Der Kanton St. Gallen erhebt eine Vermögenssteuer auf Nettovermögen am 31. Dezember, d. h. das weltweite Bruttovermögen abzüglich anerkannter Wertberichtigungen und abzugsfähige Verbindlichkeiten. Die korrekte Anwendung dieser Regeln kann sich erheblich auf Ihre kombinierte kantonale und kommunale Vermögenssteuerbelastung erheblich beeinflussen.

Diese Zusammenfassung spiegelt die Praxis im Rahmen der Steuergesetz des Kantons St. Gallen (StG SG) und Beratung durch die Steueramt des Kantons St. Gallen. Kommunale Multiplikatoren (Gemeindesteuerfüsse) bestimmen dann die effektiven Sätze am Wohnsitz.

Persönliche Freibeträge und steuerpflichtiges Mindestvermögen

St. Gallen bietet grundlegende Vermögenssteuerfreibeträge (steuerpflichtige Mindestvermögensgrenzen), die je nach Familienstand und Familienstand variieren. Nur das Nettovermögen, das über diesen Schwellenwerten liegt, unterliegt der kantonalen Vermögenssteuer.

Die Beträge sind Richtwerte für 2025 und fassen die typische St. Galler Praxis zusammen. Das genaue steuerbare Mindestvermögen und die Abzüge sind in den offiziellen kantonalen Tariftabellen festgelegt und können sich periodisch ändern. Die jeweilige Situation wird wird per 31. Dezember ermittelt.

Abzüge von Schulden

St. Gallen erlaubt den Abzug von rechtlich durchsetzbare Forderungen am 31. Dezember ausstehen, vorausgesetzt, sie sind klar dokumentiert sind. Typische abzugsfähige Verbindlichkeiten sind:

• Hypotheken auf schweizerischen oder ausländischen Immobilien
• Bankkredite, Investitionskredite und Margenkredite
• Privatkredite, die durch schriftliche Verträge und Zinsnachweise gesichert sind
• Aufgelaufene, aber nicht bezahlte Schweizer Steuerschulden (Bund, Kantone, Gemeinden)

Schulden in Fremdwährungen müssen zum Wechselkurs umgerechnet werden. offizielle Wechselkurse zum Jahresende veröffentlicht von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV).

Eventualverbindlichkeiten oder informelle Verpflichtungen (z. B. Bürgschaften) sind im Allgemeinen nicht abzugsfähig, bis sie sich in eine eine tatsächliche einklagbare Schuld.

Pensionsguthaben & Pensionskonten

St. Gallen folgt der in der Schweiz üblichen Praxis der vollständig befreiend wichtige Pensionsvermögen von der Vermögenssteuer zu befreien:

• Guthaben der beruflichen Vorsorge (2^und Säule)
• Gebundene individuelle Altersvorsorgekonten (Säule 3a)

Dieses Vermögen wird erst bei der Auszahlung der Leistungen in die steuerpflichtige Vermögensbasis einbezogen. Ungebundene Spar- und Anlageprodukte Produkte (Pfeiler 3b) bleiben voll steuerpflichtig.

Einzahlungen in die Pensionskasse und Beiträge in die Säule 3a dienen vor allem dazu Einkommensteuer Entlastung; ihre vermögenssteuerlichen Auswirkungen ergeben sich aus die Verschiebung von Guthaben zwischen steuerpflichtigen und steuerfreien Konten.

Wertberichtigungen

Die Bewertungsregeln, die St. Gallen auf bestimmte Vermögensklassen anwendet, können das steuerpflichtige Vermögen erheblich beeinflussen:

• Nicht börsennotierte Unternehmensbeteiligungen: im Allgemeinen nach der Methode der Schweizer Praktiker bewertet (Mischung aus Ertragswert und Nettoinventarwert), was zu einem Steuerwert führen kann, der unter einem theoretischen Marktpreis liegt.
• Immobilien: mit dem amtlichen Steuerwert besteuert (amtlicher Wert), die in der Regel unter dem Marktwert liegen und somit eine natürliche Entlastung darstellt.
• Bewegliches Eigentum: Gewöhnlicher Hausrat ist steuerfrei; bedeutende Kunstwerke, Schmuck und Sammlungen sind zum Marktwert zu versteuern.
• Kryptowährungen und Edelmetalle: in der Regel zu den offiziellen Jahresendpreisen der ESTV oder anderen nachprüfbaren Marktnotierungen.

Eheliches Vermögen und familiärer Kontext

Verheiratete Paare und eingetragene Partner, die zusammenleben, werden in St. Gallen gemeinsam besteuert. Das Vermögen von unterhaltsberechtigten Kindern wird bei der Vermögenssteuer den Eltern zugerechnet.

Während des Jahres erhaltene Schenkungen und Erbschaften werden in das Jahresendvermögen einbezogen, es sei denn, sie fallen unter eine besondere Ausnahmeregelung (z. B. bestimmte Renten- oder Versicherungsleistungen).

Dokumentation und Einhaltung der Vorschriften

Die St. Galler Steuerverwaltung erwartet zusammenhängende Dokumentation sowohl für Aktiva als auch für Passiva. Typische Nachweise umfassen:

• Bank- und Depotauszüge zum 31. Dezember
• Hypotheken- und Kreditsaldobestätigungen
• Private Darlehensverträge und Zinsübersichten
• Rentenabrechnungen (2^und Säule und Säule 3a)

Wenn Sie sicherstellen, dass die Angaben zu Einkommen und Vermögen in der gesamten Erklärung konsistent sind, vermeiden Sie Rückfragen und Anpassungen bei der Veranlagung.

Einblicke in die Planung

• Die effektive Vermögenssteuerbelastung in St. Gallen wird bestimmt durch kommunale Multiplikatoren; die Wahl der Gemeinde kann das Gesamtsteuerniveau bei größeren Portfolios erheblich verändern.
• Die Beibehaltung einer angemessenen Hypothekenverschuldung auf Immobilien kann das zu versteuernde Nettovermögen verringern, aber Zinskosten und Risiko sollten sorgfältig geprüft werden.
• Die Überprüfung von amtlichen Immobilienwerten und Unternehmensbewertungen kann einfache Entlastungen ohne komplexe Strukturen aufdecken. Strukturen.
• Die Koordination der Vermögenssteuerplanung mit Erbschafts-, Schenkungs- und Einkommenssteuerstrategien ist besonders relevant für in St. Gallen ansässige Unternehmer und Investoren.