Der Kanton Nidwalden ist bekannt für vergleichsweise niedrige Steuersätze, erhebt aber dennoch eine Vermögenssteuer auf Nettovermögen am 31. Dezember - d. h. weltweites Bruttovermögen abzüglich der anerkannten Freibeträge, Befreiungen und abzugsfähige Verbindlichkeiten.

Diese Übersicht folgt der Praxis im Rahmen der Steuergesetz des Kantons Nidwalden (StG NW) und Anleitung des Steuerverwaltung Nidwalden. Die kommunalen Multiplikatoren bestimmen dann die effektive Steuerbelastung am Wohnort.

Persönliche Zulagen

Nidwalden gewährt eine grundsätzliche Befreiung von der Vermögenssteuer, die je nach Familienstand variiert. Unterhalb dieser Schwellenwerte wird in der Regel keine kantonale Vermögenssteuer fällig.

Die angegebenen Werte sind Richtwerte für das Jahr 2025 und basieren auf einer typischen Nidwaldner Praxis. Die genauen Mindeststeuerbeträge und Familien Familienzulagen sind in der offiziellen Tabelle für jedes Steuerjahr festgelegt und können sich ändern.

Abzüge von Schulden

Nidwalden erlaubt den Abzug von rechtlich durchsetzbare Forderungen die am 31. Dezember bestehen und ordnungsgemäß dokumentiert sind. Typische abzugsfähige Verbindlichkeiten sind:

• Hypotheken auf schweizerischen oder ausländischen Immobilien
• Bankkredite, Investitionskredite und Margenkredite
• Private Darlehen, die durch schriftliche Vereinbarungen unterstützt werden
• Aufgelaufene, noch nicht bezahlte Schweizer Steuern (Bund, Kantone und Gemeinden)

Die Umrechnung von Fremdwährungsverbindlichkeiten muss zum offizielle Wechselkurse zum Jahresende veröffentlicht von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV).

Eventualverpflichtungen (z. B. Bürgschaften) sind erst dann abzugsfähig, wenn sie in eine tatsächliche einklagbare Verbindlichkeit umgewandelt werden.

Pensionsguthaben & Pensionskonten

Nidwalden folgt dem in der Schweiz üblichen Ansatz der vollständig befreiend bestimmte Altersvorsorgevermögen von der Vermögenssteuer zu befreien:

• Guthaben der beruflichen Vorsorge (2^und Säule)
• Gebundene individuelle Altersvorsorgekonten (Säule 3a)

Diese sind von der Bemessungsgrundlage der Vermögensteuer ausgenommen, bis eine Kapital- oder Rentenzahlung erfolgt. Im Gegensatz dazu werden ungebundene Pensionssparen und andere private Anlagen (Pfeiler 3b) sind voll steuerpflichtig.

Vorsorgeeinkäufe und 3a-Beiträge generieren Einkommensteuer Erleichterungen, sondern beeinflussen die Vermögenssteuer nur durch Änderung der auf den Steuerkonten.

Wertberichtigungen

Die Berechnung des steuerbaren Vermögens in Nidwalden wird durch die Bewertung bestimmter Vermögenswerte beeinflusst:

• Nicht börsennotierte Unternehmensbeteiligungen: in der Regel nach den Methoden der Schweizer Praktiker bewertet, die Ertragswert und die im Vergleich zu rein marktbasierten Schätzungen niedrigere steuerpflichtige Werte ergeben können.
• Immobilien: mit dem amtlichen Steuerwert besteuert (amtlicher Wert), die häufig unter dem aktuellen Marktwert liegt und somit die Vermögensteuerbemessungsgrundlage verringert.
• Bewegliches Eigentum: normaler Hausrat bleibt steuerfrei; hochwertige Kunstwerke, Schmuck und Sammlungen sind zum Marktwert zu versteuern.
• Kryptowährungen und Edelmetalle: im Allgemeinen zu den von der ESTV veröffentlichten offiziellen Jahresendkursen oder, falls es keine offiziellen Werte gibt, zu überprüfbaren Marktpreisen.

Eheliches Vermögen und familiärer Kontext

Verheiratete Paare und eingetragene Partner, die zusammenleben, werden in Nidwalden gemeinsam besteuert. Das Vermögen von unterhaltsberechtigten Kindern wird bei der Vermögenssteuer den Eltern zugerechnet.

Schenkungen und Erbschaften, die während des Steuerjahres eingehen, werden zum 31. Dezember in die Vermögensaufstellung aufgenommen, es sei denn, sie fallen unter eine es sei denn, sie fallen unter eine besondere Steuerbefreiung (z. B. bestimmte Versicherungserträge oder Rentenleistungen).

Dokumentation und Einhaltung der Vorschriften

Die Nidwaldner Steuerverwaltung erwartet eine konsistente und vollständige Dokumentation sowohl der Aktiven als auch der Passiven. Typische Belege umfassen:

• Bank- und Depotauszüge zum 31. Dezember
• Hypotheken- und Kreditsaldobestätigungen
• Private Darlehensverträge und Zinsabrechnungen
• Rentenabrechnungen (2^und Säule und Säule 3a)

Der Abgleich der Zahlen in den Einkommens- und Vermögensteilen der Steuererklärung hilft, Folgefragen und Nachveranlagungen zu vermeiden.

Einblicke in die Planung

• Die relativ tiefen Vermögenssteuersätze in Nidwalden führen dazu, dass sich die Planung oft auf Bewertung und Schuldzuweisung statt einer aggressiven Verlagerung von Vermögenswerten.
• Die Beibehaltung einer angemessenen Hypothekenverschuldung auf Immobilien kann das steuerpflichtige Nettovermögen verringern, sollte aber gegen Zinskosten und Risikotoleranz abgewogen werden.
• Durch die Überprüfung amtlicher Immobilienbewertungen und Unternehmensbewertungen können natürliche Steuererleichterungen ohne komplexe Strukturen ermittelt werden.
• Die Koordination von Vermögenssteuer-, Einkommenssteuer- und Erbschaftsplanung kann insbesondere für in Nidwalden ansässige Unternehmer und Investoren.