Nonresidents are subject to Basel-Landschaft wealth tax on assets that are wirtschaftlich mit dem Kanton verbunden. . In der Praxis betrifft diese beschränkte Steuerpflicht hauptsächlich Immobilien und Betriebsvermögen located in Basel-Landschaft, while foreign portfolios and movable property held abroad are not taxed in the canton.

This guide summarises scope, valuation, and compliance requirements for the 2025 tax year for nonresident individuals with assets in Basel-Landschaft.

1. Umfang der beschränkten Steuerpflicht

A nonresident becomes liable for wealth tax in Basel-Landschaft if they hold any of the following:

• Residential or commercial real estate situated in Basel-Landschaft
• Grundstücke oder landwirtschaftliche Liegenschaften innerhalb des Kantons
• Permanent establishments or fixed places of business (e.g., workshops, offices, hotels, restaurants) in Basel-Landschaft
• Business assets allocated to a Basel-Landschaft branch or place of effective management

Assets outside Switzerland — such as foreign securities, overseas real estate, and non-Swiss bank accounts — are excluded from the Basel-Landschaft wealth-tax base, but may be relevant in the country of residence for rate or reporting purposes.

2. Bemessungsgrundlage

Basel-Landschaft applies cantonal valuation rules that are harmonised with federal law but implemented through its own practice:

• Immobilien: Kantonaler Steuerwert (Steuerwert), typically below full market value
• Wertpapiere und Bankvermögen: Steuerwert zum Jahresende auf der Grundlage der offiziellen Steuerwertlisten des Bundes und der Devisenkurse
• Geschäftsvermögen: Book or fair value according to Swiss accounting standards, with Basel-Landschaft-specific adjustments where necessary
• Vorsorgevermögen: Occupational and pillar 3a pension capital is generally exempt from wealth tax until payout

Die Steuerwert for real estate in Basel-Landschaft normally reflects a fraction of market value, taking into account location, use, and property type. For further technical detail in this canton, see Regeln für die Bewertung.

3. Schuldzuweisung

Debt allocation for nonresidents in Basel-Landschaft follows the Swiss principle of wirtschaftlicher Zusammenhang kombiniert mit einer proportionalen Zuteilung:

• Mortgages secured on Basel-Landschaft property are deductible from the taxable wealth value of that property.
• Andere Schulden sind nur insoweit abzugsfähig, als sie wirtschaftlich mit schweizerischen Vermögenswerten verbunden oder anteilig zugeordnet werden können.
• Besitzt der Steuerpflichtige Immobilien in mehreren Schweizer Kantonen, so wird die Gesamtschuld auf die Kantone entsprechend dem relativen Steuerwert dieser Vermögenswerte aufgeteilt.

Schuldzinsen sind für die Einkommenssteuer relevant und werden auf der Grundlage des in der Schweiz belegenen Vermögens und Einkommens auf die verschiedenen Gerichtsbarkeiten aufgeteilt, einschließlich der Aufteilung auf die Kantone.

4. Freibeträge und Ausnahmeregelungen

Nonresident taxpayers in Basel-Landschaft generally do nicht benefit from the full range of personal allowances and deductions granted to resident individuals. However, certain items are normally excluded from the wealth-tax base:

• Steuerbefreites Vorsorgekapital (2. Säule und Säule 3a) bis zum Vorbezug
• Normaler Hausrat und persönliche Gegenstände
• Smaller statutory exemptions required under harmonised cantonal law

For nonresidents, the effective burden is primarily driven by the Steuerwert, the progressive wealth tax scale, communal multipliers, and debt allocation.

5. Doppelbesteuerungsabkommen

Nach den Doppelbesteuerungsabkommen der Schweiz ist die Besteuerung von unbewegliches Vermögen is typically assigned to the state where the property is located. As a result, Basel-Landschaft retains the right to tax real estate and related business premises situated in the canton, irrespective of the owner’s residence.

Die Hilfe wird in der Regel im Wohnsitzland gewährt:

• Freistellung mit Progression, oder
• Ausländische Steuergutschrift for Basel-Landschaft wealth tax against home-country wealth or property taxes.

It is important to check the specific treaty between Switzerland and your country of residence and to retain Basel-Landschaft tax assessments and receipts as evidence of Swiss tax paid.

6. Schweizer Steuervertreter

Nonresidents normally need to provide a Schweizer Korrespondenzadresse or appoint a tax representative for dealings with the Basel-Landschaft tax authorities.

• Schweizer Treuhänder, Steuerberater oder Rechtsanwälte können als Bevollmächtigte auftreten.
• Der amtliche Schriftverkehr und die Bescheide werden in deutscher Sprache erstellt.
• Using a representative helps manage deadlines, language, and any appeals or objections.

7. Ablage und Einhaltung

Nonresident owners of property or business assets in Basel-Landschaft file a beschränkte Schweizer Steuererklärung covering Swiss-situs income and wealth. The wealth tax component focuses on net taxable assets situated in Basel-Landschaft as at 31 December.

• Offizielle Bestätigung der Immobilie Steuerwert
• Hypotheken- und Darlehensbestätigungen zum Jahresende
• Aufstellung der Mieteinnahmen und -ausgaben für vermietete Immobilien
• Business balance sheets and asset schedules where a Basel-Landschaft permanent establishment exists

Filing deadlines broadly align with those for resident taxpayers; extensions are generally available upon request, often submitted via a Swiss representative.

8. Example — Nonresident Home Owner

Profil: Resident of Germany, owns a detached house in Basel-Landschaft.

• Steuerwert: CHF 1.000.000
• Hypothekensaldo: 650.000 CHF
• Kombinierter kantonaler/kommunaler Multiplikator (illustrativ): 1,50 (150 % der einfachen Steuer)

Schritt 1 - Steuerpflichtiges Nettovermögen: CHF 1,000,000 − CHF 650,000 = CHF 350,000
Schritt 2 - Einfache Vermögenssteuer (illustrativer progressiver Satz): 3.0‰ of CHF 350,000 = CHF 1,050
Schritt 3 - Anwendung von Multiplikatoren: CHF 1,050 × 1.50 = CHF 1,575
→ Indikative effektive Belastung von etwa 0,45 % des steuerpflichtigen Nettovermögens (nur zur Veranschaulichung; die tatsächlichen Sätze hängen vom Jahr und der Gemeinde ab).

9. Ending Basel-Landschaft Tax Liability

Wealth tax liability in Basel-Landschaft normally ends when the property or business assets in the canton are sold, transferred, or otherwise disposed of. A endgültige beschränkte Steuererklärung müssen eingereicht und die verbleibenden Vermögens- und Grundstücksgewinnsteuern beglichen werden.

The tax office should be notified promptly of the disposal to avoid continued assessments based on outdated ownership records.

10. Einblicke in die Planung für Nichtansässige

• Obtain an estimate of the Basel-Landschaft Steuerwert and local multipliers before acquiring property.
• Stimmen Sie die Struktur der Hypotheken und die Verteilung der Schulden mit Ihrer allgemeinen grenzüberschreitenden Vermögens- und Nachlassplanung ab.
• Review how Swiss wealth tax interacts with home-country rules and applicable double tax treaties.
• Use a Swiss tax representative to manage filings, handle German-language correspondence, and coordinate with your home-country advisor.