Im Aargau wird die Vermögenssteuer erhoben auf Nettovermögen - d.h. das gesamte Bruttovermögen abzüglich des qualifizierten Wertberichtigungen und abzugsfähige Verbindlichkeiten. . Die korrekte Erfassung dieser Elemente kann Ihre effektive Vermögenssteuerbelastung erheblich verringern.

Die nachstehende Übersicht spiegelt die derzeitige Praxis im Rahmen der Gesetz über die Staats- und Gemeindesteuern des Kantons Aargau (StG-AG), , einschließlich der Steuergesetzrevision 2025, und die Leitlinien der Kantonales Steueramt Aargau.

Persönliche Zulagen

Aargauer Stipendien grundlegende Vermögenssteuerbefreiungen die je nach Anmeldestatus variieren. Diese Freibeträge verringern das steuerpflichtige Nettovermögen und werden auf die Situation am 31. Dezember des Steuerjahres.

Die Werte spiegeln das Aargauer Vermögenssteuerregime nach der Steuergesetzrevision 2025 (Einführung höherer Vermögenssteuerschwellen und angepasster Tarife). Die Beträge werden vom Kanton periodisch überprüft und können in den kommenden Jahren aktualisiert werden.

Abzüge von Schulden

Die Vermögenssteuer im Aargau basiert auf reinvermögen (Nettovermögen). Zum Bilanzstichtag (31. Dezember) können die Steuerpflichtigen Folgendes absetzen rechtlich durchsetzbare, dokumentierte Verbindlichkeiten, einschließlich:

• Hypothekarguthaben auf schweizerischen oder ausländischen Liegenschaften
• Bankkredite, Investitionskreditlinien oder Margenkredite
• Private Darlehen, die durch schriftliche Vereinbarungen und Zinsnachweise abgesichert sind
• Ausstehende Steuerverbindlichkeiten der Kantone, Gemeinden und des Bundes

Schulden in Fremdwährungen müssen nach dem offizielle Wechselkurse zum Jahresende von den Steuerbehörden anerkannt (in der Regel die der Eidgenössischen Steuerverwaltung).

Eventualverbindlichkeiten oder weiche Verpflichtungen (z. B. Garantien, Bürgschaften, Patronatserklärungen) sind im Allgemeinen nicht abzugsfähig, bis sie zu tatsächlichen, einklagbaren Schulden werden.

Pensionsguthaben & Pensionskonten

Wie in anderen Schweizer Kantonen sind auch im Aargau bestimmte Altersguthaben von der Vermögenssteuer befreit. Die folgenden sind von der Vermögenssteuer befreit solange Mittel im Plan verbleiben:

• Vermögen in der betrieblichen Altersversorgung (2^und Säule / BVG)
• Gebundene individuelle Altersvorsorgekonten (Säule 3a)

Ungebundene Spar- und Anlageprodukte (Pfeiler 3b) bleiben voll vermögenssteuerpflichtig und müssen mit ihrem Steuerwert angegeben werden.

Die “Einkäufe in die zweite Säule” und die 3a-Beiträge reduzieren vor allem Einkommensteuer. Sie wirken sich nur indirekt auf die Vermögenssteuer aus, indem sie Umschichtung von Vermögenswerten von steuerpflichtigen Privatkonten in steuerbefreite Vorsorgeeinrichtungen.

Wertberichtigungen

Mehrere Vermögensklassen sind Gegenstand von besondere Bewertungsregeln nach dem Aargauer Steuergesetz, was das steuerbare Vermögen im Vergleich zum einfachen Marktwert reduzieren kann:

• Nicht börsennotierte Unternehmensbeteiligungen: typischerweise nach praktischen Methoden bewertet die sich an den Leitlinien der Schweizer Steuerkonferenz orientieren (Mischung aus Ertragswert und Substanzwert), was zu folgenden Ergebnissen führen kann Bewertungsabschläge im Vergleich zu reinen Aktienbuchwerten.
• Immobilien: Wohn- und Gewerbeimmobilien im Aargau werden in der Regel mit einer Kombination aus Einkommenswert und Marktwert und nicht der reine Marktpreis, insbesondere nach der jüngsten Überarbeitung des Immobilienbewertungssystems.
• Auswirkungen auf den Haushalt: normaler Hausrat und persönliche Gegenstände (Möbel, Kleidung, Kleingeräte) sind freigestellt; nur wesentliche Kunstwerke, Schmuck oder Sammlerstücke müssen zum beizulegenden Zeitwert ausgewiesen werden.
• Wertpapiere und Fonds: börsennotierte Wertpapiere werden zu ihrem offiziellen Kurswerten am Jahresende bewertet; für kollektive Kapitalanlagen können spezifische Steuerwerte die von den Behörden veröffentlicht werden.
• Kryptowährungen und digitale Vermögenswerte: in der Regel zum Wert der offizielle Jahresendpreise veröffentlicht von der Eidgenössischen Steuerverwaltung.

Eheliches Vermögen und familiärer Kontext

Im Aargau sind die zusammenlebenden Ehepaare gemeinsam versteuert. . Ihr gemeinsames Vermögen und ihre Schulden werden zusammengezählt, und der höhere gemeinsame Vermögenssteuerfreibetrag gilt. Vermögen von unterhaltsberechtigte minderjährige Kinder werden in der Regel auf die Rückkehr der Eltern zurückgeführt.

Wenn Ehegatten getrennt leben und einzeln besteuert werden, wird jeder als separater Steuerzahler behandelt: nur der Einzelbeihilfe und die Verbindlichkeiten die diesem Ehegatten persönlich zuzurechnen sind, berücksichtigt werden.

Schenkungen, Erbschaften und andere außergewöhnliche Zuflüsse werden zum steuerpflichtigen Vermögen hinzugerechnet zum 31. Dezember des Steuerjahres hinzugerechnet, es sei denn, sie fallen unter eine besondere Befreiung (z. B. Auszahlungen aus bestimmten steuerbefreiten Versicherungsverträgen oder Rentenversicherungen).

Dokumentation und Einhaltung der Vorschriften

Die Aargauer Steuerverwaltung erwartet konsistente, überprüfbare Dokumentation zur Unterstützung sowohl der Aktiv- als auch der Passivseite der Vermögenssteuererklärung, einschließlich:

• Bank- und Depotauszüge zum Jahresende für Bargeld und Wertpapiere
• Hypotheken- und Darlehensbestätigungen mit Angabe der Salden zum 31. Dezember
• Schriftliche Vereinbarungen für private Darlehen, einschließlich Zinskonditionen
• Auszüge aus dem Pensionsplan für 2^und Säule und 3a-Konten
• Wertgutachten für bedeutende Immobilien, Privatunternehmen oder Kunstsammlungen, sofern relevant

Angleichung der Werte zwischen den Einkommen und Reichtum Abschnitte der Steuererklärung (z. B. für Wertpapierportfolios, Mietobjekte oder Geschäftsanteile) reduziert das Risiko von Nachfragen oder Anpassungen während der Veranlagung.

Einblicke in die Planung

• Die Reform 2025 im Aargau erhöhte die Grundfreibeträge bei der Vermögenssteuer und flachte den Tarif in höheren Vermögensstufen. Für viele Haushalte, die Optimierung um die Schwellenwerte herum (CHF 130k / 260k) kann die jährliche Rechnung erheblich beeinflussen.
• Hypotheken und andere abzugsfähige Darlehen können zur Senkung des steuerpflichtigen Nettovermögens verwendet werden, aber die daraus resultierenden Zinsaufwendungen Ihre Gesamtrendite nach Steuern beeinflussen - vor einer Umschuldung sowohl die einkommens- als auch die vermögenssteuerlichen Auswirkungen zu analysieren.
• Konzentrierte, nicht produktive Vermögenswerte (große Barguthaben, Sammlerstücke) oberhalb der Freibeträge kann die Steuerbemessungsgrundlage aufblähen; eine Umschichtung in diversifizierte Portfolios oder steuerbegünstigte Pensionsfonds kann sowohl das Risikoprofil als auch das steuerliche Ergebnis verbessern.
• Durch familieninterne Übertragungen (Schenkungen, Darlehen an Kinder oder frühzeitige Erbschaftsplanung) können Eigentumsverhältnisse verschoben werden, aber nur ordnungsgemäß dokumentierte Vereinbarungen werden für Steuerzwecke anerkannt und haben möglicherweise Erbschafts- oder Schenkungssteuer Implikationen. Eine Koordinierung über alle Steuerarten hinweg ist unerlässlich.