanton und materielle Güter, die sich physisch im Waadtland befinden. Die meisten immateriellen Güter von Nichtansässigen fallen nicht in den Anwendungsbereich, es sei denn, es wird eine Waadtländer Betriebsstätte nachgewiesen.
Beteiligung/Regel
Die Steuer ist auf den Waadtländer Anteil beschränkt. Die Steuererklärungen spiegeln den gesamten Nachlass wider und beschränken die Berechnung auf die Waadtländer Vermögenswerte, wobei die entsprechenden Schulden/Ausgaben entsprechend zugeordnet werden.
Kommentar
Der Nachweis des Standorts, des Eigentums und des Besitzes ist ausschlaggebend für das Ergebnis. Grundbucheinträge, Lager-/Vermietungsnachweise und Registrierungsdokumente entscheiden oft über den Standort. Stimmen Sie sich mit dem Ratgeber für Nichtansässige.
Befreite Erben & Tarifstruktur (Praxis)
Worum es geht
Ehegatten/eingetragene Lebenspartner und oft auch direkte Nachkommen kommen in den Genuss einer Steuerbefreiung. Entferntere Verwandte und nicht verwandte Begünstigte können zu gestaffelten Sätzen besteuert werden (einschließlich möglicher gemeinschaftlicher Komponenten).
Beteiligung/Regel
Bestimmen Sie zunächst die Erbenklasse. Wenn Sie von der Steuer befreit sind, kann es sein, dass die Einreichung dennoch erforderlich ist, um Werte und Beziehungen zu dokumentieren. Nicht steuerbefreite Klassen werden nach den Waadtländer Tarifen besteuert, die pro Anteil des Begünstigten berechnet werden.
Kommentar
Führen Sie Personenstandsnachweise (Familienregister, Partnerschaftsregister). Wenn gemischte Klassen erben, weisen Sie die Werte genau zu, um eine Über- oder Unterbesteuerung zu vermeiden.
Abzüge, Verwaltung & Zeitplan
Worum es geht
Die Abzugsfähigkeit von Schulden, Beerdigungskosten und Verwaltungskosten hängt von der Durchsetzbarkeit, dem Zusammenhang mit dem Nachlass und der Dokumentation zum (oder in Verbindung mit dem) Bewertungsdatum ab.
Beteiligung/Regel
Zulässige Abzüge erfordern Rechnungen, Verträge, gerichtliche/behördliche Bestätigungen (wo relevant) und den Nachweis der Zahlung oder der Vollstreckbarkeit; die Zuteilung folgt der Vermögensverflechtung für Nichtansässige.
Kommentar
Planen Sie Anspruchsfenster frühzeitig. Wenn Ansprüche verspätet oder strittig sind, prüfen Sie, ob eine Änderung nach der Bewertung gerechtfertigt ist und ob ACI nachträgliche Beweise akzeptiert.
Bewertung & Timing (Fokus auf das Sterbedatum)
Worum es geht
Maßgeblich für die Berechnung ist der faire Marktwert zum Zeitpunkt der Bewertung. Immobilien und bedeutende Sachwerte erfordern solide lokale Schätzungen; Finanzanlagen beruhen auf Angaben zum Zeitpunkt des Todes.
Beteiligung/Regel
ACI erwartet einen objektiven Marktnachweis. Preisbewegungen nach dem Tod sind nur insoweit von Bedeutung, als sie die zum Zeitpunkt des Todes bestehenden Bedingungen widerspiegeln oder von der kantonalen Praxis anerkannt werden.
Kommentar
Setzen Sie Vaud-qualifizierte Gutachter ein und gleichen Sie alle ausländischen/staatlichen Bewertungen mit der Vaud-Erklärung ab, um Mismatch-Fragen zu vermeiden.
Referenzen
- Kantonale Steuerverwaltung (Kanton Waadt): vd.ch - Impôts (Sukzessionen, Formeln, Praktiken).
- Gesetzgebung des Kantons Waadt (Erbschafts- und Schenkungssteuer): Portail cantonal (gesetzliche Grundlagen, Vorschriften).
- Code civil suisse (ZGB) - Erbfolge: fedlex.admin.ch (héritiers, parts, legs, usufruit/usufruct).
- Tribunal cantonal vaudois & Tribunal fédéral - Jurisprudenz: bger.ch (recherche: Waadt, Erbschaftssteuer, Bewertung, Wohnsitz).