Der Kanton Neuenburg erhebt eine Vermögenssteuer auf Nettovermögen die am 31. Dezember gehalten werden, d. h. das weltweite Bruttovermögen abzüglich anerkannter Zulagen, Sozialabzüge und abzugsfähige Verbindlichkeiten. Sobald das Nettovermögen die Sobald das Nettovermögen die entsprechenden Schwellenwerte überschreitet (ca. 50.000 CHF für einen normalen Steuerzahler), wird eine Vermögenssteuer mit progressiven Sätzen fällig.

Diese Übersicht basiert auf dem Kantonales Gesetz über die direkten Beiträge (LCdir NE), die offizielle Anleitung der Service des contributions du canton de Neuchâtel, und das eidgenössische Kantonsblatt von Neuchâtel.

Persönliche Freibeträge und Sozialabzüge

Neuchâtel verwendet eine Kombination aus grundlegende Ausnahmen und soziale Abzüge die Bemessungsgrundlage der Vermögenssteuer zu verringern. Der effektive Freibetrag hängt von der Familiensituation und der im kantonalen Recht festgelegten Mindeststeuerbemessungsgrundlage ab.

Die angegebenen Werte sind Richtwerte für 2025 und kombinieren Grundfreibeträge mit Sozialabzügen. Der offizielle Neuenburger Steuerrechner Steuerrechner und das kantonale Merkblatt sollten für genaue Zahlen konsultiert werden, insbesondere für Familien und Steuerpflichtige mit geringem Einkommen.

Abzüge von Schulden

Wie in anderen Schweizer Kantonen sind nur festgestellte, rechtlich durchsetzbare Schulden die am 31. Dezember ausstehen, sind absetzbar. Typische abzugsfähige Verbindlichkeiten sind:

• Hypotheken auf schweizerischen oder ausländischen Immobilien
• Bank- und Margenkredite zur Finanzierung von Investitionen
• Private Darlehen, die durch schriftliche Vereinbarungen dokumentiert sind
• Abgegrenzte, aber nicht bezahlte Schweizer Steuerschulden (Bund und Kantone)

Verbindlichkeiten in Fremdwährungen müssen mit dem offizielle Wechselkurse zum Jahresende wie veröffentlicht von der Eidgenössischen Steuerverwaltung.

Garantien, Patronatserklärungen und andere Eventualverpflichtungen sind in der Regel erst dann abzugsfähig, wenn sie sich zu einer tatsächlichen durchsetzbaren Schuld.

Pensionsguthaben & Pensionskonten

Neuchâtel folgt der üblichen Schweizer Praxis vollständig befreiend bestimmte Altersvorsorgevermögen von der Vermögenssteuer zu befreien:

• Betriebliche Altersvorsorge (2^und Säule)
• Gebundene individuelle Altersvorsorgekonten (Säule 3a)

Diese Vermögenswerte werden erst bei der Entnahme in die steuerpflichtige Vermögensbasis einbezogen. Im Gegensatz dazu werden ungebundene Spar- und Anlageprodukte Produkte (Pfeiler 3b) bleiben voll steuerpflichtig.

Vorsorgeeinkäufe und 3a-Beiträge sinken Einkommen Steuer, sondern wirken sich nur auf die Vermögenssteuer aus, indem sie die gemeldeten Kontosalden verändern.

Wertberichtigungen

Die Bemessungsgrundlage des steuerpflichtigen Vermögens in Neuenburg hängt davon ab, wie die einzelnen Vermögenskategorien bewertet werden:

• Nicht börsennotierte Unternehmensbeteiligungen: in der Regel nach der Methode der Schweizer Praktiker bewertet (Ertrag + Nettoinventarwert), was zu einem niedrigeren Wert führen kann als eine rein marktbasierte Schätzung.
• Immobilien: mit dem amtlichen Steuerwert bewertet (fiskalische Wertigkeit), der häufig unter dem Marktpreis liegt und somit eine natürliche Entlastung darstellt.
• Bewegliches Eigentum: Normaler Hausrat ist steuerfrei; bedeutende Kunstwerke, Schmuck und Sammlungen sind zum Marktwert zu versteuern.
• Kryptowährungen und Edelmetalle: in der Regel zu den von der ESTV veröffentlichten offiziellen Jahresendpreisen bewertet werden.

Eheliches Vermögen und familiärer Kontext

Verheiratete Paare und eingetragene Partner, die zusammenleben, werden in Neuenburg gemeinsam besteuert. Das Vermögen der unterhaltsberechtigten Kinder wird für die Vermögenssteuer den Eltern zugerechnet.

Neuchâtel wendet ein Splitting-System für die Einkommens- und Vermögenssteuer, die eine gewisse Entlastung für verheiratete Paare und bestimmte Alleinerziehende. Während des Jahres erhaltene Schenkungen und Erbschaften werden am Jahresende in das steuerpflichtige Vermögen am Jahresende in das steuerpflichtige Vermögen einbezogen, es sei denn, sie sind ausdrücklich von der Steuer befreit (z. B. qualifizierte Renten- oder Versicherungsleistungen).

Dokumentation und Einhaltung der Vorschriften

Die kantonale Steuerverwaltung erwartet eine schlüssige Dokumentation sowohl der Aktiven als auch der Passiven. Typische Belege sind:

• Bank-, Depot- und Vermögensaufstellungen zum 31. Dezember
• Hypotheken- und Kreditsaldobestätigungen
• Private Darlehensverträge und Zinsabrechnungen
• Rentenkontoauszüge (2^und Säule und Säule 3a)

Der Abgleich der Zahlen zwischen dem Einkommens- und dem Vermögensteil der Neuenburger Steuererklärung (Clic & Tax) hilft Rückfragen und Anpassungen bei der Veranlagung zu reduzieren.

Einblicke in die Planung

• Denn Neuenburg kombiniert relativ niedrige Schwellenwerte mit vergleichsweise hohen Vermögenssteuersätzen, Standort und Strukturierung des Vermögens kann die Steuerrechnung wesentlich beeinflussen.
• Die Beibehaltung einer angemessenen Hypothekenverschuldung auf Immobilien kann das zu versteuernde Nettovermögen verringern, aber Zinskosten und langfristigen Risiken müssen sorgfältig abgewogen werden.
• Die Validierung von amtlichen Immobilienwerten und Unternehmensbewertungen kann ohne aggressive Planung natürliche Entlastungen aufdecken.
• Die Koordination der Vermögenssteuerplanung mit Erbschafts- und Schenkungsstrategien ist besonders wichtig für in Neuenburg ansässige Familien, die über ein bedeutendes Finanz- oder Immobilienportfolio verfügen.