Genfer Leitfaden zur Vermögenssteuer:

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Genfer Vermögenssteuer: Fälle und Praxisbeispiele

Veranschaulichung des Zusammenspiels des progressiven Genfer Kantonstarifs und der Gemeindekoeffizienten mit Freibeträgen, Schuldenabzügen und Bewertungsregeln.

Diese Szenarien sind für Bildungsplanung. Sie spiegeln die Mechanismen wider, die auf Tarife & Kommunale Koeffizienten, Zulagen und Abzüge, und Regeln für die Bewertung. Um die Ergebnisse auf Ihre Kommune und Ihr Profil zuzuschneiden, verwenden Sie die Genfer Vermögenssteuer-Rechner.

Alle Zahlen sind gerundet und indikativ. Die tatsächlichen Ergebnisse hängen von den offiziellen Genfer Tabellen und dem Koeffizienten Ihrer Gemeinde für das betreffende Steuerjahr ab.

Methoden-Snapshot

  1. Bestimmen Sie Nettovermögen zum 31. Dezember (Aktiva - Passiva).
  2. Genf subtrahieren Zulagen (Schwellenwerte nach Steuerstatus; pro unterhaltsberechtigtem Kind hinzufügen).
  3. Anwenden der kantonale progressive Basis zum steuerbaren Nettovermögen → kantonale Steuer (CHF).
  4. Multiplizieren mit (1 + kommunaler Koeffizient) (und fügen Sie ggf. eine kirchliche Komponente hinzu).

Fall A - Einzelner Fachmann (Stadt Genf)

  • Koeffizient der Gemeinde: 0.45 (illustrativ)
  • Vermögen: CHF 1.100.000 (börsennotierte Wertpapiere und Bargeld)
  • Passiva: CHF 0
  • Zulage (alleinstehend): indikativer Schwellenwert
Nettovermögen1.100.000 CHF
Abzüglich Zulage- CHF ~82.000
Steuerpflichtiges Nettovermögen≈ CHF 1.018.000
Kantonale Basis (illustrativ)≈ CHF 5'900
Kommunaler Faktor× (1 + 0.45) = 1.45
Geschätzte Vermögenssteuer≈ CHF 8.555
Effektiver Zinssatz auf das Nettovermögen≈ 0,78%

Tauschen Sie Ihren genauen Gemeindekoeffizienten in den Rechner ein, um die Genauigkeit zu gewährleisten.

Fall B - Verheiratetes Paar mit einem Kind (Vorstadtgemeinde)

  • Koeffizient der Gemeinde: 0.32
  • Vermögen: CHF 2'600'000 (Haus fiskalische Wertigkeit CHF 1'200'000; Wertschriften CHF 1'200'000; Bargeld CHF 200'000)
  • Passiva: CHF 800'000 Hypothek
  • Zulagen: verheiratet + ein Kind (Richtwert)
Nettovermögen1.800.000 CHF
Abzüglich Zulagen- CHF ~179.000
Steuerpflichtiges Nettovermögen≈ CHF 1.621.000
Kantonale Basis (illustrativ)≈ CHF 11.800
Kommunaler Faktor× (1 + 0.32) = 1.32
Geschätzte Vermögenssteuer≈ CHF 15.576
Effektiver Zinssatz auf das Nettovermögen≈ 0,87%
Planungswinkel: Die Hebelwirkung verringert die Vermögensbasis; die Auswahl der Gemeinden verschiebt die effektive Belastung weiter.

Fall C - Unternehmer mit 30% in Operating SA (Kommune mit mittlerem Koeffizienten)

  • Koeffizient der Gemeinde: 0.38
  • Nicht börsennotierte Aktien (Praktiker-Methode Eigenkapital): CHF 3'000'000 (30% Beteiligungswert)
  • Sonstige Vermögenswerte: CHF 900.000 (Wertpapiere und Bargeld)
  • Passiva: Darlehen von 200.000 CHF
  • Status der Anmeldung: Verheiratet (keine Kinder)
Nettovermögen3.700.000 CHF
Abzüglich Zulage- CHF ~164.000
Steuerpflichtiges Nettovermögen≈ CHF 3.536.000
Kantonale Basis (illustrativ)≈ CHF 26.500
Kommunaler Faktor× (1 + 0.38) = 1.38
Geschätzte Vermögenssteuer≈ CHF 36.570
Effektiver Zinssatz auf das Nettovermögen≈ 0,99%

Dokumentieren Sie das Arbeitsblatt zur Bewertung (Ertragskapitalisierung, Nettoinventarwert, Gewichte) zur Unterstützung der Praktikermethode.

Fall D - Nichtansässiger Eigentümer einer Wohnung in Genf

  • Steuerliche Verflechtung: Nichtansässiger mit Genfer Immobilien
  • Fiskalische Bewertung: 950.000 CHF
  • Hypothek (31. Dezember): CHF 600'000 (dem Vermögenswert Genf zugeordnet)
  • Koeffizient der Gemeinde: 0.40
  • Freibetrag: Behandlung von Gebietsfremden - keine persönlichen Schwellenwerte für Gebietsansässige
Schweizer Nettovermögen350.000 CHF
Kantonale Basis (illustrativ)≈ CHF 2'000
Kommunaler Faktor× (1 + 0.40) = 1.40
Geschätzte Vermögenssteuer≈ CHF 2.800
Anmerkung: Schulden sind nur dann abzugsfähig, wenn sie wirtschaftlich mit dem Genfer Wirtschaftsgut verbunden sind. Siehe die Ratgeber für Nichtansässige.

Fall E - Commune Choice Delta

Gleicher einzelner Steuerzahler und gleicher Wohlstand wie in Fall A; Vergleich zweier Gemeinden:

Stadt Genf (0.45) Kommune mit niedrigem Koeffizienten (0,28)
Steuerpflichtiges Nettovermögen≈ CHF 1.018.000≈ CHF 1.018.000
Kantonale Basis (illustrativ)≈ CHF 5'900≈ CHF 5'900
Vermögenssteuer insgesamt≈ 5'900 × 1.45 = CHF 8'555≈ 5.900 × 1,28 = 7.552 CHF
Jährliches Delta≈ CHF 1.003 zugunsten der Kommune mit dem niedrigeren Koeffizienten
Modellieren Sie Ihr eigenes Delta in der Taschenrechner durch Eingabe von zwei Gemeindekoeffizienten.

Fall F - Bargeldintensität vs. Hypothekenverschuldung

Zwei Strukturen für einen verheirateten Hauseigentümer (gleiches Gesamtvermögen):

Strategie 1 - Niedrige Verschuldung

  • Wohnung fiskalische Wertigkeit CHF 1.200.000; Bargeld/Wertpapiere CHF 1.000.000
  • Hypothek CHF 400'000 → Nettovermögen CHF 1'800'000

Strategie 2 - Höhere Hypothek

  • Gleiche Vermögenswerte
  • Hypothek CHF 800'000 → Nettovermögen CHF 1'400'000

Eine höhere Verschuldung verringert die Vermögensbasis, erhöht aber die Zinskosten und das Risiko. Bewerten Sie gemeinsam mit der Einkommensteuer und dem Liquiditätsbedarf.

Was als nächstes zu tun ist