Die Vermögenssteuer im Aargau basiert auf dem Verkehrswert des Vermögens zum Zeitpunkt 31. Dezember. . Der Kanton orientiert sich an den Bewertungsstandards des Bundes und verwendet mehrere offizielle Referenzlisten und kantonale Bewertungsmodelle, um eine einheitliche Praxis zu gewährleisten. Auf dieser Seite sind die wichtigsten Bewertungsmethoden und Dokumentationsanforderungen für das Steuerjahr 2025 zusammengefasst.

1. Immobilien

Im Aargau wird das Grundeigentum für die Vermögenssteuer nach dem amtlichen Wertansatz bewertet. Vermögenssteuerwert (Vermögenssteuerwert), der sich aus dem Verkehrswert der Liegenschaft nach dem kantonalen Bewertungsmodell ableitet. Der Aargau hat ab 2025 ein umfassendes Neubewertung aller Immobilien Angleichung der Steuerwerte an eine aktualisierte Marktbasis.

• einbeziehen. alle Aargauer Immobilien zu seinem aktuellen Vermögenssteuerwert zum 31. Dezember.
• Für Liegenschaften in anderen Kantonen ist der dortige amtliche Steuerwert zu deklarieren und für die Zuteilung (Repartition) zu berücksichtigen.
• Bewahren Sie den letzten Veranlagungsbescheid der kantonalen Schätzungsbehörde oder den letzten Grundsteuerbescheid auf.

2. Börsennotierte Wertpapiere

Der Aargau übernimmt die offizielle Jahresendpreisliste veröffentlicht von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV). Diese Listen umfassen schweizerische und internationale Aktien, Anleihen und Fonds, um eine einheitliche Bewertung in allen Kantonen zu gewährleisten.

• FTA's verwenden Kursliste (31. Dezember) für jedes Wertpapier oder jeden Fondsanteil.
• Wenden Sie den amtlichen Steuerwert oder den Schlusskurs wie angegeben an; eine gesonderte Mittelwertbildung ist in der Regel nicht erforderlich.
• Aufgelaufene Zinsen auf Anleihen sind im Jahresendwert gemäß der Liste der ESTV enthalten.
• Fügen Sie die Portfolioauszüge bei, aus denen die Bestände zum 31. Dezember und der Gesamtmarktwert in CHF hervorgehen.

3. Nicht börsennotierte Aktien und Privatunternehmen

Für nicht börsenkotierte Unternehmen folgt der Aargau dem eidgenössischen Praktiker-Methode (Praktikermethode), wie sie in den Richtlinien der Schweizerischen Steuerkonferenz (SSK) festgelegt sind (KS 28). Dabei werden zwei Komponenten kombiniert:

• Nettoinventarwert (NAV): Buchmäßiges Eigenkapital, bereinigt um stille Reserven und außerbilanzielle Posten.
• Ertragskapitalwert: Durchschnittlicher nachhaltiger Gewinn × Kapitalisierungsfaktor (in der Regel 7-10, je nach Risiko und Branche).

Der steuerpflichtige Wert ist in der Regel der gewichtete Durchschnitt (häufig 1/3 NAV + 2/3 Ertragswert). In begründeten Fällen (Neugründungen, Umstrukturierungen, außergewöhnliche Gewinne) können alternative Gewichtungen oder Methoden akzeptiert werden, wenn sie dokumentiert sind.

• Legen Sie die Jahresabschlüsse der letzten 2 bis 3 Jahre vor, einschließlich der Erläuterungen und etwaiger Bewertungsberichte.
• Erläutern Sie die außerordentlichen Posten, die das Ergebnis beeinflussen (einmalige Gewinne/Verluste, Umstrukturierungen, COVID-bezogene Maßnahmen usw.).
• Achten Sie auf eine einheitliche Bewertung über alle Eigentümer und Jahre hinweg; abweichende Werte für dieselben Aktien können eine Überprüfung erforderlich machen.
• Prüfen Sie die Aargau-spezifische Praxis auf Ermäßigungen für bestimmte Beteiligungen (z. B. prozentuale Kürzungen vom Bruttosteuerwert) und wenden sie gegebenenfalls konsequent an.

4. Andere Vermögenswerte

Vermögenswerte, die nicht zu Immobilien oder börsennotierten Wertpapieren gehören, müssen weiterhin zu ihrem fairer Marktwert zum 31. Dezember:

• Krypto-Assets: Wert am 31. Dezember unter Verwendung der Krypto-Kursliste der ESTV oder, falls nicht aufgeführt, eines anerkannten Durchschnittskurses (Quelle angeben).
• Edelmetalle: Verwenden Sie die am Jahresende veröffentlichten Marktpreise (z. B. die Standardnotierungen für Goldbarren).
• Kunst und Sammlerstücke: Versichern und deklarieren Sie zum realistischen Marktwert; holen Sie ein Gutachten ein, wenn die Werte wesentlich sind.
• Bargeld, Einlagen, Forderungen: Nominalsaldo in CHF-Gegenwert, einschließlich aufgelaufener, aber nicht gezahlter Zinsen.
• Rückkaufswerte von Versicherungen: Verwenden Sie die offizielle Rückkaufswertabrechnung des Versicherers zum Jahresende.

5. Auslandsvermögen und Wechselkurse

Alle Aktiva müssen ausgedrückt werden in CHF unter Verwendung der offizielle Wechselkurse zum Jahresende die von der ESTV veröffentlicht werden. Dies gewährleistet die Kohärenz zwischen den Kantonen und erleichtert die Aufteilung des Vermögens für interkantonale und internationale Steuerzwecke.

• Wenden Sie für jede Fremdwährungsposition die Kassakurse vom 31. Dezember aus der offiziellen Devisenliste der ESTV an.
• Bewahren Sie Nachweise über die Salden in Originalwährung (Kontoauszüge, Portfolioberichte) und den verwendeten Umrechnungskurs auf.
• Bei ausländischen Liegenschaften ist der lokale Marktwert anzugeben und zum Jahresendkurs in CHF umzurechnen; die Zuteilungsregeln werden separat behandelt.

6. Verbindlichkeiten (Bewertung für Abzug)

Verbindlichkeiten werden zu ihrem Nennwert zum 31. Dezember. . Bei Fremdwährungsschulden ist derselbe offizielle CHF-Umrechnungskurs wie bei den Aktiva anzuwenden. Aufgelaufene, aber nicht gezahlte Zinsen werden im Allgemeinen in den Passivsaldo einbezogen, wenn sie Teil des Jahresabschlusses sind.

• Einschließlich Hypotheken, Bankdarlehen, Privatkredite und Kreditkartenguthaben in Höhe des am 31. Dezember ausstehenden Betrags.
• Stellen Sie sicher, dass die Verbindlichkeiten korrekt zwischen den Kantonen aufgeteilt werden, wenn Sie in mehreren Kantonen Immobilien oder Geschäftsinteressen haben.
• Halten Sie Darlehensverträge und Jahresabrechnungen bereit, falls das Finanzamt Nachweise verlangt.

7. Dokumentation und Verifizierung

• Führen Sie Auszüge für alle Aktiva und Passiva, die genau auf den 31. Dezember datiert sind (oder den nächstmöglichen Auszug für illiquide Vermögenswerte).
• Sicherstellen, dass die Bewertung von Jahr zu Jahr konsistent ist - abrupte Erhöhungen oder Verminderungen sollten erklärbar sein (z. B. Veräußerungen, Übernahmen, Neubewertungen).
• Fügen Sie Bewertungsgutachten für nicht börsennotierte Aktien oder Immobilien bei, wenn die Werte wesentlich von denen der Vorjahre abweichen, oder bewahren Sie diese auf.
• Bei komplexen Strukturen (Trusts, Stiftungen, Carried Interest) erstellen Sie einen kurzen Vermerk, in dem Sie den Bewertungsansatz und die zugrunde liegenden Dokumente erläutern.

8. Planung von Takeaways

• Disziplin bei der Bewertung ist im Aargauer System zentral - selbst bei moderaten Sätzen können kleine Bewertungsunterschiede die langfristigen Vermögenssteuerkosten erheblich beeinflussen.
• Überprüfung neu Vermögenssteuerwerte für Immobilien nach der Neubewertung 2025 und erwägen eine Überprüfung, wenn der Wert deutlich über dem realistischen Marktwert liegt.
• Für Geschäftsinhaber, pflegen klare Dokumentation der Annahmen der Praktiker-Methode (Kapitalisierungssatz, normalisierte Erträge, Anpassungen).
• Koordinierung von Vermögenssteuerbewertungen mit Erbschafts-, Schenkungs- und Einkommenssteuerplanung um Doppelzählungen oder inkonsistente Werte zwischen den Steuerarten zu vermeiden.
• Bei bedeutenden ausländischen Vermögenswerten sollten Sie eine konsistente Währungsumrechnung und Dokumentation sicherstellen, um Rückfragen des Finanzamtes zu vermeiden.