Tessiner Vermögensteuersätze
Tessiner Vermögenssteuer: Sätze & kommunale Multiplikatoren
Das Tessin wendet eine progressiver kantonaler Vermögenssteuertarif von etwa 1,0‰ bis 3,0‰ auf das zu versteuernde Nettovermögen, mit einer flacher 2,5‰ Spitzensatz über etwa 1,38 Millionen CHF. Die kommunalen Multiplikatoren skalieren dann diese kantonale Basis, was zu einer effektiven Belastung in Bellinzona von rund 0,45% zu 1 Million CHF und 0,48% zu 5 Millionen CHF (ohne Kirchensteuer).
Die Vermögenssteuer im Tessin wird auf Ihrem steuerpflichtiges Nettovermögen zum 31. Dezember. Das steuerpflichtige Netto Das steuerpflichtige Nettovermögen ist das weltweite Vermögen (für Gebietsansässige) abzüglich der abzugsfähigen Schulden und des kantonalen Vermögensfreibetrags. Das Tessin wendet dann einen progressiver Promille-Tarif zur Bestimmung der kantonale Grundsteuer.
Die daraus resultierende kantonale Steuer erhöht sich um einen Kantonskoeffizient und dann durch die kommunaler Multiplikator Ihrer Kommune (moltiplicatore comunale). Darüber hinaus betreibt das Tessin betreibt eine “Vermögensteuer-Bremse” die die kombinierte Einkommens- und Vermögenssteuer auf einen bestimmten Prozentsatz des steuerpflichtigen Einkommens für Steuerzahler, deren Vermögenssteuer im Verhältnis zum Einkommen zu hoch wäre.
Zeitplan für die kantonale progressive Vermögenssteuer
Der offizielle Tessiner Tarif für natürliche Personen sieht folgende Bandbreiten für die kantonale Vermögenssteuer auf dem Nettovermögen:
- Vermögen unter 200'000 CHF ist steuerfrei von der Vermögenssteuer.
- Von etwa 200.000 CHF nach oben, die Grenzpromillesatz steigt stufenweise an von etwa 1.0‰ zu 3.0‰ bis zu etwa 1,38 Millionen CHF.
- Für steuerpflichtiges Vermögen über rund 1,38 Millionen CHF, a Pauschalsatz von 2,5‰ gilt, so dass die maximaler Grenzsteuersatz ist jetzt 0,25% pro Jahr.
In der Praxis führt dies zu einer bescheidenen Progression im unteren und mittleren Bereich des Wohlstandsniveaus und dann zu einem etwas niedrigerer Grenzsteuersatz bei sehr großen Portfolios, sobald die 2,5‰-Marke erreicht ist.
Die nachstehende Tabelle zeigt illustrative kantonale Grundbeträge bei ausgewählten Niveaus des steuerbaren Nettovermögens (nach Freibeträgen) vor Anwendung von kommunalen Multiplikatoren oder kantonalen Koeffizienten.
| Steuerpflichtiges Netto-Vermögen (CHF) | Beispielhafte kantonale Basis (CHF) | Ungefährer kantonaler Durchschnittssatz |
|---|---|---|
| Bis zu 200.000 CHF | 0 | 0% |
| 500,000 | ≈ 1,000 | ~0,20% (2,0‰) |
| 1,000,000 | ≈ 2,200 | ~0,22% (2,2‰) |
| 3,000,000 | ≈ 7,500 | ~0,25% (2,5‰) |
Die Werte sind gerundet und sollen Form und Ausmaß verdeutlichen. Sie spiegeln den progressiven Tarif bis zu etwa 1,38 Millionen CHF und den 2,5‰-Tarif darüber. Verwenden Sie für die Anmeldung und die Detailplanung immer den offiziellen Tessiner Tarif oder Kalkulator für die Einreichung und die detaillierte Planung.
Kommunale Multiplikatoren im Tessin
Sobald die kantonale Vermögenssteuerbasis bekannt ist, wird die gesamte kantonale + kommunale Vermögenssteuer für natürliche Personen natürlichen Personen durch Anwendung ermittelt:
Total Vermögenssteuer (ohne Kirche) ≈ kantonale Bemessungsgrundlage × (kantonaler Koeffizient + kommunaler Multiplikator).
Wichtige strukturelle Punkte:
- Die Kantonskoeffizient für die normale Besteuerung lag in den letzten Jahren nahe bei 100% der Grundsteuer (nach einer vorübergehenden Reduzierung auf 97%, die im Jahr 2023 endete).
- Kommunale Multiplikatoren (Multiplikatoren für die Gemeinschaft) werden jährlich von jeder Kommune festgelegt und liegen in der Regel zwischen etwa 50-60% in den Gemeinden mit dem niedrigsten Steuersatz auf etwa 100-110% am oberen Ende für natürliche Personen.
- Dies führt zu einer kombinierter Faktor (kantonal + kommunal) oft zwischen ~1,5× und ~2,1× die kantonale Grundsteuer, je nach Gemeinde und Jahr.
Die folgende Tabelle fasst die indikativen Multiplikatoren und kombinierten Effekte in ausgewählten Tessiner Gemeinden zusammen. Die Zahlen sind gerundet und können je nach Steuerjahr und Steuerpflichtigenkategorie variieren.
| Kommune (Beispiele) | Vorläufiger kommunaler Multiplikator | Ca. Kombinierter Faktor* | Kommentar |
|---|---|---|---|
| Bellinzona (Hauptstadt) | ≈ 85-90% | ≈ 1.85-1.90× | Kapital; Vergleichstabellen zeigen eine effektive Vermögenssteuer von ~0,45% bei CHF 1 Million und ~0,48% bei CHF 5 Millionen (Ehepaar, ohne Kirche). |
| Lugano | ≈ 75-80% | ≈ 1.75-1.80× | Größte Stadt; Kantonskoeffizient ~100% und kommunaler Multiplikator um die Mitte der 70er Jahre. |
| Locarno | ≈ 80-85% | ≈ 1.80-1.85× | Zentrum am See; weitgehend ähnlicher kombinierter Faktor wie in Lugano, etwas höher als in einigen Niedrigsteuergemeinden. |
| Region Mendrisio (z. B. Mendrisio, Chiasso) | ≈ 80-95% | ≈ 1.80-1.95× | Industrie- und Pendlergebiet; tendiert zum kantonalen Durchschnitt oder leicht darüber. |
| Gemeinden mit niedriger Steuerbelastung (z. B. Collina d'Oro / bestimmte kleine Dörfer) | ≈ 50-60% | ≈ 1.50-1.60× | Sehr wettbewerbsfähig bei der Vermögenssteuer, mit deutlich geringerer Gesamtbelastung als die Hauptstadt. |
| Hochsteuer-Gemeinden | ≈ 100-110% | ≈ 2.00-2.10× | Oberes Ende der Spanne; deutlich höherer kommunaler Anteil an der Vermögensteuer. |
*Kombinationsfaktor bezieht sich auf die kantonale + kommunale Vermögenssteuer (ohne Kirche) als Vielfaches der kantonalen Grundsteuer. Zum Beispiel entspricht ein Faktor von 1,9× bei einer Bemessungsgrundlage von 2,5‰ einer Gesamtvermögenssteuer von etwa 0,475% des steuerbaren Nettovermögens.
Kombinierte Effektivbelastung - Beispiele
Fasst man die Elemente zusammen, so ergibt sich die kombinierte kantonale und kommunale Vermögenssteuer für Tessiner Einwohner näherungsweise wie folgt berechnet werden:
Gesamtvermögensteuer ≈ Steuerbares Nettovermögen × (effektiver Promillesatz),
wobei der effektive Promillesatz vom progressiven Tarif des Kantons und dem Multiplikator Ihrer Gemeinde abhängt
Multiplikator abhängt.
Die folgenden Beispiele vergleichen eine Tessiner Gemeinde mit niedriger Steuerbelastung (kombinierter Faktor ≈ 1,55×) und die Hauptstadt Bellinzona (Faktor ≈ 1,90×). Sie gehen davon aus, dass das steuerpflichtige Nettovermögen bereits Freibeträge widerspiegelt und eine etwaige Kirchensteuer oder Vermögensteuerbremse ignoriert.
| Steuerpflichtiges Netto-Vermögen (CHF) | Niedrigsteuer-Kommune (Faktor ≈ 1,55) | Bellinzona (Faktor ≈ 1,90) | Ungefährer effektiver %-Bereich |
|---|---|---|---|
| 500,000 | Kantonale Basis ≈ 1.000 → 1.000 × 1,55 ≈ 1.550 CHF | 1,000 × 1.90 ≈ 1.900 CHF | ~0,31%-0,38% |
| 1,000,000 | Kantonale Basis ≈ 2.200 → 2.200 × 1,55 ≈ 3.410 CHF | 2,200 × 1.90 ≈ 4.180 CHF | ~0,34%-0,42% |
| 3,000,000 | Kantonale Basis ≈ 7 500 → 7 500 × 1,55 ≈ 11.625 CHF | 7,500 × 1.90 ≈ 14.250 CHF | ~0,39%-0,48% |
Externe Vergleichstabellen für 2024/2025 zeigen eine effektive Vermögenssteuer in Bellinzona von rund 0,45% zu 1 Million CHF und 0,48% zu 5 Millionen CHF für ein Ehepaar, ohne Kirchensteuer. Dies entspricht einem Spitzensteuersatz von 2,5‰ und einem kombinierten Faktor von knapp unter 2×.
Anmerkungen und Vorbehalte
- Zulagen und Mindestabgaben: Nettovermögen bis zu 200.000 CHF ist von der Vermögenssteuer befreit. Zusätzliche Sozialabzüge je nach Familienstand und Kindern, so dass die tatsächlichen Freibeträge für Familien höher sind. Familien. Siehe Zulagen und Abzüge.
- Die Verschuldung reduziert die Basis: Hypotheken und andere vollstreckbare Schulden, die am 31. Dezember noch nicht beglichen sind, verringern das steuerpflichtige Nettovermögen. Für Vermögen, die auf mehrere Kantone oder Länder verteilt sind, gilt im Tessin interkantonale Verteilung Regeln. Siehe Zulagen.
- Regeln für die Bewertung: Börsennotierte Wertpapiere werden in der Regel zu Jahresendkursen bewertet; Immobilien werden mit den amtlichen Steuerwerten; nicht börsennotierte Beteiligungen und Betriebsvermögen werden nach kantonalen Bewertungsmethoden. Siehe Regeln für die Bewertung.
- Vermögensteuer-Bremse: Wenn die Summe der kantonalen und kommunalen Einkommens- und Vermögenssteuern einen bestimmten Prozentsatz des des steuerbaren Einkommens übersteigt, gewährt das Tessin eine Ermäßigung, damit die Gesamtbesteuerung innerhalb der gesetzlichen Obergrenze bleibt. Dies ist vor allem für vermögensstarke Steuerpflichtige mit geringem Einkommen von Bedeutung.
- Kirchensteuer: Anerkannte Religionsgemeinschaften erheben die Kirchensteuer durch zusätzliche Multiplikatoren auf derselben Grundlage. Diese sind in den obigen Beispielen nicht enthalten und gelten nur für eingetragene Mitglieder.
- Jahresspezifische Parameter: Der Vermögenssteuertarif, der kantonale Koeffizient, die kommunalen Multiplikatoren und Freibeträge können sich periodisch ändern. Prüfen Sie immer die Tessiner Weisungen des laufenden Jahres und die Liste der Multiplikatoren für die Gemeinschaft für die Gemeinde und das Jahr, das Sie modellieren.