Basel-Stadt Vermögensteuersätze
Vermögenssteuer Basel-Stadt: Tarife & kommunale Multiplikatoren
Verstehen Sie, wie der progressive Vermögenssteuertarif von Basel-Stadt und die leicht unterschiedlichen Steuersätze in Basel, Riehen und Bettingen zu einer vergleichsweise hohen Schweizer Vermögenssteuerbelastung führen.
In Basel-Stadt wird die Vermögenssteuer auf Ihre steuerpflichtiges Nettovermögen zum 31. Dezember. A progressiver Vermögenssteuertarif (in Promille, ‰) gilt für das steuerbare Nettovermögen, nach Abzug von Freibeträgen und abzugsfähigen Schulden. Der Kanton gewährt auch eine Vermögenssteuerfreibetrag von etwa 75'000 CHF für alleinstehende Steuerpflichtige und 150'000 CHF für Ehepaare; Nur das Vermögen oberhalb dieses Niveaus wird besteuert.
Basel-Stadt hat nur drei Einwohnergemeinden (Basel, Riehen, Bettingen). Im ganzen Kanton gilt der gleiche kantonale Tarif, aber jede Gemeinde legt einen Steuersatz (Steuerfuss), wodurch die endgültige Belastung leicht angepasst wird. Auf dieser Seite finden Sie eine Zusammenfassung (i) des kantonalen Tarifs, (ii) der Funktionsweise der Gemeindetarife und (iii) der kombinierten Auswirkung auf das übliche Nettowertniveau.
Kantonaler Vermögenssteuertarif (Übersicht)
Basel-Stadt wendet eine gestaffelter Promille-Tarif auf das steuerpflichtige Nettovermögen, mit unterschiedlichen Bandbreiten für alleinstehende Steuerpflichtige (Tarif A) und verheiratete Steuerpflichtige/Familien (Tarif B). Für einen typischen alleinstehenden Steuerzahler werden die Bandbreiten in den aktuellen Leitlinien ungefähr wie folgt zusammengefasst:
- Bis zu 250'000 CHF: rund 4.5‰
- CHF 250'000-750'000: rund 6.7‰
- CHF 750'000-2'500'000: rund 9.0‰
- Über CHF 2'500'000: rund 8.0‰
In der nachstehenden Tabelle sind diese Bandbreiten zusammengefasst in illustrative Gesamtsteuerbeträge bei ausgewählten Vermögenswerten, wobei davon ausgegangen wird, dass das steuerpflichtige Nettovermögen bereits die Freibeträge von Basel-Stadt berücksichtigt.
| Steuerpflichtiges Netto-Vermögen (CHF) | Illustrative kantonale Vermögenssteuer (CHF) | Ungefährer Durchschnitt Kantonal % |
|---|---|---|
| Bis zur Freibetragsgrenze | 0 | 0% |
| 500,000 | ≈ 2,800 | ~0.55% |
| 1,000,000 | ≈ 6,700 | ~0.67% |
| 3,000,000 | ≈ 24,200 | ~0.80% |
Richtwerte für die Planung auf der Basis des Vermögenssteuertarifs Basel-Stadt ab 2024/2025. Für genaue Berechnungen verwenden Sie bitte immer die offiziellen Tariftabellen oder den Steuerrechner Basel-Stadt für das entsprechende Jahr.
Gemeinden & Gemeindesteuersätze in Basel-Stadt
Der Vermögenssteuertarif in Basel-Stadt wird auf kantonaler Ebene festgelegt, aber die effektive Belastung wird über die Steuersätze der drei Wohnsitzgemeinden leicht angepasst: Basel, Riehen und Bettingen. Der Eigenanteil des Kantons wird auf 100% der einfachen Steuer festgesetzt, und jede Gemeinde wendet einen zusätzlichen Steuersatz (Steuerfuss) an, der einen Prozentsatz dieser Basis darstellt.
Die nachstehende Tabelle zeigt grobe relative Faktoren im Vergleich zu Basel-Stadt (mit 1,00). Sie dienen der Orientierung und nicht der genauen Berechnung; die tatsächlichen Tarife sind in der offiziellen Tarifpublikation Basel-Stadt angegeben.
| Kommune | Veranschaulichung des relativen Faktors | Kommentar |
|---|---|---|
| Basel (Stadt) | 1.00 | Referenzpunkt für die meisten Basel-Stadt-Vergleiche |
| Riehen | ≈ 0.95 | Etwas geringerer Gesamtgemeindewert als Basel-Stadt |
| Bettingen | ≈ 0.90 | Kleinere Gemeinde, in der Regel ein etwas niedrigerer Gesamtsatz |
Diese Faktoren entsprechen in etwa dem Vergleich der gesamten kantonalen + kommunalen Vermögenssteuer in Riehen und Bettingen mit Basel-Stadt, basierend auf den veröffentlichten Steuersätzen. Die Unterschiede innerhalb von Basel-Stadt sind im Vergleich zu den Unterschieden zwischen Hoch- und Niedrigsteuerkantonen bescheiden.
Kombinierte Effektivbelastung - Beispiele
Externe Vergleiche stellen die kombinierter Vermögenssteuersatz0,47-0,57% auf 1 Million CHF und rund 0,72-0,74% bei 5 Millionen Franken steuerbarem Nettovermögen, je nach Methodik und Steuerjahr. Mit anderen Worten: Basel-Stadt liegt klar in der oberes Drittel der Schweizer Vermögenssteuerbelastung.
Anhand des obigen Rahmentarifs und der relativen Gemeindefaktoren lässt sich die gesamte Vermögenssteuer in Basel-Stadt wie folgt darstellen:
Total Vermögenssteuer ≈ Kantonaler Tarifbetrag (Basel-Stadt) × Gemeindefaktor (1.00, 0.95 oder 0.90) + Kirche, falls anwendbar.
Die nachstehende Tabelle zeigt die ungefähren Gesamtwerte für Basel-Stadt (Faktor 1,00) und Bettingen (Faktor 0,90), ohne Kirchensteuer und unter der Annahme, dass das steuerpflichtige Vermögen bereits die Freibeträge von Basel-Stadt berücksichtigt.
| Steuerpflichtiges Netto-Vermögen (CHF) | Basel (Faktor 1,00) | Bettingen (Faktor 0,90) | Ca. Effektiv % (Basel) |
|---|---|---|---|
| 500,000 | ≈ 2,800 × 1.00 = 2.800 CHF | ≈ 2,800 × 0.90 = 2.520 CHF | ~0.55% |
| 1,000,000 | ≈ 6,700 × 1.00 = CHF 6'700 | ≈ 6,700 × 0.90 = CHF 6'030 | ~0,65%-0,70% |
| 3,000,000 | ≈ 24,200 × 1.00 = 24.200 CHF | ≈ 24,200 × 0.90 = 21.780 CHF | ~0.80% |
Anmerkungen und Vorbehalte
- Zugeständnisse sind der Schlüssel: Der Freibetrag bei der Vermögenssteuer in Basel-Stadt (z.B. ca. CHF 75'000 für Alleinstehende und CHF 150'000 für Ehepaare) beeinflusst den effektiven Steuersatz bei geringeren Vermögen erheblich. Siehe Zulagen und Abzüge.
- Die Verschuldung reduziert die Basis: Die am 31. Dezember ausstehenden Hypotheken, Margenkredite und sonstigen vollstreckbaren Forderungen sind vom Bruttovermögen abzugsfähig. Für kantons- oder grenzüberschreitende Vermögensbestände gilt Basel-Stadt Steuerausscheidung. Siehe Zulagen.
- Regeln für die Bewertung: Börsennotierte Wertpapiere werden in der Regel zum Marktwert am Jahresende besteuert; Immobilien werden zum kantonalen Wert besteuert; Beteiligungen an Privatunternehmen und Personengesellschaften unterliegen besonderen Bewertungsrichtlinien. Siehe Regeln für die Bewertung.
- Erleichterung für niedrig verzinste Anlagen: Basel-Stadt ermöglicht eine Ermäßigung der Vermögenssteuer in bestimmten Fällen, in denen die Gesamtbelastung des Vermögens und seiner Erträge einen bestimmten Anteil des Vermögensertrags übersteigt (vorbehaltlich von Obergrenzen), was für vermögensreiche, renditeschwache Portfolios von Bedeutung sein kann.
- Kirchensteuer: Die Kirchensteuer wird nur von Mitgliedern anerkannter Religionsgemeinschaften erhoben und ist in den oben genannten Beispielen nicht enthalten.
- Jahresspezifische Daten: Tarifstufen, Freibeträge und Gemeindesteuersätze können sich im Laufe der Zeit ändern. Überprüfen Sie immer die Werte, die für das Steuerjahr gelten, für das Sie Ihre Steuererklärung einreichen. Verwenden Sie dazu das offizielle Tarifheft von Basel-Stadt oder den Online-Rechner.