In Nidwalden wird die Vermögenssteuer (Vermögenssteuer) wird auf das Einkommen einer Person erhoben Nettovermögen zum 31. Dezember. Das kantonale Steuergesetz und die Steuerverordnung legen fest, wie Aktiven und Passiven zu bewerten sind, während die kantonsweiten Harmonisierungsvorschriften verlangen, dass die Aktiven generell zu Marktwert (Verkehrswert).

Für 2025 und spätere Steuerjahre gelten wichtige Aktualisierungen für die offizielle Bewertung von Immobilien, da alle Nidwaldner Liegenschaften neu bewertet werden und neue Regeln für Investitionskosten und landwirtschaftliche Liegenschaften vollständig in Kraft treten. Die Vermögenssteuer bleibt linear, mit einem einfachen Satz von 0,25‰ und einem reduzierten Satz von 0,2‰ für qualifizierte Beteiligungen, aber die Bewertungsgrundlage in absoluten Zahlen immer noch wichtig.

1. Allgemeiner Bewertungsgrundsatz

Nidwalden folgt dem föderalen Rahmen: Die Vermögenswerte werden grundsätzlich zum Marktwert bewertet.. Die kantonale Praxis stellt dies klar:

• Das ist der Ausgangspunkt, alle Vermögenswerte (bewegliche und unbewegliche Sachen, Rechte, Ansprüche und Beteiligungen) werden zu ihrem Wert bewertet Marktwert zum 31. Dezember.
• Ausnahmen/Sonderregelungen gelten für Immobilien, Wertpapiere, Versicherungsverträge und bestimmte Betriebsvermögen, für die besondere Methoden oder amtliche Werte vorgeschrieben sind.
• Betriebsvermögen eines Einzelunternehmens oder einer Personengesellschaft werden in der Regel mit den Werte für die Einkommensteuer (Steuerbilanzwerte) angesetzt.

2. Immobilien

Nidwalden verfügt über detaillierte gesetzliche Regelungen für die Bewertung von Liegenschaften (unbewegliches Vermögen), die insbesondere ab dem Steuerzeitraum 2025 von Bedeutung sind.

2.1 Amtliche Bewertung und beizulegender Zeitwert

• Die der beizulegende Zeitwert von Immobilien wird durch eine amtliche Bewertung ermittelt die vom kantonalen kantonalen Steueramtes zu einem Stichtag.
• Dieser offizielle Wert (Steuerwert / Güterschatzung) wird für die Vermögenssteuer und für die kantonale Minimalsteuer auf Liegenschaften.
• Die Regierung legt die detaillierten Bewertungsregeln in einer separaten Verordnung fest; die Steuerzahler verlassen sich in der Regel auf den Steuerzahler verlassen sich in der Regel auf den vom Finanzamt ausgestellten Bewertungsbescheid, anstatt den Wert selbst zu berechnen.

2.2 Grundstücke innerhalb von Bauzonen

• Nicht-landwirtschaftliche bebaute Grundstücke innerhalb der Bauzone wird mit einem Wert von formelbasierte Methode, je nach Immobilienkategorie entweder auf Basis des Realwerts oder des Ertragswertbasis (Rendite).
• Landwirtschaftliche Grundstücke innerhalb von Bauzonen können noch besteuert werden mit landwirtschaftlicher Ertragswert wenn sie nicht für eine unmittelbar bevorstehende Bebauung vorgesehen ist und in der Regel bestimmte Mindestflächen überschreiten (z.B. rund 2.500 m²).
• Nicht landwirtschaftlich genutzte, unbebaute Flächen innerhalb der Bauzone wird mit einem Wert von Sachwertbasis, unter Berücksichtigung der Zoneneinteilung, des Standorts und der möglichen Nutzung.
• Wenn am Jahresende, wertsteigernde Investitionen (z. B. Renovierungen, Erweiterungen) sind noch nicht in der amtlichen Bewertung berücksichtigt, 80% dieser Kosten werden zum bestehenden amtlichen Wert bis zur nächsten förmlichen Neufestsetzung addiert.

2.3 Landwirtschaftliche Grundstücke ausserhalb der Bauzonen

• Landwirtschaftlich genutzte Flächen und Wälder außerhalb der Bauzone, einschließlich der notwendigen Gebäude, wird mit einem Wert von Ertragswert (Ertragswert).
• Der Viehwert richtet sich nach den Richtlinien der Schweizerischen Steuerkonferenz (SSK) und ist in der Regel nur relevant, wenn das landwirtschaftliche Vermögen zum Privatvermögen des Steuerpflichtigen gehört.

3. Börsennotierte Wertpapiere

Die Nidwaldner Richtlinien zur Bewertung von Wertschriften sind explizit und eng an den Ansatz der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) angelehnt. Steuerverwaltung (ESTV) angelehnt.

• Börsennotierte Aktien, Anleihen, ETFs und Fonds werden im Allgemeinen mit dem Schlusskurs am letzten Handelstag im Dezember.
• In der Praxis ist die Der Steuerwert kann direkt aus der Steuererklärung der Bank zum Jahresende entnommen werden. oder aus der offiziellen Preisliste der ESTV für Wertpapiere (Steuerkursliste).
• Für auf Fremdwährung lautende Wertpapiere, wird bei der Umrechnung in CHF der Wechselkurse und Wertpapierpreise in der FTA-Liste zum 31. Dezember.
• Ist ein Wertpapier börsennotiert, aber nicht in der FTA-Liste aufgeführt, wird der Jahresendkurs einer anerkannten Börse Wenn die Liquidität gering ist, kann ein angemessener Durchschnitt der jüngsten Kurse verwendet werden.

Für die Steuererklärung erwartet Nidwalden eine vollständige Wertpapier- und Kontenplan mit jede Position, ISIN/Ticker, Menge, Jahresendkurs und Gesamtwert in CHF.

4. Nicht börsennotierte Aktien und Privatunternehmen

Für nicht börsennotierte Beteiligungen (Anteile an privaten Unternehmen, GmbH-Anteile, Genossenschaftsanteile), Nidwalden bezieht sich auf die landesweite Schweizerische Steuerkonferenz (SSK) Führung, KS 28, zur Bewertung von nicht börsennotierter Wertpapiere.

• Wo ein amtlicher Steuerwert pro Aktie bereits festgelegt wurde (oft durch den Kanton, in dem das Sitz des Unternehmens), sollte dieser Wert auch in Nidwalden verwendet werden.
• Ansonsten erfolgt die Bewertung nach dem Praktiker-Methode:
  • Nettoinventarwert (NAV): buchmäßiges Eigenkapital, bereinigt um stille Reserven und außerbilanzielle Posten.
  • Ertragswert: nachhaltiger durchschnittlicher Gewinn, kapitalisiert mit einem angemessenen Faktor.
• Der steuerpflichtige Wert ist in der Regel ein gewichteter Durchschnitt aus Nettoinventarwert und Ertragswert (z. B. 1/3 Nettoinventarwert und 2/3 Ertragswert), obwohl in begründeten Fällen Abweichungen möglich sind.
• Für Beteiligungen von mindestens 10% an einem Unternehmen bietet Nidwalden eine reduzierter Vermögenssteuersatz auf den entsprechenden Anteil am Vermögen (0,2‰ statt 0,25‰) - aber die Die Bewertung selbst folgt den gleichen Regeln.

In der Praxis erwartet Nidwalden 2-3 Jahresabschlüsse sowie eine kurze Bewertungsnotiz, in der die Annahmen und Annahmen und allfällige Sonderfaktoren.

5. Geschäftsvermögen und immaterielle Güter

Für selbständige Steuerzahler und Partner, Betriebsvermögen werden mit dem Einkommensteuer-Bilanz:

• Das bewegliche Betriebsvermögen (Maschinen, Inventar, Betriebsfahrzeuge) wird mit seinem steuerliche Buchwerte nach steuerlich anerkannten Abschreibungen und Rückstellungen.
• Immaterielle Vermögenswerte (z. B. aktivierter Geschäfts- oder Firmenwert, Patente, Warenzeichen) folgen ihrem Steuerbilanzwert; ein selbst geschaffener Geschäfts- oder Firmenwert wird normalerweise nicht gesondert ausgewiesen, es sei denn, er wurde ausdrücklich bewertet.
• Stille Reserven, die durch beschleunigte Abschreibungen oder Rückstellungen gebildet werden, bleiben eingebettet und werden nicht automatisch und werden nicht automatisch zur Vermögenssteuer hinzugerechnet, solange die Steuerbehörden die Buchführung akzeptieren.
• Unternehmensimmobilien werden über ihren Buchwert abgebildet, aber im Hintergrund muss die Bewertung dennoch mit dem in Abschnitt 2 beschriebenen offiziellen Bewertungsrahmen übereinstimmen.

6. Lebens- und Rentenversicherung

Die Nidwaldner Praxis für Versicherungsverträge entspricht den allgemeinen schweizerischen Regeln, aber die kantonale Wegleitung macht die Behandlung explizit:

• Lebensversicherungspolicen mit einer Sparkomponente werden in das steuerpflichtige Vermögen zu ihrem Rückkaufswert (Rückkaufswert) einschließlich Boni zum 31. Dezember.
• Rückzahlbare Rentenversicherungsverträge gleich behandelt und mit ihrem Rückkaufswert besteuert. Rückkaufswert besteuert.
• Reine Risikoversicherungen ohne Rückkaufswert sind nicht vermögenssteuerpflichtig.
• Die berufliche Vorsorge (2. Säule) und die gebundene Altersvorsorge (Säule 3a) sind von der Vermögenssteuer befreit bis zur Auszahlung, auch wenn die Jahresabrechnungen einen Freizügigkeitswert ausweisen.

Die Jahresbescheinigung der Versicherung ist der massgebende Nachweis für die Werte, die in der Nidwaldner Vermögenssteuererklärung.

7. Andere Vermögenswerte

Alle anderen Vermögenswerte müssen bei ihrer fairer Marktwert zum Jahresende, auch wenn keine keine spezifische Nidwaldner Regel existiert:

• Krypto-Assets: Verwenden Sie die Kurse vom 31. Dezember einer anerkannten Börse oder die Kryptoliste der ESTV; Umrechnung in CHF zu den offiziellen Devisenkursen, falls in Fremdwährung notiert.
• Edelmetalle (Gold, Silber, Platin usw.): Verwenden Sie die Jahresendpreise für Goldbarren; die Wegleitung bezieht sich auf die offizielle Preis- und Währungsliste für ausländische Banknoten, Münzen und Goldbarren.
• Kunst und Sammlerstücke: Verwenden Sie realistische Marktwerte; bei bedeutenden Sammlungen, können Wertgutachten oder aktuelle Versicherungsbewertungen erwartet werden.
• Kraftfahrzeuge, Boote und ähnliche Güter: Wert zum realistischen Marktwert aus zweiter Hand (Preisführer oder Händlerangaben).
• Bargeld, Bankguthaben und Forderungen: Verwenden Sie Nominalsalden; bei nachweislich zweifelhaften Bei nachweislich zweifelhaften Forderungen kann ein niedrigerer Wert gerechtfertigt sein, aber es sollten Belege aufbewahrt werden.
• Gewöhnlicher Hausrat und persönliche Gegenstände werden in der Regel nicht zeilenweise bewertet; nur ungewöhnliche Wertkonzentrationen Wertkonzentrationen (z. B. hochwertige Kunst, Schmucksammlungen) werden ausdrücklich angegeben.

8. Auslandsvermögen und Wechselkurse

Nidwaldnerinnen und Nidwaldner werden auf ihrem Wohnsitz besteuert weltweites Nettovermögen, das heißt, auch ausländisches Vermögen in die Berechnung der Vermögenssteuer einfließt:

• Ausländische Bankkonten und Portfolios werden zum lokalen Nominal- oder Marktwert deklariert und dann umgerechnet in CHF unter Verwendung des offizielle Wechselkurse vom 31. Dezember (FTA-Liste).
• Ausländische Immobilien wird in der Regel zum lokalen Marktwert oder zum gesetzlichen Steuerwert bewertet, umgerechnet in CHF. Diese Werte sind auch für die Aufteilung zwischen der Schweiz und dem ausländischen Staat relevant.
• Ausländische Versicherungspolicen und Renten denselben Grundsätzen folgen wie die schweizerischen: Rückkaufs Rückkaufswert bei Sparverträgen, Befreiung von der Vermögenssteuer bei echter betrieblicher Altersvorsorge und Säule-3a-äquivalenten Regelungen.
• Bewahren Sie ausländische Abrechnungen und Bewertungsunterlagen in der Originalwährung zusammen mit den Nachweisen der angewandten Devisenkurse auf. auf, da das Nidwaldner Steueramt diese bei Rückfragen verlangen kann.

9. Verbindlichkeiten (Bewertung für Abzug)

Nidwalden erhebt eine Steuer auf Nettovermögen. Die Schulden können daher vom Bruttovermögen abgezogen werden, wenn der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden:

• Hypotheken auf Liegenschaften (in der Schweiz oder im Ausland) sind in Höhe ihres Wertes abzugsfähig. Sollbestand zum 31. Dezember.
• Bankkredite, Privatkredite, Überziehungskredite und Kreditkartenguthaben sind ebenfalls abzugsfähig, wenn sie echte, rechtlich einklagbare Verpflichtungen darstellen.
• Gemeinsame Verpflichtungen und Garantien sind nur insoweit abzugsfähig, als der Steuerpflichtige sie sie wirtschaftlich tragen muss.
• Schulden in Fremdwährung werden zu denselben Kursen in CHF umgerechnet, die am 31. Dezember für Vermögenswerte in dieser Währung.

Das resultierende Nettovermögen wird dann um die Nidwaldner Freibeträge (z.B. CHF 70'000 für Ehepaare, CHF 35'000 für Alleinstehende plus CHF 15'000 pro unterhaltsberechtigtes Kind), bevor die lineare Vermögenssteuer von 0.25‰ (bzw. 0.2‰ für (bzw. 0,2‰ für qualifizierte Beteiligungen) und die entsprechenden kantonalen und kommunalen Steuerfussfaktoren angewendet werden.

10. Dokumentation und Verifizierung

• Immobilien: Amtliche Schätzungsbescheide/Güterschatzung für jede Nidwaldner Liegenschaft, sowie Kaufverträge und Renovationsrechnungen für grössere Arbeiten, die noch nicht in der Schätzung berücksichtigt sind.
• Wertpapiere: Bank- und Maklerauszüge zum Jahresende, einschließlich der vollständigen Wertschriften- und Guthabenverzeichnis mit den Werten vom 31. Dezember und den Steuerpreisen der ESTV.
• Geschäftsvermögen: Steuerbilanzen und Gewinn- und Verlustrechnungen für Selbstständige und Partner.
• Versicherung: Jährliche Bescheinigungen über den Rückkaufswert von Lebens- und Rentenversicherungen.
• Ausländisches Vermögen: Kontoauszüge, lokale Immobilienbewertungen und Nachweise der verwendeten Devisenkurse.
• Verschuldung: Hypothekenauszüge, Darlehensverträge und Bankbestätigungen über ausstehende Beträge.

11. Planung von Takeaways

• Eigenschaftsgesteuerte Basis: Da die Immobilienwerte ab 2025 aktualisiert werden, ist es wichtig zu prüfen, wie die neuen amtlichen Werte mit der Marktrealität verglichen werden, vor allem wenn erhebliche Sanierungspotenzial besteht.
• Hebelwirkung von Beteiligungen: Der reduzierte Vermögenssteuersatz in Nidwalden für qualifizierte Beteiligungen (mindestens 10%) macht es attraktiv, Unternehmensbeteiligungen direkt zu halten, sofern die Bewertungen sorgfältig dokumentiert und koordiniert werden.
• Geschäftliches vs. privates Vermögen: Da das Betriebsvermögen den Werten der Steuerbilanz folgt, wirken sich buchhalterische und Strukturierungsentscheidungen (z. B. wo Immobilien gehalten werden, wie Rücklagen verwaltet werden) direkte Auswirkungen auf die Vermögenssteuer.
• Grenzüberschreitende Investoren: Die konsequente Verwendung der Preis- und Devisenlisten der ESTV und die genaue ausländische Bewertungen vereinfachen die Koordination mit ausländischen Steuererklärungen und Doppelbesteuerungsanträgen.
• Modellieren Sie die Auswirkungen: Kombinieren Sie genaue Bewertungs- und Schuldendaten mit der linearen Vermögenssteuer von Nidwalden und Freibeträgen unter Verwendung der Vermögenssteuer-Rechner Vorhersage der Auswirkungen von größeren Transaktionen (Immobilien, Unternehmensverkäufe, Portfolioumschichtungen).