Schwyzer Freibeträge bei der Vermögenssteuer
Schwyzer Vermögenssteuer: Freibeträge & Abzüge
Wie Schwyz das steuerpflichtige Nettovermögen ermittelt - persönliche Freibeträge, Kinderzuschläge, Schuldenverrechnung und Rentenbehandlung.
Schwyz erhebt eine Vermögenssteuer auf Nettovermögen zum 31. Dezember. Ihr Steuerbemessungsgrundlage entspricht dem Gesamtvermögen (Bargeld, Wertpapiere, Immobilien, Geschäftsanteile, Alternativen) minus qualifiziert Zulagen und abzugsfähige Verbindlichkeiten. . Die korrekte Anwendung dieser Angaben ist der Schlüssel zu einer genauen und effizienten Bewertung.
Für die Tarifmechanik und die kommunalen Multiplikatoren, siehe Tarife & kommunale Multiplikatoren. . Für vermögenswertspezifische Bewertungsrichtlinien, siehe Regeln für die Bewertung.
Persönliche Freibeträge (Freibetragsschwellen)
Schwyz gewährt eine persönlicher Grundfreibetrag (Freibetragsschwelle) nach Anmeldestatus, angewandt vor der kantonalen Basis und dem kommunalen Multiplikator. Eine Zuschlag pro unterhaltsberechtigtes Kind ist in der Regel verfügbar.
| Status der Einreichung | Zulage (indikativ) | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Einzeln | Basisfreigrenze | Keine Vermögenssteuer, wenn das Nettovermögen unter der Schwelle bleibt. |
| Verheiratet (gemeinsam) | Höhere gemeinsame Schwelle | Gemeinsame Veranlagung; breitere Bandbreiten im kantonalen Tarif. |
| Pro unterhaltsberechtigtes Kind | Fester Aufpreis pro Kind | Wird zum Elterngeld hinzugerechnet; Nachweis der Unterhaltspflicht erforderlich. |
Die Schwellenwerte werden von der Steuerverwaltung Schwyz periodisch aktualisiert - überprüfen Sie vor der Anmeldung die Zahlen des laufenden Jahres.
Schuldenabzüge (Aufrechnung zum 31. Dezember)
Nur abziehen rechtlich durchsetzbare, dokumentierte und am 31. Dezember ausstehende Verbindlichkeiten. Zu den üblichen abzugsfähigen Posten gehören:
- Hypotheken auf in- und ausländischen Liegenschaften (anteilsmässige Aufteilung auf Kantone/Länder)
- Bankdarlehen und Margenkredite (Verträge + 31.12. Saldenbestätigungen)
- Private Darlehen mit schriftlichen Vereinbarungen und Zinsnachweisen
- Veranlagte/bekannte fällige Steuern zum Jahresende
Eventuelle oder nicht einklagbare Verpflichtungen (z. B. Bürgschaften) sind erst bei Fälligkeit abzugsfähig.
Vorsorgevermögen (Säule 2 und 3a)
Vermögen in betriebliche Altersvorsorge (2. Säule) und gebundene Vorsorgekonten (Säule 3a) sind im Allgemeinen von der Vermögenssteuer befreit in Schwyz bis zum Bezug. Das ungebundene Vermögen (Säule 3b) bleibt Teil des steuerbaren Vermögens.
- Die Beiträge und Buy-ins betreffen hauptsächlich Einkommensteuer sondern schützt das Vermögen vor der Vermögenssteuer, solange es sich in der Rentenversicherung befindet.
- Bewahren Sie die Rentenbescheinigungen zum Jahresende als Nachweis auf.
Bewertungsschnittstellen, die die Basis antreiben
Die Bewertung bestimmt die Vor-Netting-Basis und muss mit der anerkannten Praxis übereinstimmen:
- Immobilien (Schwyz): Erklären Sie den amtlichen Schätzwert (amtlicher Wert), in der Regel unter Marktniveau.
- Börsennotierte Wertpapiere: Verwendung anerkannter, für Steuerzwecke akzeptierter Jahresendpreislisten.
- Private Unternehmen: Anwenden der Schweizer Praktiker-Methode (Ertragskapitalisierung + NAV-Gewichtung).
- Krypto-Assets: Verwenden Sie die akzeptierten Referenzpreise vom 31. Dezember; behalten Sie die Quellennachweise.
Familienzugehörigkeit und eheliches Vermögen
Verheiratete Paare sind gemeinsam bewertet in Schwyz. Das Vermögen von unterhaltsberechtigten Kindern wird den Eltern zugerechnet. Werden Ehegatten aufgrund einer Trennung getrennt besteuert, wendet jeder den Alleinverdienerabzug und seine eigenen Verbindlichkeiten an.
Im Laufe des Jahres erhaltene Schenkungen und Erbschaften werden in den Vermögensbestand zum 31. Dezember einbezogen, es sei denn, es gilt eine besondere Ausnahme. Stimmen Sie sich gegebenenfalls mit der Erbschafts-/Schenkungsplanung ab.
Checkliste zur Dokumentation (Bereich Vermögen)
- Bank- und Wertpapierauszüge (Stichtag 31. Dezember)
- Offizielle Kursreferenzen (ESTV-Listen) für börsennotierte Wertpapiere/Kryptowährungen
- Auszüge aus der Immobilienbewertung (amtlicher Wert)
- Bestätigungen des Hypothekensaldos (31. Dezember)
- Private Darlehensverträge und Zinsabrechnungen
- Vorsorgeübersichten (2. Säule und Säule 3a)
- Arbeitsblatt für die Bewertung von Privatunternehmen (Praktiker-Methode)
- Offizielle FX-Tabelle für Nicht-CHF-Salden
Einblicke in die Planung (Schwyz)
- Weil die kommunalen Multiplikatoren niedrig sind, Bewertungsdisziplin und Schuldenverrechnung oft mehr bewegen als kantonsinterne Umzüge - aber die Wahl der Gemeinde ist immer noch wichtig.
- Hebelwirkung beibehalten echt und dokumentiert; Kreislaufwirtschaft oder künstliche Kredite - eine Herausforderung.
- Nutzen Sie Rentenversicherungen strategisch, um Ihr Vermögen zu schützen und gleichzeitig ein Gleichgewicht zwischen Liquidität und Einkommensteuereffekten herzustellen.