Im Kanton Bern wird die Vermögenssteuer auf dem Vermögen eines Steuerpflichtigen erhoben Nettovermögen (Reinvermögen): weltweites Gesamtvermögen abzüglich abzugsfähiger Verbindlichkeiten und alle anwendbaren persönliche Freibeträge. . Weil Bern eine progressiver Vermögenssteuertarif, , Die Höhe des steuerpflichtigen Nettovermögens nach Abzug von Freibeträgen und Abzügen kann die Gesamtbelastung erheblich beeinflussen.

Dieser Überblick spiegelt die derzeitige Praxis im Rahmen der Steuergesetz des Kantons Bern (StG-BE) und die Durchführungsbestimmungen des Kantonale Steuerverwaltung Bern (KStA BE), , einschließlich der jüngsten Anpassungen der steuerlichen Parameter.

Persönliche Zulagen

Berner Zuschüsse grundlegende Vermögenssteuerbefreiungen die die steuerpflichtige Nettovermögensbasis verringern. Die Höhe der Befreiung hängt vom Anmeldestatus ab. Maßgeblich ist die Situation zum Zeitpunkt 31. Dezember des Steuerjahres.

Die genauen Freibeträge für das laufende Jahr sind im offiziellen Steuermerkblatt von Bern aufgeführt (Steueranlage) und den Abschnitt über die Vermögenssteuer im kantonalen Steuerleitfaden. Beziehen Sie sich bei der Erstellung der Steuererklärung immer auf die Tabellen für das betreffende Steuerjahr.

Abzüge von Schulden

Die Vermögenssteuer in Bern basiert auf dem Nettovermögen, also rechtlich durchsetzbare, dokumentierte Verbindlichkeiten zum 31. Dezember können von der Bruttovermögensbasis abgezogen werden. Typische abzugsfähige Posten sind:

• Hypothekarguthaben auf in- und ausländischen Liegenschaften im Privatbesitz
• Bankdarlehen, Investitionskreditlinien und Margenkredite
• Private Darlehen, die durch schriftliche Vereinbarungen und Zinsdokumente belegt sind
• Ausstehende Steuerschulden von Bund, Kantonen und Gemeinden

Schulden in Fremdwährungen müssen in CHF umgerechnet werden, wobei der offizielle Wechselkurse zum Jahresende von den Berner Steuerbehörden anerkannt (in der Regel solche der Eidgenössischen Steuerverwaltung).

Eventuelle oder informelle Verpflichtungen (wie Garantien, Bürgschaften oder Patronatserklärungen) sind nicht abzugsfähig bis sie zu tatsächlichen, einklagbaren Verbindlichkeiten werden.

Pensionsguthaben & Pensionskonten

Wie in anderen Schweizer Kantonen werden auch in Bern bestimmte Altersguthaben als Vermögenssteuerbefreiung während die Mittel in der Rentenstruktur verbleiben. Im Besonderen:

• Vermögen in der schweizerischen beruflichen Vorsorge (2^und Säule / BVG) sind bis zum Widerruf von der Vermögenssteuer befreit.
• Gebundene individuelle Vorsorgekonten (Säule 3a) sind ebenfalls vom steuerpflichtigen Vermögen ausgeschlossen.

Ungebundene Spar- und Anlageprodukte (Pfeiler 3b) unterliegen weiterhin in vollem Umfang der Vermögenssteuer und müssen mit ihrem Steuerwert angegeben werden.

Einkäufe in die zweite Säule und 3a-Beiträge reduzieren vor allem die Einkommensteuer; ; sie wirken sich nur indirekt auf die Vermögenssteuer aus, indem sie Vermögen aus steuerpflichtigen Privatkonten in steuerbefreite Vorsorgeeinrichtungen.

Wertberichtigungen

Die Berner Vermögenssteuerregelungen folgen dem allgemeinen schweizerischen Grundsatz der Bewertung von Vermögenswerten zu Verkehrswert oder Steuerwert zum 31. Dezember, mit spezifischen Regeln, die das steuerpflichtige Vermögen reduzieren können gegenüber dem einfachen Marktwert:

• Auswirkungen auf den Haushalt: normaler Hausrat und persönliche Gegenstände (Hausrat und persönliche Gebrauchsgegenstände) sind von der Vermögenssteuer befreit.
• Wertpapiere und Fonds: börsennotierte Wertpapiere werden zu ihrem offizielle Jahresendpreise; Kollektivanlagen haben oft spezifische steuerliche Werte, die von den Behörden veröffentlicht werden.
• Nicht börsennotierte Unternehmensbeteiligungen: typischerweise nach praktischen Methoden bewertet werden die den Ertragswert und den Substanzwert kombinieren, in Übereinstimmung mit den Richtlinien der Schweizerischen Steuerkonferenz und der kantonalen Praxis; dies kann zu einem Steuerwert führen, der unter dem buchmäßigen Eigenkapital liegt.
• Immobilien: Privatgrundstücke in Bern werden in der Regel mit ihrem Steuerwert (amtlicher oder steuerlicher Wert), der häufig unter dem Marktwert liegt; für landwirtschaftliche Grundstücke gelten gesonderte Regeln.
• Lebens- und Rentenversicherungen: Policen mit einem Rückkaufswert werden auf diesen Wert besteuert; Nicht rückkaufsfähige Forderungen sind in der Regel von der Bemessungsgrundlage der Vermögenssteuer ausgeschlossen.
• Kryptowährungen und digitale Vermögenswerte: in der Regel zum Wert der offizielle Jahresendpreise veröffentlicht von der Eidgenössischen Steuerverwaltung.

Eheliches Vermögen und familiärer Kontext

In Bern sind Ehepaare, die in einer nicht aufgelösten Ehe leben, in der Regel gemeinsam versteuert. Ihr Einkommen und Vermögen wird für Steuerzwecke zusammengerechnet unabhängig vom Güterstand zusammengerechnet, und es gelten die gemeinsamen Freibeträge und Steuerklassen.

Die Vermögen von minderjährigen Kindern unter elterlicher Aufsicht stehen, werden in der Regel der Steuererklärung der Eltern für Vermögenssteuerzwecke zugerechnet, wobei etwaige kinderbezogene Freibeträge auf dieser Grundlage berechnet. Eine gesonderte Behandlung kann gelten, wenn Kinder aufgrund besonderer Vereinbarungen über ein erhebliches unabhängiges Einkommen oder Vermögen im Rahmen besonderer Vereinbarungen haben.

Schenkungen, Erbschaften und andere außerordentliche Zuflüsse im Laufe des Jahres werden zum steuerpflichtigen Vermögen gezählt am 31. Dezember, es sei denn, sie fallen unter bestimmte Ausnahmen (z.B. bestimmte Renten- oder Versicherungsleistungen). Die Erbschafts- und Schenkungssteuer in Bern ist gesondert geregelt und sollte im Rahmen der Vermögenssteuerplanung berücksichtigt werden.

Dokumentation und Einhaltung der Vorschriften

Die Berner Steuerverwaltung erwartet klare, konsistente Dokumentation zur Unterstützung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, die zur Vermögenssteuer angemeldet werden, wie z. B.:

• Bank- und Depotauszüge zum Jahresende für Bargeld, Wertpapiere und Fondsbeteiligungen
• Hypotheken- und Kreditsaldobestätigungen zum 31. Dezember
• Schriftliche Vereinbarungen und Zinsnachweise für Privatkredite
• Auszüge aus Pensionsfonds (2^und Säule) und Säule 3a Kontenübersichten
• Bewertungsberichte oder Steuerwerte für Immobilien und größere private Unternehmensbeteiligungen, je nach Bedarf

Sicherstellung, dass die Zahlen in der Einkommensteuer und Vermögenssteuer Abschnitte der Steuererklärung abzustimmen (z. B. bei Portfolios oder Mietobjekten), verringert sich das Risiko von Nachfragen und Anpassungen während der Bewertung.

Einblicke in die Planung

• Weil Bern ein progressiver Vermögenssteuertarif, , Die Verwaltung des zu versteuernden Nettovermögens in den wichtigsten Einkommensstufen kann zu wiederkehrenden Einsparungen führen, insbesondere für Haushalte mit höherem Nettovermögen.
• Der strategische Einsatz von Hypotheken und Investitionskrediten kann das steuerpflichtige Nettovermögen verringern, aber die damit verbundenen Zinsen verringern die Gesamtrendite und können die Einkommensteuer beeinflussen - Modellieren Sie beide Auswirkungen vor der Umstrukturierung.
• Konzentrierte Positionen in ertragsschwachen oder nicht produktiven Vermögenswerten (überschüssige Barmittel, Sammlerstücke) oberhalb der Freibetragsgrenzen können die Vermögenssteuer erhöhen; eine Umschichtung in diversifizierte Portfolios oder steuerlich begünstigte Rentenvehikel können sowohl das Risiko-/Ertragsverhältnis als auch die steuerlichen Ergebnisse verbessern.
• Familieninterne Planung (Schenkungen, Darlehen, frühzeitige Übertragung von Geschäftsanteilen oder Immobilien) können die Vermögenssteuerbelastung zwischen den Generationen verschieben. Nur angemessen dokumentiert Vereinbarungen anerkannt werden und auch Erbschafts- oder Schenkungssteuer auslösen können, so dass die Koordinierung entscheidend ist.