Schwyzer Vermögenssteuerfälle
Schwyzer Vermögenssteuer: Fälle & Arbeitsbeispiele
Veranschaulichung der Umwandlung der bescheidenen kantonalen Basis und der niedrigen kommunalen Multiplikatoren in Gesamtverbindlichkeiten in CHF über die gemeinsamen Profile hinweg.
Diese Fälle verwenden indikative 2025 Parameter um die Mechanik zu erklären. Sie kombinieren die kantonale Basis mit kommunalen Multiplikatoren und wenden typische Wertberichtigungen und Aufrechnung von Schulden. Die Werte sind gerundet und enthalten keine Kirchensteuer. Für personalisierte Zahlen verwenden Sie die Schwyzer Vermögenssteuer-Rechner.
Methoden-Snapshot
- Bestimmen Sie Nettovermögen zum 31. Dezember (Aktiva - Passiva).
- Subtrahieren Sie Zulagen (Status & Angehörige) → steuerpflichtiges Nettovermögen.
- Anwenden der kantonale Basis (CHF) zum steuerpflichtigen Vermögen.
- Multiplizieren mit (1 + kommunaler Multiplikator) → insgesamt (ohne Kirche).
Fall A - Alleinstehender Berufstätiger (Freienbach / Wollerau)
- Kommunaler Multiplikator: 0.58
- Vermögen: CHF 1.050.000 (börsennotierte Wertpapiere und Bargeld)
- Passiva: CHF 0
- Zulage: alleinstehend (Richtwert)
| Nettovermögen | 1.050.000 CHF |
|---|---|
| Abzüglich Zulage | - CHF ~100'000 |
| Steuerpflichtiges Nettovermögen | ≈ 950.000 CHF |
| Kantonale Basis (≈0,18-0,20%) | ≈ CHF 1.800 |
| Kommunaler Faktor | × 1.58 |
| Geschätzte Vermögenssteuer | ≈ CHF 2.840 |
| Effektiver Zinssatz auf das Nettovermögen | ≈ 0,27% |
Fall B - Verheiratetes Paar, 2 Kinder (Küssnacht)
- Kommunaler Multiplikator: 0.65
- Vermögen: CHF 2'700'000 (Haus amtlicher Wert CHF 1'300'000; Portfolio CHF 1'200'000; Barmittel CHF 200'000)
- Passiva: CHF 700'000 Hypothek
- Zulagen: verheiratet + 2 Kinder (Richtwert)
| Nettovermögen | CHF 2.000.000 |
|---|---|
| Abzüglich Zulagen | - CHF ~190.000 |
| Steuerpflichtiges Nettovermögen | ≈ CHF 1.810.000 |
| Kantonale Basis (≈0,22-0,24%) | ≈ CHF 4.100 |
| Kommunaler Faktor | × 1.65 |
| Geschätzte Vermögenssteuer | ≈ CHF 6.765 |
| Effektiver Zinssatz auf das Nettovermögen | ≈ 0.34% |
Fall C - Unternehmer (Feusisberg), 30% in Operating AG
- Kommunaler Multiplikator: 0.60
- Nicht börsennotierte Aktien (Praktiker-Methode Eigenkapital): CHF 3'000'000 (30% Beteiligungswert)
- Sonstige Aktiva: CHF 700.000; Verbindlichkeiten: CHF 200.000
- Status: Verheiratet, keine Kinder
| Nettovermögen | 3.500.000 CHF |
|---|---|
| Abzüglich Zulage | - CHF ~150.000 |
| Steuerpflichtiges Nettovermögen | ≈ CHF 3.350.000 |
| Kantonale Basis (≈0.24%) | ≈ CHF 8.040 |
| Kommunaler Faktor | × 1.60 |
| Geschätzte Vermögenssteuer | ≈ CHF 12'864 |
| Effektiver Satz | ≈ 0,37% |
Dokumentieren Sie die Ertragskapitalisierung, die Anpassungen des Nettoinventarwerts und alle Minderheits-/Liquiditätsüberlegungen.
Fall D - Gebietsfremde besitzen eine Wohnung in Pfäffikon SZ
- Steuerliche Verflechtung: Nichtansässiger mit Schwyzer Liegenschaft
- Amtlicher Wert: CHF 1.000.000
- Hypothek (31. Dezember): CHF 650'000
- Kommunaler Multiplikator: 0.58
- Freibeträge: keine (persönliche Freibeträge für Nichtansässige sind in der Regel nicht verfügbar)
| Schweizer Nettovermögen | 350.000 CHF |
|---|---|
| Kantonale Basis (≈0.20%) | ≈ CHF 700 |
| Kommunaler Faktor | × 1.58 |
| Geschätzte Vermögenssteuer | ≈ CHF 1.106 |
Fall E - Commune Choice Delta (derselbe Steuerzahler)
Alleinstehender Steuerpflichtiger mit einem steuerbaren Nettovermögen von CHF 2'000'000:
| Freienbach (0,58) | Gemeinde Schwyz (0,70) | |
|---|---|---|
| Kantonale Basis (≈0.23%) | ≈ CHF 4.600 | ≈ CHF 4.600 |
| Insgesamt (einschl. Kommune) | ≈ 4,600 × 1.58 = 7.268 CHF | ≈ 4,600 × 1.70 = 7.820 CHF |
| Jährliche Differenz | ≈ 552 CHF zu Gunsten von Freienbach | |
Fall F - Bargeldlastig vs. höhere Hypothek
Verheiratetes Paar, gleiche Vermögensbasis, zwei Möglichkeiten der Verschuldung:
Strategie 1 - Niedrige Verschuldung
- Startseite amtlicher Wert CHF 1'300'000; Wertschriften/Bargeld CHF 1'200'000
- Hypothek CHF 400'000 → Nettovermögen CHF 2'100'000
Strategie 2 - Höhere Verschuldung
- Gleiche Vermögenswerte
- Hypothek CHF 900'000 → Nettovermögen CHF 1'600'000
Eine höhere Verschuldung verringert die Vermögensbasis, erhöht aber die Zinskosten und das Risiko. Optimieren Sie gemeinsam mit der Einkommensteuer- und Liquiditätsplanung.
Was als nächstes zu tun ist
- Führen Sie Ihre Zahlen in der Schwyzer Vermögenssteuer-Rechner.
- Überprüfung Planungsstrategien für die Optimierung der Bewohner.
- Für grenzüberschreitende Fälle, siehe die Ratgeber für Nichtansässige.